Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы индивидуальным предпринимателям в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предприниматели и ИП, работающие в сфере туристического бизнеса с НДС, смогут не начислять его до 30 июня 2027 г. — это относятся к гостиницам, кемпингам, аквапаркам и другим категориям туристических объектов из Приказа Минэкономразвития от 05.05.2023 № 302 «Об утверждении перечня видов объектов туристской индустрии».
Налоговые каникулы для новых ИП
Почти во всех регионах впервые зарегистрированные ИП могут не платить налоги в течение двух лет после регистрации. Льгота действует до конца 2024 года.
Воспользоваться налоговыми каникулами можно, если ИП:
- Работает на упрощённой или патентной системе налогообложения.
- Ведёт деятельность, которая в его регионе подпадает под льготу, например, занимается производством, наукой, социальной деятельностью, оказывает гостиничные или бытовые услуги населению. Точный перечень устанавливают местные власти.
- Получает не менее 70 % доходов от льготного вида деятельности.
- Впервые зарегистрировался после того, как ввели местный закон о налоговых каникулах.
В 2023 году индивидуальные предприниматели могли воспользоваться налоговыми каникулами не более чем 2 налоговых периода с момента регистрации, а вот распространяются ли каникулы на 2024 г., решают региональные власти (ч. 3 ст. 2 477-ФЗ от 29.12.2014). А с 1 января 2025 г. каникулы заканчиваются во всех регионах.
При этом ИП и УСН должны соответствовать следующим требованиям:
- быть зарегистрированными впервые;
- быть на УСН или патенте;
- осуществлять предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах, оказании бытовых услуг и предоставлении помещений во временное пользование, в отношении которых установлена нулевая налоговая ставка;
- удельный вес дохода от указанной выше деятельности в общем доходе ≤ 70%.
Льготы по налогам для IT-специалистов
IT-компании освобождены от выездных проверок до 2025 года. Но камеральные и проверки, инициированные налоговой, никто не отменял.
В 2024 г. IT-компании освобождены от налога на прибыль и платят страховые взносы по тарифу 7,6 %. Льготы применяются при соблюдении условий:
- плательщик включен в реестр аккредитованных IT-компаний;
- доля доходов организации в области информационных технологий составляет не менее 70 % за отчетный год.
Также IT-специалисты не платят НДС при продаже, сопровождении, обновлении российского программного обеспечения.
НПА, регулирующие новые меры поддержки бизнеса
В связи с введением санкций по отношению к России, ее гражданам и организациям государственные власти приняли множество мер поддержки бизнеса в марте 2022 года для различных отраслей экономики.
Указом № 121 от 16.03.2022 президент РФ расширил полномочия глав субъектов РФ принимать решения по поддержке социальных объектов, контролировать ситуацию на рынке труда, внедрять мероприятия по улучшению занятости населения, оказывать организациям, ИП, самозанятым гражданам дополнительные льготы, учитывая ситуацию на местах и др.
Многие антикризисные меры по поддержке бизнеса 2022 года продлили и на 2023 год (Федеральный закон от 19.12.2022 № 519). Есть и новые льготы. Среди НПА, регулирующих применение новых мер поддержки бизнеса сегодня, в 2023 году, в различных сферах экономики:
- Федеральный закон № 46 от 08.03.2022 (внедрение кредитных каникул для малого и среднего бизнеса, ИП, снижение стоимости чистых активов ООО и АО, регулирование сфер госзакупок, пенсионного обеспечения, обращения лекарств и др.) с изменениями на 2023 год (ФЗ № 420 от 04.11.2022, ФЗ № 519 от 19.12.2022, ФЗ № 571 от 28.12.2022);
- постановление Правительства РФ № 25-2 от 21.01.2022 (положение о правительственной комиссии по повышению устойчивости российской экономики в условиях санкций) с изменениями на 2023 г. (ПП РФ № 1744 от 01.10.2022, ПП РФ № 1942 от 31.10.2022);
- постановление Правительства РФ № 336 от 10.03.2022 (запрет на проведение плановых проверок бизнеса) с изменениями (ПП РФ № 2036 от 10.11.2022, ПП РФ № 2516 от 29.12.2022);
- постановление Правительства РФ № 353 от 12.03.2022 (продление сроков действия лицензий и других видов разрешительных документов) с изменениями (ПП № 2351 от 20.12.2022, ПП № 2399 и 2401 от 23.12.2022, ПП № 2435 от 26.12.2022, ПП № 63 от 23.01.2023);
- Федеральный закон № 67 от 26.03.2022 (о налоговых льготах) в редакции ФЗ № 523 от 19.12.2022;
- распоряжение Правительства РФ № 427-р от 05.03.2022 (о возможности отказаться от раскрытия финансовой отчетности, если это грозит введением компаниям ограничительных мер) в редакции распоряжения Правительства РФ № 4001-р от 16.12.2022;
- постановление Правительства РФ № 575 от 02.04.2022 (о продлении срока действия разрешений на строительство) в редакции ПП РФ № 2500 от 29.12.2022.
Корпоративные льготы для АО и ООО
ФЗ № 519 от 19.12.2022 установил новые антикризисные льготы в 2023 году для АО и ООО, разрешив им проводить общие собрания акционеров заочно. Это касается собраний, в которых необходимо избрать совет директоров или ревизионную комиссию, назначить аудиторскую организацию или аудитора, утвердить годовые отчет, бухгалтерский баланс. Для этого АО потребуется решение совета директоров, а ООО — решение исполнительного органа.
В том же ФЗ № 519 установлено, что еще год советы директоров компаний вправе работать в уменьшенном составе, если в них осталось не менее трех человек. А в АО вправе избрать совет директоров сразу на 3 года.
Еще одна норма, которую продлили до конца 2023 г., касается увеличения минимального пакета акций с 1 до 5 % для тех акционеров, которые вправе запрашивать документы у АО, оспаривать его сделки, решения, списки тех, кто вправе участвовать в общем собрании акционеров и т. д.
С 2023 г. не все АО обязаны проводить аудит ежегодно. Обязанность это делать возложена только на публичные акционерные общества (Федеральные законы № 99-ФЗ и 114-ФЗ от 16.04.2022).
Какие субъекты ввели налоговые каникулы
Регионы сами водят налоговые каникулы, устанавливают срок их действия и условия применения. Обратите внимание: регионы могут предоставить ИП и один год, и даже 3 года для использования льготы.
Поэтому на текущий момент есть регионы, где действие льготы уже закончилось, а во многих еще продолжается. Причем в отдельных регионах каникулы введены только по одному спецрежиму: только по УСН либо по ПСН.
Например, в Татарстане, Краснодарском крае, Москве данная льгота сейчас не действует, в Коми она введена вплоть до 01.01.2024. Вологодская обл. ввела ее только для ПСН со сроком действия до 01.01.2024, в Калининградской обл. действие льготы закончилось в 01.01.2023, а в Адыгее – 31.12.2017.
В чём заключаются льготы и где они действуют
Отпуск от налогообложения для предпринимателей — это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.
Чтобы помочь новоявленным бизнесменам, правительство разработало ряд законодательных актов, которые освобождают их от уплаты налогов на определенный промежуток времени. Однако, чтобы попасть под действие закона необходимо соблюсти ряд обязательных требований. Далее мы рассмотрим кому предоставляются налоговые каникулы, какие условия и льготный период налогообложения для вновь открывшихся ИП существует.
Отпуск перед ФНС — это не абсолютная отсрочка от всех платежных обязательств. Оплачивать не надо будет только основной налог по патенту или УСН. Другие расчеты предприниматель должен делать в штатном режиме. Сюда относят страховые взносы с заработной платы, НДФЛ, транспортную пошлину, сбор на имущество, согласно его кадастровой оценке и пр.
Подробный свод правил, относительно применения снижения финансовой нагрузки, расписан в соответствующих законодательных актах для «упрощенцев» — это 346.20 статья НК РФ, для ПНС — 346.50. Обратите внимание, чтобы бизнесмен мог воспользоваться положенными льготами, последние должны утвердиться еще и на региональном уровне.
Начинающий предприниматель имеет гарантированное право пользоваться 0 ставкой только в ограниченные сроки — два налоговых периода со дня оформления. Продолжительность последних зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал. Для упрощенной — это один год, для патентной — от 1 месяца до года.
Чтобы максимально освободиться от обязательных выплат в казну, необходимо оформлять ИП в первые недели января. Обратите внимание, что согласно недавним поправкам в НК РФ, отпуск будет действовать до конца 2023 г. Следовательно, чтобы получить наибольшую для себя выгоду, бизнесмен должен зарегистрировать свой бизнес не позже начала 2021 г.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
Налог на имущество организаций
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.
Налоговые льготы для ИП в 2024 году
Открытие индивидуального предпринимательства (ИП) в 2024 году предоставляет ряд налоговых льгот, которые выгодно отличают бизнес от других организационных форм:
- Упрощенная система налогообложения. ИП имеют возможность использовать УСН (упрощенную систему налогообложения), что позволяет упростить процедуру платежей и сэкономить время и силы.
- Налоговые вычеты и льготы. Владельцы ИП могут воспользоваться различными налоговыми вычетами и льготами, которые позволяют снизить общую сумму налогового платежа и сэкономить деньги.
- Сниженная ставка налога на прибыль. ИП имеют возможность платить сниженную ставку налога на прибыль по сравнению с другими организационными формами, что делает их более привлекательными для предпринимателей.
- Возможность пользоваться налоговыми каникулами. ИП могут получить налоговые каникулы на определенный период времени, что позволит им сосредоточиться на развитии бизнеса без дополнительных финансовых обязательств.
- Отсутствие НДС. При открытии ИП в 2024 году, предприниматель освобождается от уплаты НДС, что сокращает его налоговые обязательства и упрощает учет и отчетность.
В целом, налоговые льготы для ИП в 2024 году создают более выгодные условия для предпринимателей, позволяя им сэкономить деньги и сосредоточиться на развитии и расширении своего бизнеса.
Снижение административной нагрузки для ИП
В 2024 году предпринимателям, открывающим индивидуальное предпринимательство, предоставляются значительные льготы и преимущества, которые в значительной мере помогают снизить административную нагрузку.
Во-первых, упрощается процедура регистрации ИП. Теперь предприниматели могут зарегистрировать свое предприятие онлайн, без лишних бумажных процедур и посещений государственных органов.
Во-вторых, упрощается ведение бухгалтерского учета. Предприниматели могут вести учет в электронной форме, используя специальные программы и сервисы для автоматизации бухгалтерии.
Кроме того, отменяется требование о ведении ежеквартальной отчетности для ИП с небольшим оборотом. Это позволяет сэкономить время и ресурсы на подготовке и сдаче отчетности.
Также, введена возможность применения упрощенной системы налогообложения, что позволяет уменьшить сумму выплачиваемых налогов. Это особенно актуально для предпринимателей, только начинающих свою деятельность.
Преимущества и льготы при открытии ИП в 2024 году существенно помогут предпринимателям снизить административную нагрузку и сфокусироваться на развитии своего бизнеса.
Новые привилегии и льготы для ИП
В 2024 году для индивидуальных предпринимателей (ИП) в России будут введены новые привилегии и льготы. Правительство приняло решение о дополнительной поддержке этой категории предпринимателей, чтобы стимулировать развитие сектора малого бизнеса.
Одной из главных новинок будет упрощение процедуры регистрации ИП. Теперь предпринимателям не придется тратить много времени и сил на оформление всех необходимых документов. Достаточно будет предоставить основные сведения о себе и своей деятельности, и регистрация будет происходить в автоматическом режиме.
Кроме того, ИП получат существенные налоговые привилегии. В частности, будет значительно снижена ставка налога на прибыль для ИП, что позволит им увеличить свою прибыль и осуществить новые инвестиции.
| Преимущества | Описание |
|---|---|
| Упрощенная бухгалтерия | ИП смогут вести упрощенную бухгалтерию, что снизит нагрузку на них в области финансового учета и отчетности. |
| Сокращение налоговых отчислений | Благодаря новым правилам, ИП будут иметь возможность сократить налоговые отчисления, используя различные льготы и скидки. |
| Упрощенный доступ к кредитам | Банки предоставят ИП более выгодные кредитные условия, включая снижение процентной ставки и упрощенную процедуру оформления заявки. |
Эти новые привилегии и льготы для ИП сделают предпринимательскую деятельность более привлекательной и помогут малому бизнесу успешно развиваться. В целом, эти меры государственной поддержки укрепят экономическую стабильность и способствуют созданию благоприятного бизнес-климата в стране.
Льготы для ИП в 2024 году: полный перечень
В 2024 году открытие индивидуального предпринимательства (ИП) предоставляет ряд льгот для предпринимателей. Ниже представлен полный перечень возможностей, которые вы получите при регистрации ИП:
- Упрощенная система налогообложения: ИП имеют право на применение упрощенной системы налогообложения. Она позволяет упростить расчет налогов, основываясь на общих показателях доходов и расходов.
- Нулевая ставка налога на прибыль: ИП, занимающиеся определенными видами деятельности, могут освобождаться от уплаты налога на прибыль.
- Бесплатная юридическая помощь: При открытии ИП можно получить бесплатную юридическую помощь для консультаций, оформления документов и защиты прав предпринимателя.
- Упрощенная процедура открытия: Регистрация ИП стала проще и быстрее благодаря упрощенной процедуре. Для открытия не требуется большое количество документов и проходить сложные проверки.
- Государственная поддержка малого бизнеса: ИП имеют право на различные государственные программы и поддержку для развития своего бизнеса. Это может включать получение финансирования, субсидий, льготных кредитов и т.д.
- Использование электронной отчетности: ИП могут воспользоваться возможностью электронного отчета, что значительно упрощает ведение бухгалтерии и сокращает время на подготовку отчетной документации.
- Освобождение от учета НДС: ИП с небольшой выручкой могут быть освобождены от учета и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
- Доступ к бесплатным образовательным программам: Открытие ИП дает доступ предпринимателям к бесплатным образовательным программам, семинарам и тренингам, которые помогут развивать навыки ведения бизнеса.
Итак, открытие ИП в 2024 году предоставляет множество льгот и возможностей для предпринимателей. Это позволяет упростить ведение бизнеса, получить поддержку от государства и развивать свой бизнес на новом уровне.