Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на землю когда платить в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на имущество платят владельцы жилых помещений (комнат, квартир, домов), апартаментов, гаражей, машино-мест, офисов, других зданий и сооружений. Срок уплаты имущественного налога — до 1 декабря включительно. Если день выпал на выходные или праздник, срок уплаты налога переносится на следующий за ним рабочий день.
Самое главное про земельный налог для организаций
Подведём итоги по уплате земельного налога юридическими лицами.
- Земельный налог платят организации, если у них в собственности, в праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения есть участки, по которым определена кадастровая стоимость. За участки, находящиеся в аренде или в праве безвозмездного срочного пользования, налог не взимается.
- Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными органами, с учётом ограничений, указанных в НК РФ: 0,3% или 1,5%.
- Сроки уплаты земельного налога зависят от того, установлены ли в муниципальном образовании отчётные периоды (1, 2, 3 квартал). Если да, то по окончании квартала надо перечислить аванс – ¼ годовой суммы. Окончательный расчёт за год производится не позже 28 февраля следующего года.
- Организация самостоятельно исчисляет сумму земельного налога и перечисляет налоговые платежи в установленные сроки. Декларации по этому налогу не сдают, но можно направить для пояснения расчётов бухгалтерскую справку.
- В срок до 1 сентября года, следующего за отчётным, ИФНС направляет налогоплательщику документ с исчисленной суммой. Он необходим для сверки с расчётами организации. Если налоговая считает, что по земельному налогу есть недоимка, надо оплатить её или предоставить свои пояснения, доказывающие, что самостоятельный расчёт земельного налога произведён корректно.
- Если до 1 сентября справка с исчисленной суммой от ИФНС не поступила, компания обязана сообщить о наличии налогооблагаемого объекта. Сообщение подаётся по форме из приказа ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@. Крайний срок – 31 декабря года, следующего за отчётным.
Льготы по земельному налогу
НК РФ предусматривает для некоторых категорий налогоплательщиков льготы на налог на землю в двух формах:
- уменьшение налогооблагаемой базы;
- полное освобождение от уплаты налога.
Согласно положениям ч. 5 ст. 391 налоговая база может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 кв. м налогооблагаемого земельного участка. Такие льготы на земельный налог получают:
- Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
- «чернобыльцы» и другие лица, подвергшихся воздействию радиации из-за аварий, ядерных испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику, сбросов радиоактивных отходов;
- пенсионеры также платят меньше;
- имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей.
Полностью освобождаются от уплаты земельного налога ряд категорий налогоплательщиков (более 10-ти, ст. 395 НК РФ), в частности:
- учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
- религиозные организации;
- общероссийские общественные организации инвалидов;
- представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также общины таких народов.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2023 гoдy
Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.
Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:
Cн = KC x Нcт, гдe:
- Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
- Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2023 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2023 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?
Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.
Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:
- Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
- Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.
Порядок подачи уведомлений по НДФЛ с 2024 года
С 2024 года в России вступят в силу новые правила по подаче уведомлений по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно знать, что каждый налогоплательщик обязан своевременно предоставить информацию о своих доходах и расходах в налоговую службу.
Для подачи уведомлений по НДФЛ с 2024 года применяются следующие правила:
- Уведомления по НДФЛ необходимо подавать в электронном виде через официальный портал налоговой службы.
- Срок подачи уведомлений – до 30 апреля каждого года, следующего за отчетным.
- В уведомлении необходимо указать все доходы, полученные физическим лицом за отчетный год, включая доходы от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности, сдачи имущества в аренду и другие виды доходов.
- Также необходимо указать все возможные расходы, которые могут быть учтены при исчислении налога.
- Если физическое лицо получает доходы от иностранного источника, то необходимо предоставить соответствующую информацию и документы, подтверждающие получение этих доходов.
Итог: начиная с 2024 года, физические лица обязаны подавать уведомления по НДФЛ в электронном виде до 30 апреля каждого года. В уведомлениях необходимо указать все доходы и расходы за отчетный год. При получении доходов от иностранного источника также требуется предоставление дополнительной информации. Соблюдение данных правил позволит налогоплательщикам избежать штрафов и неприятных последствий со стороны налоговой службы.
Возможность участия в инвестиционных проектах
Согласно новым изменениям в земельном налоге, введенным Законом № 389-ФЗ, налогоплательщики получают возможность участвовать в инвестиционных проектах, которые направлены на развитие и модернизацию территорий.
Судя по новым правовым нормам, физические и юридические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, могут быть исключены из участия в инвестиционных проектах, если они не выполняют свои обязательства перед государством или нарушают законодательство.
Однако, если налогоплательщики участвуют в инвестиционных проектах, то они получают законную возможность влиять на изменения в земельном налоге и других налоговых сборах. При этом, стоимость земельных участков, используемых в инвестиционном проекте, определяется на основании кадастровой стоимости, учитывая влияющие факторы, такие как местоположение и нахождение участка.
Новая система определения стоимости земли позволяет участникам инвестиционных проектов получать налоговые льготы и снижать налоговые обязательства. Например, если стоимость земли по кадастровой стоимости превышает 4 миллиона рублей, то налоговый период по земельному налогу увеличивается до 4 лет. Таким образом, участники инвестиционных проектов имеют возможность сэкономить на налогах и использовать эти средства на развитие своего бизнеса.
Однако, для участия в инвестиционных проектах необходимо соответствовать определенным требованиям, установленным законодательством. Например, участник должен иметь определенный опыт и квалификацию, а также обладать достаточными финансовыми ресурсами для реализации проекта.
Таким образом, новые изменения в земельном налоге предоставляют возможность участия в инвестиционных проектах, которые помогут развитию территорий и экономики страны. Это позволяет налогоплательщикам получать налоговые льготы и снижать налоговые обязательства, а также активно влиять на изменения в законодательстве и налоговой политике.
В Налоговом кодексе указаны два вида актуальных ставок для расчета земельного налога. В законе указано, что такие ставки «устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований» и не могут превышать прописанные в НК РФ показатели.
Так, ставка в 0,3% действует для:
-
земель сельхозназначения или участков, которые входят в зоны сельхозиспользования,
-
участков, занятых объектами жилищного фонда и соответствующей инженерной инфраструктурой, а также таких, которые были приобретены для строительства жилья (за исключением тех строений, которые будут использоваться в предпринимательской деятельности);
-
участков для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества;
-
земель, предназначенных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Срок уплаты налогов в 2023 году
В 2023 году физлица должны заплатить налоги за 2022 год. Крайний срок уплаты имущественных налогов физическими лицами — 1 декабря 2023 года.
Если гражданин просрочит уплату налогов, то заплатить придётся не только налог, но и пени. Пени начнут начислять уже на следующий день, 2 декабря. Размер пеней рассчитывается по следующей формуле: размер налога х 1/300 от ключевой ставки Центробанка х количество календарных дней просрочки. Начислять пени будут каждый день.
Если налогоплательщик будет игнорировать требования об уплате налога в течение шести месяцев, ФНС обратится в суд. В этом случае гражданину придётся не только выплатить долг и начисленные пени, но и возместить все судебные издержки. Также из-за налоговой задолженности физлицу могут запретить выезд за границу. Банковские счета должника арестуют.
Последствия неуплаты налога на землю
Неуплата налога на землю влечет за собой серьезные последствия. Государство имеет законные основания для применения ряда мер, направленных на взыскание задолженности и наказание злостных неплательщиков.
Штрафы и пени. Основной последствием неуплаты налога на землю является начисление штрафов и пеней. В соответствии с законодательством, в случае просрочки или неполного погашения налоговой задолженности будут начислены штрафы в размере 1/300-ой ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Примечание: пункты, которые будут идти в следующих абзацах — лишь информация, не настоящие пункты
Блокировка банковских счетов. В случае, если налог на землю не оплачивается, государство имеет право обратиться к суду для получения решения о блокировке банковских счетов должника. Это существенно затруднит финансовые операции и может нанести непоправимый ущерб бизнесу или физическому лицу.
Арест имущества. В случае длительной неуплаты и невыполнения требований государства по погашению налоговой задолженности, может быть начат процесс ареста имущества должника. Арест может включать в себя как движимое, так и недвижимое имущество.
Судебные разбирательства. В случае, когда налоговый орган решает обратиться в суд, неуплата налога на землю может привести к проведению длительных и сложных судебных разбирательств. Судебные издержки могут быть дополнительной нагрузкой как для должника, так и для государства.
Уголовные наказания. В особых случаях, когда неуплата налога на землю является систематической или осуществляется с применением обманных или хищительских действий, может быть привлечено уголовное преследование. Виновные могут ожидать штрафы или лишение свободы.
Важно отметить, что все указанные последствия неуплаты налога на землю являются внушительными мерами, которых государство прибегает в крайних случаях. В большинстве ситуаций налогоплательщики признают свои обязательства и выполняют их своевременно.
Какие сроки необходимо соблюдать при оплате земельного налога?
Оплата земельного налога в 2024 году должна быть совершена в установленные законодательством сроки. В соответствии с Федеральным законом «О налоге на землю» данные сроки определены для юридических и физических лиц.
Для юридических лиц сроки оплаты земельного налога зависят от вида земельного участка и подлежат уточнению в местных органах исполнительной власти. Обычно оплата производится в течение 3 месяцев с момента получения налогового уведомления.
Для физических лиц срок оплаты земельного налога обычно приходится на осенний период. Информация об установленных сроках оплаты также содержится в налоговом уведомлении, которое высылается налоговыми органами.
Важно отметить, что уплата земельного налога вовремя является обязательной иначе физические и юридические лица могут быть подвержены штрафам и пеням.
Кроме того, для лиц, использующих земельные участки для индивидуального жилищного строительства или коттеджного строительства, могут предусматриваться особые сроки оплаты земельного налога в соответствии с региональным законодательством. Поэтому рекомендуется уточнить данные сроки в налоговых органах, чтобы избежать нарушений законодательства и негативных последствий.
Важно знать!
Если вы не получили налоговое уведомление, вам следует обратиться в налоговую инспекцию вашего региона или использовать электронные сервисы налоговых органов для получения информации о необходимой сумме налога и сроках его уплаты.
Для оплаты земельного налога в 2024 году необходимо подготовить следующие важные документы:
| Документ | Описание |
|---|---|
| Свидетельство о праве собственности на земельный участок | Документ, удостоверяющий право собственности на земельный участок. В нём указаны данные о владельце, расположении и характеристиках участка. |
| Технический паспорт земельного участка | Документ, содержащий всю необходимую техническую информацию о земельном участке, такую как его площадь, границы, категория земель и другие характеристики. |
| Уведомление об установленной ставке налога | Уведомление от налоговой службы о ставке, по которой должен быть уплачен земельный налог в текущем году. В уведомлении указана сумма налога, сроки оплаты и реквизиты для его перечисления. |
| Свидетельство налогоплательщика | Документ, выдаваемый налоговыми органами, удостоверяющий то, что лицо является налогоплательщиком и имеет право на уплату налогов. |
Наличие всех этих документов является обязательным для правильной и своевременной оплаты земельного налога в 2024 году. В случае отсутствия или неправильного заполнения документов могут возникнуть проблемы с налоговыми органами и задержка в уплате налога.
Кем производится уплата земельного налога
Уплата земельного налога производится физическими лицами, которые являются собственниками земельных участков. Это касается как граждан, так и иностранных граждан, имеющих право собственности на землю в Российской Федерации.
Также уплата земельного налога может быть обязанностью пользователей земельных участков, если они имеют соответствующие права на использование земли, например, по договору аренды.
Для уплаты земельного налога физическое лицо должно быть зарегистрировано в качестве налогоплательщика у налоговой службы и получить соответствующий номер.
Уплата земельного налога производится ежегодно, в установленные законом сроки. Налоговые платежи могут быть осуществлены через банковские платежные системы, системы электронных платежей или в офисах налоговых служб. Физическое лицо обязано своевременно уплачивать налог и представлять отчетность о доходах от использования земельного участка.
Ответственность за неуплату земельного налога
Одной из основных обязанностей граждан является своевременная уплата земельного налога. Несоблюдение данной обязанности может повлечь за собой серьезные последствия и финансовые потери для налогоплательщика.
Ответственность за неуплату налога возлагается на налогоплательщика, который должен соблюдать требования налогового законодательства и своевременно производить уплату налога в установленные сроки.
Если налогоплательщик несвоевременно или не полностью уплатил земельный налог, ему грозят санкции, предусмотренные налоговым кодексом. В частности, за неуплату налога может быть применена штрафная санкция в виде начисления пени за каждый день просрочки уплаты.
В случае длительной задолженности по уплате земельного налога, налоговая служба может приступить к принудительному взысканию задолженности. Это может производиться путем списания денег со счета налогоплательщика, ареста его имущества или передачи дела в суд для взыскания задолженности.
В целях предотвращения проблем и избежания финансовых потерь, гражданам необходимо тщательно отслеживать сроки уплаты земельного налога и своевременно осуществлять необходимые платежи.