Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда оплачивать НДС за 3 квартал в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
Уплата налога в общем случае
Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:
- по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
- сумма делится на три равные части;
- каждая из частей переводится в бюджет до 28 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
- если 28 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.
Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Сроки уплаты НДС за 2 квартал будут такими:
- 33 000 рублей — 28 июля;
- 33 000 рублей — 28 августа;
- 33 000 рублей — 28 сентября..
Нулевая декларация по НДС в 2023 году
Если в 1 квартале 2023 года или последующих налоговых периодах у организации или ИП не возник объект налогообложения, и НДС не начислялся, обязанность по сдаче отчёта не исчезает. Однако, в этом случае бухгалтер должен подать нулевую декларацию по НДС.
Если не подать нулевую декларацию НДС, налогоплательщика ждёт штраф 1 000 рублей, а также вероятность блокировки расчётного счёта — в случае задержки со сдачей более 20 дней.
При этом, если компания или ИП вообще не вели деятельность в течение налогового периода и в кассе либо на расчётном счёте не было движения денег, нужно сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Помимо НДС, единая декларация заменяет и отчёт по налогу на прибыль организации.
Сроки представления налоговой отчетности в ИФНС в 2023-2024 гг.
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления отчетности в ИФНС — не позднее |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физических лицах (Новый вид отчетности! |
За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП — индивидуальные предприниматели) |
За 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая – суббота) | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа – воскресенье) | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Как избежать проблем с оплатой НДС и подать декларацию вовремя
- Внимательно проверяйте сроки. Ознакомьтесь с календарем налоговых платежей и деклараций, чтобы знать точные даты, к которым нужно принять меры. Не откладывайте все на последний момент, чтобы избежать суеты и спешки.
- Вести учет аккуратно. Ведение точной и аккуратной бухгалтерии – залог успешной подачи декларации. Уделите достаточно времени на аккуратное заполнение всех документов и проверьте каждую цифру перед отправкой. Это поможет избежать ошибок и возможных штрафов со стороны налоговых органов.
- Консультируйтесь со специалистами. Если у вас возникают вопросы или неуверенность в правильности заполнения декларации, лучше обратиться к профессионалам. Налоговые юристы или бухгалтеры смогут предоставить вам квалифицированную помощь и сэкономить ваше время и нервы.
- Планируйте заранее. Избегайте неожиданностей, планируя свою финансовую деятельность заранее. Учтите не только сроки оплаты НДС, но и возможные задержки средств на счетах, чтобы быть готовыми к любым обстоятельствам.
Проверка налоговой инспекцией
После того, как вы сдали отчет по НДС за третий квартал, налоговая инспекция может провести проверку вашей деятельности. Такая проверка может быть запланированной или незапланированной.
Запланированная проверка обычно проводится на основании предварительного уведомления от налоговой инспекции. В этом уведомлении указывается дата и время проверки, а также перечень документов, которые необходимо будет предоставить.
Незапланированная проверка может произойти в случае возникновения подозрений у налоговой инспекции относительно правильности заполнения и представления отчетности. В данном случае налоговая инспекция может прийти в ваше предприятие без предупреждения и провести проверку на месте.
В процессе проверки налоговая инспекция будет анализировать представленные документы, в том числе отчет по НДС за третий квартал. Она будет проверять правильность расчета и уплаты налога, а также соответствие записей в отчете и документации компании.
Если в результате проверки налоговая инспекция обнаружит нарушения или несоответствия, она может применить различные санкции, такие как штрафы или требование внесения дополнительных платежей.
Сроки оплаты НДС для организаций с оборотом более 100 млн. рублей в год:
Организации с оборотом более 100 млн. рублей в год обязаны осуществлять оплату НДС в установленные сроки, чтобы избежать нарушений и штрафов со стороны налоговой службы. Согласно действующему законодательству, сроки оплаты НДС для таких организаций следующие:
1. Ежемесячная отчетность и оплата:
Организации, величина оборота которых превышает 100 млн. рублей в год, обязаны подавать ежемесячную налоговую декларацию и производить оплату НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, НДС, уплаченный за январь, должен быть оплачен не позднее 20 февраля, за февраль — до 20 марта и так далее.
Примечание: В случае, когда 20-ое число выпадает на выходной или праздничный день, срок оплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
2. Квартальная отчетность и оплата:
Кроме ежемесячной отчетности, организации с оборотом более 100 млн. рублей в год также обязаны подавать квартальные отчеты. В случае выбора квартального варианта отчетности, сроки оплаты НДС распределяются следующим образом:
- НДС, уплаченный за 1-й квартал (январь, февраль, март), должен быть оплачен не позднее 20 апреля;
- НДС, уплаченный за 2-й квартал (апрель, май, июнь), должен быть оплачен не позднее 20 июля;
- НДС, уплаченный за 3-й квартал (июль, август, сентябрь), должен быть оплачен не позднее 20 октября;
- НДС, уплаченный за 4-й квартал (октябрь, ноябрь, декабрь), должен быть оплачен не позднее 20 января следующего года.
Примечание: Если одиннадцатое число месяца выпадает на выходной или праздничный день, срок оплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
Следуя установленным срокам оплаты НДС, организации с оборотом более 100 млн. рублей в год смогут избежать нарушений и непредвиденных финансовых потерь. Регулярное и своевременное исполнение налоговых обязательств способствует стабильной работе предприятия и содействует развитию бизнеса.
Условия оплаты налога
Для оплаты НДС до 30 июля 2024 года необходимо выполнить следующие условия:
1. Налоговая декларация: подать налоговую декларацию по форме, утвержденной налоговым органом, с указанием суммы НДС, подлежащей уплате.
2. Срок оплаты: оплатить НДС в установленный срок. Оплачивать налог следует до 30 июля 2024 года.
3. Порядок оплаты: оплату налога следует осуществлять налоговому органу на основании налоговой декларации. При этом необходимо указать ссылку на налоговую декларацию и номер счета, на который осуществляется оплата.
4. Сумма оплаты: сумма, подлежащая уплате, рассчитывается на основе ставки НДС и суммы оборота.
Необходимо учитывать, что оплата налога должна быть произведена в полном объеме и в установленный срок для избежания наложения штрафов и пеней.
Возможные последствия неоплаты НДС
Неоплата НДС может повлечь за собой ряд негативных последствий для бизнеса:
1. Финансовые штрафы: Неуплата или неполная оплата НДС может привести к наложению финансовых штрафов со стороны налоговых органов. Размер штрафа зависит от суммы неоплаченного НДС и может быть значительным.
2. Уплата несостоявшегося НДС: Если неуплаченный НДС будет выявлен в ходе налоговой проверки, предприятию придется уплатить этот НДС, а также возможные штрафы и пеню.
3. Налоговая проверка: Неуплата НДС может привлечь внимание налоговых органов и стать поводом для проведения налоговой проверки. Это может привести к задержкам в работе предприятия и потере репутации.
4. Отказ в получении налоговых льгот: В случае неоплаты НДС предприятие может быть лишено возможности получения налоговых льгот, которые предусмотрены для плательщиков НДС.
5. Уголовная ответственность: В случае преднамеренной неуплаты НДС или уклонения от уплаты, предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности в соответствии с законодательством.
Поэтому очень важно своевременно и полностью оплачивать НДС в установленные сроки, чтобы избежать возможных негативных последствий.
В 2024 году организации, плательщики НДС, должны учесть следующие важные даты и сроки:
1 января: вступление в силу новых правил по оплате НДС. Организации должны учесть изменения в сроках оплаты и подачи отчетности.
Каждый календарный месяц: до 20 числа организации, осуществляющие операции по обложению НДС по ставке 20%, должны уплатить НДС, учтенный в переданных товарах или оказанных услугах за предыдущий месяц.
Каждый календарный квартал: до 20 числа организации, осуществляющие операции по обложению НДС по ставке 20%, должны уплатить НДС, учтенный в переданных товарах или оказанных услугах за предыдущий квартал.
Каждый календарный год: до 20 января организации, осуществляющие операции по обложению НДС по ставке 20%, должны уплатить НДС, учтенный в переданных товарах или оказанных услугах за предыдущий календарный год, по итогам налогового периода.
Обратите внимание: в случае нарушения срока уплаты НДС, организация может быть обязана выплатить пени в размере 1/300 от установленной на день нарушения ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.
Оплата НДС производится в соответствии с установленными законодательством правилами.
1. Сроки оплаты:
Оплата НДС производится налогоплательщиком в течение календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Например, если отчетный период закончился 31 января, то оплата НДС должна быть произведена до 28 февраля.
В случае применения квартального отчетного периода, оплата НДС производится в течение первых 25 дней месяца, следующего за истекшим кварталом.
2. Способы оплаты:
Оплата НДС может быть произведена следующими способами:
- банковским переводом;
- наличными в кассе налоговой инспекции;
- через электронные платежные системы.
Необходимо учитывать, что каждый налогоплательщик может выбрать наиболее удобный для себя способ оплаты НДС.
Виды деклараций по НДС в 3 квартале 2024 года
В 3 квартале 2024 года предприятиям необходимо заполнить следующие декларации по НДС:
| Номер декларации | Наименование | Период | Срок сдачи |
|---|---|---|---|
| НДС-6 | Декларация по НДС на приобретение товаров (работ, услуг), применяемых для осуществления облагаемых и не облагаемых операций | 3 квартал 2024 года | 20 числа последнего месяца после отчетного квартала |
| НДС-7 | Декларация по НДС на операции, осуществляемые на территории Российской Федерации | 3 квартал 2024 года | 20 числа после окончания налогового периода |
| НДС-8 | Декларация по НДС на операции, осуществляемые на территории Евразийского экономического союза | 3 квартал 2024 года | 20 числа последующего месяца после окончания квартала |
Виды деклараций различаются по цели и предназначению, а также по требуемым срокам сдачи. Предприятия обязаны заполнять и сдавать указанные декларации вовремя, соблюдая установленные сроки. Неправильное заполнение или несвоевременная сдача деклараций может привести к штрафным санкциям и проверкам со стороны налоговых органов.