Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ООО с НДС плюсы и минусы в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Участники ООО вносят уставной капитал, назначают директора и вместе принимают основные решения. Участники общества являются собственниками бизнеса, они могут получать дивиденды, то есть часть прибыли. При этом участники не обязаны быть сотрудниками компании.
Расширен перечень видов сельхозпродукции для применения ЕСХН
Основание: Постановление Правительства от 03.06.2023 № 92
| Как было | Как стало | Плюсы/минусы |
|---|---|---|
| Не были включены. | В перечень видов продукции, относимой к сельскохозяйственной, и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, добавились:
|
Плюсы:
|
- Высокая финансовая ответственность. Индивидуальный предприниматель в случае банкротства, долгов по налогам и других денежных потерь рискует всем своим личным имуществом.
- Стабильный фиксированный ежеквартальный взнос в пенсионный фонд. Даже в случае убыточности ИП, от данного взноса он не освобождается.
- Нет возможности привлечь соучредителей для расширения предприятия и долевого участия в бизнесе.
- Не привлекательно для дополнительных, особенно крупных, инвесторов.
- Невозможно переоформить на другое лицо или продать.
- В случае общей системы налогообложения (ОСНО) надо платить налог на прибыль физического лица, при этом вычесть убытки прошлых периодов невозможно.
- Индивидуальным предпринимателям запрещено заниматься некоторыми видами деятельности. К ним относятся: инвестиционная, банковская, страховая деятельность, изготовление лекарств, производство и торговля алкогольной продукцией, туроператорская деятельность (за исключением посреднических туристических агентств), ломбарды.
Как создать и зарегистрировать ООО
В обмен на предоставленный обществу капитал участники получают обязательственные права по отношению к созданному им обществу и могут их отчуждать другим лицам.
Общество имеет в собственности обособленное имущество. При этом участники ООО, образуя подобные компании, право собственности на имущество, принадлежащее ООО, не имеют.
Чтобы зарегистрировать ООО, необходимо:
- выбрать наименование и официально его зарегистрировать;
- оформить юридический адрес и подтвердить место нахождения компании по указанному адресу, например, договором аренды помещения либо свидетельством о праве собственности на данное помещение
- выбрать ОКВЭД. При этом нужно указать код, в котором минимум четыре знака, то есть вид деятельности нужно выбирать более конкретно;
- предоставить решение о создании юридического лица, если ООО создает один участник;
- предоставить договор об учреждении и протокол общего собрания, если ООО создает несколько участников;
- подготовить Устав ООО.
Основы налоговой схемы
Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.
Начинающие бизнесмены далеко не всегда осознают значимость правильно принятого решения в отношении уплаты начислений. Однако детально изучить особенности различных налоговых режимов необходимо каждому предпринимателю и участнику коммерческих объединений. Только так можно организовать действительно эффективную деятельность, способную приносить хороший доход. Соответственно, выяснить, что собой представляет налогообложение у ООО с НДС: какими налогами облагается, что оплачивает, предстоит в первую очередь.
В последнее время особенно распространена такая форма предприятий, как общество с ограниченной ответственностью. Объясняется это легкостью формирования учреждений и возможностью самостоятельно выбирать схему, согласно которой будут производиться начисления.
Независимо от выбранной системы, организация должна осуществлять полный бухучет и передавать своевременно подготовленную декларацию в уполномоченный орган. К определению типа налогообложения предстоит подойти максимально ответственно. Каждый из них отличается собственным размером ставок, от чего в итоге варьируется объем вносимых денежных средств в государственную казну или внебюджетный фонд.
Другие начисления и сборы
Кроме того, общество с ограниченной ответственностью может осуществлять деятельность, согласно которой предполагается внесение специальных платежей (за лицензии или разрешения). Дополнительные средства уплачиваются наряду с обязательным внесением платы по выбранной налоговой схеме.
|
Основные взносы |
На изготовление и продажу подакцизных изделий |
|
На транспорт |
|
|
Землю |
|
|
Воду |
|
|
Игорный бизнес |
|
|
Полезные ископаемые |
|
|
Добавочные сборы |
Применение водных ресурсов |
|
Задействование животных |
|
|
Недра |
Роль НДС в налогообложении ООО
Роль НДС в налогообложении ООО заключается в следующем:
- Источник дохода государства: ООО, оказывающие услуги или продавая товары, являются налогоплательщиками НДС. Это означает, что они собирают этот налог с потребителей и передают его в бюджет.
- Компенсация НДС: В то же время, ООО имеют возможность получать компенсацию уже уплаченного НДС при осуществлении своей деятельности. Это снижает финансовую нагрузку на предприятие и способствует его развитию.
- Учет и отчетность: ООО обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также учет полученного и уплаченного НДС. Кроме того, предприятия должны своевременно предоставлять налоговую отчетность, включая отчеты о НДС.
- Внутренний контроль: Взимание НДС помогает создать внутренний контроль над финансами ООО. Организации должны правильно учитывать и уплачивать налог, чтобы избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.
- Экономическое развитие: НДС способствует развитию экономики, поскольку его взимание регулирует спрос и предложение на товары и услуги. Кроме того, компенсация НДС может стимулировать предпринимателей и компании к увеличению объемов производства и поставок.
Таким образом, НДС играет важную роль в налогообложении ООО. Он является источником дохода государства, обеспечивает компенсацию предприятиям, требует учета и отчетности, способствует внутреннему контролю и стимулирует экономическое развитие.
Какая система налогообложения
Система налогообложения – это определенный способ расчета и уплаты налогов, который применяется к предпринимателям и организациям в соответствии с законодательством.
Для ООО с НДС существуют различные системы налогообложения, которые могут быть применены в 2024 году:
- Упрощенная система налогообложения – предназначена для предприятий с ежегодным доходом менее 150 миллионов рублей (некоторые виды деятельности ограничены доходом до 60 миллионов рублей). В рамках этой системы применяется упрощенная система учета и расчета налогов. НДС уплачивается по ставке 6% от выручки, за исключением некоторых видов товаров и услуг, на которые может быть установлена ставка 0%.
- Общая система налогообложения – предполагает полное ведение бухгалтерии и составление налоговой отчетности, включая подсчет и уплату НДС. В рамках этой системы организации уплачивают налог на прибыль по ставке 20%, а также НДС по ставке 20%. При применении общей системы налогообложения организация имеет право вычитать из уплаченного налога на прибыль предшествующие убытки и затраты, что позволяет снизить налоговую нагрузку.
- Упрощенная система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей – предназначена для предприятий, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность. В рамках этой системы применяются специальные льготы, позволяющие селоспецтоваропроизводителям уплатить НДС по сниженным ставкам или вовсе освободиться от уплаты данного налога.
Выбор системы налогообложения для ООО с НДС в 2024 году зависит от различных факторов, таких как объемы деятельности, виды товаров и услуг, уровень доходов и т. д. Предприниматель должен тщательно изучить все доступные варианты и выбрать наиболее выгодный для своего бизнеса.
Важно помнить, что система налогообложения может быть изменена в течение работы предприятия в случае необходимости, поэтому нужно периодически оценивать свои потребности и принимать соответствующие меры.
Особенности налогообложения при переходе на ПСН
Главная особенность ПСН заключается в том, что ставка налога рассчитывается ежегодно и зависит от вида деятельности и объема продаж компании. Это означает, что компания может платить фиксированную сумму налога независимо от реального дохода, что упрощает процесс бухгалтерии и снижает налоговую нагрузку.
Однако, переход на ПСН также имеет свои ограничения. Например, нельзя применять систему налогообложения при выплате зарплаты своим сотрудникам — в этом случае должна использоваться система общего режима налогообложения.
Также, ПСН неприменима для компаний, которые занимаются определенными видами деятельности, такими как производство и продажа алкогольной продукции, табачных изделий, производство электроэнергии и т.д. В таких случаях компании должны использовать другие системы налогообложения.
Определение подходящей системы налогообложения для ООО с НДС требует тщательного анализа всех возможностей и ограничений. Для этого рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам или бухгалтерам, которые помогут выбрать оптимальную систему налогообложения и эффективно организовать учет и налоговую декларацию.
Возможности и ограничения при применении ЕНВД
Возможности при применении ЕНВД:
- Упрощенное ведение бухгалтерского учета. При применении ЕНВД организации освобождаются от учета НДС, что снижает нагрузку на бухгалтерию и позволяет сосредоточиться на основной бизнес-деятельности.
- Фиксированный размер налоговых выплат. Организации платят ежемесячно фиксированную сумму налога, которая зависит от вида деятельности и региональных коэффициентов. Это позволяет предсказуемо планировать расходы и упрощает бюджетирование.
- Отсутствие необходимости представления отчетности. Организации, применяющие ЕНВД, освобождаются от представления налоговой отчетности по НДС. Это снижает административную нагрузку и ускоряет процесс взаимодействия с налоговыми органами.
Ограничения при применении ЕНВД:
- Ограничения по виду деятельности. Не все виды деятельности могут применять ЕНВД. Например, страховые, банковские, юридические и другие организации с определенными видами деятельности не могут пользоваться этой системой налогообложения.
- Фиксированность налоговых ставок. Размер налоговых ставок в системе ЕНВД устанавливается законодательно и не подлежит изменению. Это может ограничивать возможности организаций в адаптации к изменяющимся рыночным условиям и бизнес-стратегии.
- Отсутствие права на вычет НДС. Организации, применяющие ЕНВД, не имеют права на вычет входного НДС. Это может сказаться на конкурентоспособности организаций и их финансовом состоянии.
При выборе системы налогообложения для ООО с НДС в 2024 году следует учитывать возможности и ограничения, а также особенности деятельности организации.
Можно ли применять НПД, если самозанятый производит фасовку чужих товаров, собирая их в наборы и продавая под своим логотипом
Еще один подводный камень, на который нужно учитывать самозанятым, это то в каком случае у вас возникает готовая продукция, подпадающая под НПД, а в каком нет.
Например, если вы закупаете товары у производителя и фасуете ее в новую упаковку под своим логотипом, то продавать такой товар через маркетплейсы, нельзя. В такой ситуации самозанятый не осуществляет дополнительной обработки закупленной продукции, а производит только ее расфасовку для продажи, что не считается производством готовой продукции.
Но если самозанятый покупает готовые футболки или худи и наносит на них рисунок, вышивку, декор и т.д., то это считается производством готового изделия и НПД применять, продавая товар на маркетплейсе допустимо.
Как документально подтвердить, что при передаче товара на склад маркетплейса у вас еще не происходит реализация товара
При передаче товаров со склада организации на склад маркетплейса-посредника, которым выступает интернет площадка Wildberries, можно составить накладную по форме № ТОРГ-12, в которой следует указать, что товары передаются на реализацию по посредническому договору, сделав об этом соответствующую отметку, например, «на комиссию».
Если маркетплейс не подписывает ваши товарные накладные, то оформите передачу товара со своего склада актом приема-передачи с пометкой «для продажи на маркетплейс» или «без перехода прав собственности». Бланк такого акта вы вправе разработать самостоятельно и утвердить в своей учетной политике, он может не содержать обязательной подписи принимающей стороны.
Наряду с актом передачу товара подтвердят ведомости приемки товара, опубликованные на портале торговой площадки, а также документы, подписанные перевозчиками. Все эти документы в совокупности подтвердят факт передачи товара на комиссию и снимут у вас риск, связанный с документальным подтверждением того что товар еще не был вами реализован, а лишь передан посреднику для размещения в интернет-магазине.
Первое, что следует рассмотреть при принятии решения о том, стоит ли работать с НДС, — это особенности деятельности без этого налога. Так, субъекты предпринимательской деятельности могут не становиться плательщиками НДС в двух случаях:
- При работе на общей системе налогообложения, когда выручка за последние 3 месяца (предшествующие ликвидации статуса плательщика НДС) суммарно не превышает 2 млн рублей.
- При применении упрощенных налоговых режимов в отношении деятельности, которая под них попадает.
В первом случае выбор, регистрироваться плательщиком НДС или вести деятельность без этого налога, является добровольным. Во втором случае НДС не применяется в силу норм законодательства. Однако при ввозе товаров на территорию страны и в некоторых других случаях НДС платится обязательно, так как предприятие становится налоговым агентом. Также организация может выступать в качестве налогового агента при взаимодействии с плательщиком НДС. Это хороший пример того, как без НДС работать с НДС.
Выбор, работать с НДС или нет, в значительной степени зависит от вида деятельности. Если, например, предприятие занимается перепродажей товаров, но закупает их при этом у организаций, осуществляющих свою деятельность на льготных (упрощенных) системах налогообложения, то оно не сможет получить налоговый вычет. В этом случае для него будет принципиально, будут ли первичные документы содержать выделенный налог (на счет-фактуре должен быть указан НДС).
Если организация на общей системе налогообложения принимает решение отказаться от НДС, то она подает в налоговый орган следующие документы:
- уведомление о применении права ведения деятельности без НДС;
- выписку из бухгалтерского баланса;
- выписку из книги продаж, копии журнала счетов-фактур за прошедший отчетный период;
- при переходе с упрощенной системы на общую также дополнительно понадобится выписка из книги учета доходов и расходов.
Документы в налоговый орган подаются до 20 числа месяца, с которого организация хочет работать без НДС. Подобное заявление носит уведомительный характер, поэтому никакого ответа налоговая не присылает и при соответствии всем требованиям и подаче всех нужных документов не имеет права отказать.
Что платит ООО: виды налогов для общества с ограниченной ответственностью
В действительности целесообразно будет говорить не о разновидностях налогообложения, а о типах налоговых режимов, подходящих для работы данных компаний. Такое наименование можно встретить в НК РФ, именно его следует рассматривать как основное. Опираясь на законодательные акты, несложно узнать, что коммерческая организация может функционировать в рамках одной из следующих схем:
- базовая или общая система ОСНО;
- упрощенка УСН (с учетом доходов или прибыль минус расходы);
- сельскохозяйственный ЕСХН.
До января 2021 года существовал еще и ЕНВД. Но ко всеобщему разочарованию предпринимателей был отменен, согласно вступившему в силу закону.
Установленные режимы различаются по ряду параметров:
- объект обложения — все, что подпадает под налоговые начисления (доходные средства, имущество);
- налогооблагаемая база — предмет налогообложения в денежной форме;
- расчетный период;
- процентная ставка;
- характеристики проводимого расчета и время внесения.
УСН — это льготный режим, предназначенный для работы представителей малого и среднего бизнеса. Чтобы перейти на него, предстоит еще в момент регистрации юридического лица обратиться в ИФНС или УФНС для постановки на особый учет. При упрощенке необходимо оплачивать только один вид начислений и формировать отчетную документацию раз в 12 месяцев.
Выясняя, какой налог надо платить за ООО с прибыли в год, сколько придется потратить на осуществление официальной деятельности, важно помнить о ряде ограничений данной схемы. Применять ее не могут:
- банковские, страховые компании, нотариальные конторы, инвестиционные фонды и т.п.;
- организации, имеющие филиалы в других населенных пунктах;
- предприятия с численностью работников более 100 человек;
- объединения с годовым доходом свыше 150.000.000 рублей;
- при остаточной стоимости базовых средств больше 150 млн руб.;
- если доля других участников (юридических лиц) составляет 25%.
Ведение документооборота, а также многих производственных, складских и иных рутинных операций может стать проще, если использовать в работе эффективное ПО. «Клеверенс» предлагает готовые решения для бизнеса, которые помогут оптимизировать рабочие процессы.
В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.
- Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС.
- Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить? Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен? Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
- Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
- Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 20 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.
IV. Учет доходов и расходов
Налогоплательщики применяют кассовый метод учета доходов и расходов. Причем учет расходов ведут только те, кто предпочел объект обложения «доходы минус расходы» (ст. 6 — 8 Федерального закона № 17-ФЗ).
Это роднит АУСН с классической УСН, но на этом сходство заканчивается.
Так, перечень расходов, которые можно признавать на АУСН, открытый: допустимо учитывать любые документально оформленные и экономически обоснованные расходы, за исключением перечисленных в п. 4 ст. 6 Федерального закона № 17-ФЗ. Дополнительных условий, как при применении УСН, для признания расходов закон не устанавливает (например, на УСН расходы на приобретение товаров списываются по мере реализации товаров, расходы на приобретение основных средств – после их ввода в эксплуатацию и т.п., а Федеральный закон № 17-ФЗ таких требований не содержит).
Список расходов, которые учитывать при определении налоговой базы нельзя, очень похож на перечень из ст. 270 НК РФ, т.е. имеется перекличка с расходами, не уменьшающими базу по налогу на прибыль. Но есть и очень показательно отличие: согласно пп. 26 п. 4 ст. 6 Федерального закона № 17-ФЗ вы не сможете учитывать никакие расходы, осуществленные в натуральной форме и (или) в наличной форме, за исключением тех, фиксация которых проведена через зарегистрированную в налоговом органе ККТ.
Вот тут-то и начинается самое интересное!
Что это за странное правило, зачем оно установлено?
Работа с НДС имеет два основных преимущества. Это
- возможность воспользоваться правом на получение вычета по НДС. Сумма вычета равна той сумме НДС, которую покупатель уплатил продавцу. То есть, если вы продаете партию товаров на 100 000 рублей, и эта сумма включает НДС в размере 15 254 рублей (18%), то ваш покупатель можете затем получить эти 15 254 рублей в качестве налогового вычета. Иными словами, он уплатит налогов на 15 254 рубля меньше.
Если же вы работаете без НДС, то ни на какой вычет покупателю рассчитывать не приходится. В результате покупателю становится невыгодно иметь с вами дело, и вы теряете клиента, причем не одного, а многих.
А если вы являетесь покупателем, то уже вы не сможете рассчитывать на вычет. Эти 15 254 рубля вы по умолчанию отдаете государству.
- возможность работать с крупными компаниями . Как правило, все крупные компании являются плательщиками НДС. Если ваша компания его не платит, то она, образно говоря, становится неинтересна крупному бизнесу. Чтобы привлечь его внимание, вам придется искать другие решения. В общем, вам придется предложить нечто такое, что заставит крупные компании работать с вами, невзирая на то, что вы не платите НДС. Этот путь может оказаться очень затратным. Вы можете потерять больше, чем приобретете, сэкономив на налогах.
Кто и как будет платить новый налог
Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников во время июльской пресс-конференции отмечал, что существует «запрос общества» на расширение видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.
— Мы исходим из того, что разрешено должно быть все, что прямо не запрещено. Под запрет, безусловно, будет подпадать деятельность, которая лицензируется, которая требует специальных разрешений, и розничная торговля, — отметил Игорь Скринников.
Все остальное, добавил он, МНС предлагает «к разрешению» для самозанятых. Сейчас уже подготовлен законопроект о внесении изменений в Гражданский кодекс, и предполагается, что там будет расширен перечень видов деятельности, которыми смогут заниматься физлица с 2023 года.
В МНС Onlíner уточнили, что уплата налога на профессиональный доход в бюджет будет осуществляться с 2023 года ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем).
При этом предоставление налоговых деклараций по налогу на профессиональный доход не предусмотрено и не потребуется.
Для уплаты налога на профессиональный доход физлицо обязано будет использовать смартфон или компьютер, а также установить приложение «Налог на профессиональный доход». Оно уже тестируется, и «к концу 2022 года цифровая платформа будет окончательно готова для использования».
В ведомстве также напомнили, что налог на профдоход составит 10% от размера выручки для тех самозанятых, которые будут получать доход от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей, при условии, что величина такого дохода в год не превысит 60 тыс. белорусских рублей. В случае превышения этой суммы величина налога составит 20%.
При этом, если доход самозанятому будет поступать от нерезидентов (физических лиц и субъектов хозяйствования) или физических лиц — резидентов, то ставка налога составит 10% от выручки независимо от ее размера.
Общие определения и налогообложение в России
В Российской Федерации существует сложная система налогообложения, которая включает в себя несколько основных налогов. Каждое юридическое лицо, в том числе и ООО, обязано выполнять свои налоговые обязательства перед государством.
Налог — это обязательные платежи, которые взимаются с физических или юридических лиц для финансирования государственных нужд. В России основные налоги, которые уплачиваются ООО, включают в себя:
| Налог | Описание |
|---|---|
| НДС | Налог на добавленную стоимость, который взимается с продаж товаров и услуг. Величина налога составляет 20% и включается в стоимость товаров и услуг для конечного потребителя. |
| Налог на прибыль | Налог, который взимается с прибыли, полученной юридическим лицом. Величина налога составляет 20% при условии, что ООО выплачивает дивиденды акционерам или участникам. В случае, если прибыль остается в компании, налоговая ставка может быть снижена до 15%. |
| Единый социальный налог | Налог, который уплачивается с зарплаты сотрудников ООО. Его размер зависит от заработной платы и социальных отчислений и может составлять от 15% до 30%. |
| Налог на имущество | Налог, который взимается с имущества, принадлежащего ООО. Величина налога зависит от стоимости имущества и региона прописки компании. |
| Транспортный налог | Налог на транспортные средства, принадлежащие ООО. Размер налога зависит от типа транспортного средства и его характеристик. |
Кроме вышеперечисленных налогов, ООО также может столкнуться с дополнительными налогами и сборами, в зависимости от характера его деятельности и региональных особенностей.
Важно отметить, что российская система налогообложения может быть сложной и требует тщательного изучения. В случае сомнений или различных вопросов, рекомендуется обратиться к специалистам в области налогового права или бухгалтерии.