Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги по зп в 2024 году ФСС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.
Что касается пониженной ставки
В соответствии со ст. 427 НК РФ для некоторых плательщиков определены пониженные страховые тарифы, а именно:
- для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;
- для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;
- организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;
- благотворительные организации на УСНО;
- иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.
Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке с 1 апреля 2020 года, с условием, что до 1 апреля 2020 года они были включены в соответствующий реестр.
Как работает пониженная ставка:
- До зарплаты в размере 1 федерального МРОТ применяется обычная ставка 30%;
- Свыше зарплаты 1 федерального МРОТ применяется пониженная ставка 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ОСС).
Что изменится с 2023 года?
- Вместо отдельных тарифов взносов в ФСС, ФОМС, ПФР теперь оплату нужно выполнять по единому тарифу в Социальный фонд России.
- Установлен единый круг застрахованных лиц.
- Введена единая предельная база – 1 917 000 рублей, тарифы рассчитываются в процентах от этой суммы.
- Обновился перечень облагаемых выплат в него вошли, в частности, вознаграждения по ГПД и авторским договорам. Подрядчики вошли в число застрахованных лиц: новые правила распространяются, в том числе на временно пребывающих иностранцев, пособия по беременности и родам.
- Взносы теперь нужно платить единым платежом. В то же время, обновлённым законодательством предусмотрен вариант оплаты ЕНП отдельными платежками. Для этого необходимо ежемесячно отправлять в налоговую платежи и уведомления, на основе которых происходит распределение ЕНП по налогам.
- Продлены сроки подачи отчётности, оплаты всех взносов, кроме ВнТ.
НДФЛ при досрочном расторжении договора страхования, если были предоставлены вычеты
Особый порядок налогообложения действует при досрочном расторжении договора:
-
добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией;
-
добровольного страхования жизни в связи с дожитием гражданина до определенного возраста (срока) либо наступлением иных событий в жизни гражданина, а также с его смертью;
-
негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с негосударственным пенсионным фондом;
-
обязательного пенсионного страхования, заключенного с негосударственным пенсионным фондом.
С 01.01.2024 будет уточнен порядок исчисления взносов в отдельных случаях. Соответствующие поправки внесены в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Настоящий комментарий распространяется только на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС).
С 01.01.2024 появится новый вид освобождаемых от взносов выплат. Это возмещение дистанционным работникам расходов, связанных с использованием в работе их собственных или арендованных (пп. «а» п. 123 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона № 389-ФЗ): оборудования; программно-технических средств; средств защиты информации; иных средств. Такое возмещение не облагается взносами:
-
в том размере, в котором оно предусмотрено для сотрудников трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору либо иным локальным нормативным актом (необлагаемая величина ограничена 35 руб. за каждый день дистанционной работы);
-
либо в размере документально подтвержденных сотрудником затрат.
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Пониженные тарифы страховых взносов
Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены. В 2023 году определены несколько групп льготников, которые получили право платить налоги с зарплаты в 2023 году по сниженным ставкам (смотрите сравнительную таблицу в процентах):
| Категория | Тариф до 2023 года | Тариф с 2023 года |
| СМП | 15% сверх МРОТ | 15% сверх МРОТ |
| ИТ-компании, резиденты ТОСЭР, резиденты порта Владивосток, резиденты ОЭЗ в Калининградской обл., Участники СЭЗ в Крыму | 7,6% | 7,6% |
| Социально ориентированные НКО, благотворительные организации | 20% | 7,6% |
| Участники «Сколково», создатели научно-технических проектов, создатели мультфильмов | 14% | 7,6% |
| Члены летных экипажей | 0,0% | 0,0% |
Новые требования по отчетности
С 2024 года в России вступают в силу новые требования по отчетности, которые касаются уплаты ЕСН (единого социального налога). Новые ставки и правила взимания налога будут влиять на финансовую отчетность организаций и получение социальных выплат.
В соответствии с новыми требованиями, организации должны будут представлять дополнительную информацию в налоговые органы. Заявления о начисленных и уплаченных суммах ЕСН будут включать следующие данные:
- Сумма начисленного ЕСН за отчетный период;
- Сумма уплаченного ЕСН за отчетный период;
- Сумма перечисленного ЕСН в бюджет за отчетный период;
- Сумма ЕСН, удержанного с работников;
- Количество работников, на которых был начислен ЕСН;
- Сведения об изменении ставок ЕСН;
Введение новых требований по отчетности позволит налоговым органам контролировать финансовую деятельность организаций, а также улучшить прозрачность процесса начисления и уплаты ЕСН.
Подготовка и предоставление отчетности по новым требованиям является обязательным для всех организаций, которые уплачивают ЕСН. Несоблюдение требований по отчетности может повлечь за собой финансовые штрафы и другие санкции со стороны налоговых органов.
Для более детальной информации о требованиях по отчетности по ЕСН рекомендуется обратиться к специалистам налоговых консультаций или изучить соответствующие документы на официальных сайтах налоговых органов.
Изменения в проценте ЕСН в 2024 году
В 2024 году планируется внести изменения в процент ЕСН (единого социального налога). Это ставка налога, которая учтена в заработной плате работника.
Согласно проекту, ставка ЕСН будет снижена с 30% до 20%. Это означает, что работодатели смогут сократить свои расходы на выплату налога. В свою очередь, работники получат большие суммы на руки.
| Год | Ставка ЕСН |
|---|---|
| 2020 | 30% |
| 2021 | 30% |
| 2022 | 30% |
| 2023 | 30% |
| 2024 | 20% |
Изменение ставки ЕСН в 2024 году может позитивно сказаться на бюджете работников и предприятий. Увеличение доходов работников может стимулировать экономический рост и спрос на товары и услуги.
Однако, необходимо учитывать, что эти изменения могут повлиять на финансовое положение государства. Уменьшение ставки ЕСН может привести к сокращению бюджетных доходов. Поэтому, важно балансировать изменения налоговой политики для поддержания стабильности финансовой системы.
Изменение процента ЕСН в 2024 году будет иметь существенное влияние на бюджет и социальную защиту страны. Уровень ЕСН влияет на количество средств, которые предприятия и работодатели платят в фонды социального страхования.
Увеличение процента ЕСН может привести к увеличению поступления средств в бюджет, что позволит государству увеличить финансирование различных социальных программ. Больше средств может быть выделено на поддержку малоимущих граждан, пенсионеров, инвалидов и других категорий населения, нуждающихся в помощи.
Однако увеличение ЕСН может иметь и отрицательные последствия. Работодатели могут испытывать дополнительные финансовые затруднения из-за увеличения нагрузки на зарплаты. Это может привести к сокращению числа рабочих мест или снижению заработной платы работников.
Кроме того, повышение процента ЕСН может оказать негативное влияние на конкурентоспособность предприятий. Более высокие налоговые ставки могут привести к уменьшению инвестиций и сокращению производства. Это может сказаться на экономическом развитии страны в целом.
Поэтому при изменении процента ЕСН следует учитывать все возможные последствия и находить баланс между финансовыми потребностями государства и интересами бизнеса и населения. Важно найти оптимальное решение, которое позволит поддерживать финансовую устойчивость государства и обеспечивать социальную защиту граждан.
Влияние новых правил на малый и средний бизнес
Введение новых правил начисления заработной платы в 2024 году оказывает значительное влияние на малый и средний бизнес. Изменения касаются не только суммы начислений, но и порядка расчета заработной платы, а также обязанностей работодателей.
Одним из ключевых изменений является установление единого минимального размера оплаты труда на всей территории Российской Федерации. Вводится фиксированная сумма, которую работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам, исключая различия по регионам. Это может оказать негативное влияние на малые и средние предприятия, особенно в регионах с низкими зарплатами.
Помимо установления единого минимального размера оплаты труда, новые правила также вводят дополнительные обязанности для работодателей. Теперь предприниматели должны обеспечивать рабочим места соответствующими условиями и нормами безопасности, иначе им грозят штрафные санкции. Это может потребовать дополнительных финансовых вложений со стороны малого и среднего бизнеса.
Новые правила также касаются выплаты дополнительных льгот и пособий. Сотрудникам предоставляются новые возможности для получения социальных выплат, а работодатели обязаны провести дополнительные расчеты и выплаты. Это может повлечь дополнительные расходы для малого и среднего бизнеса, особенно при наличии большого числа сотрудников.
Следует отметить, что новые правила могут оказать как положительное, так и отрицательное влияние на малый и средний бизнес. С одной стороны, установление единого минимального размера оплаты труда может поднять уровень жизни работников и повысить их потребительский спрос. С другой стороны, дополнительные обязанности и расходы могут создать трудности для малых и средних предприятий.
В целом, влияние новых правил начисления заработной платы в 2024 году на малый и средний бизнес будет зависеть от конкретной отрасли, региона и размера компании. Владельцам предприятий рекомендуется анализировать и прогнозировать возможные последствия, а также принимать необходимые меры для адаптации к новым условиям.
Влияние правил на работников и работодателей
Введение новых правил начисления заработной платы в 2024 году оказывает значительное влияние как на работников, так и на работодателей.
Для работников эти изменения могут иметь как позитивные, так и негативные последствия. С одной стороны, новые правила могут привести к повышению зарплаты работников, поскольку увеличение минимального размера оплаты труда может повлечь за собой повышение заработной платы на предприятиях. Это, в свою очередь, может улучшить материальное положение работников и повысить их мотивацию.
Однако, существует и потенциальные негативные аспекты. На некоторых предприятиях повышение зарплаты работникам может привести к росту экономической нагрузки на работодателей, что может стать причиной сокращения рабочих мест или увеличения стоимости продукции и услуг. В результате, работодатели могут столкнуться с трудностями в поддержании конкурентоспособности на рынке.
Для работодателей введение новых правил также может повлечь существенные изменения в их деятельности. В связи с повышением минимального размера оплаты труда, они могут столкнуться с необходимостью пересмотра бюджета на оплату труда и рассмотрения возможности увеличения цен на товары и услуги. При этом, работодатели также должны обратить внимание на сохранение высоких стандартов качества предлагаемых ими услуг и товаров.
Таким образом, новые правила начисления заработной платы в 2024 году оказывают значительное влияние на работников и работодателей. С одной стороны, они могут способствовать повышению заработной платы работников, что влияет на их материальное положение и мотивацию. С другой стороны, работодателям приходится адаптироваться к новым условиям, пересматривать бюджеты и учитывать возможность роста стоимости товаров и услуг. В целом, введение новых правил является сложным и многогранным процессом, требующим внимания и согласованного подхода со стороны всех участников рынка труда.
Документы, необходимые для учета заработной платы
Для начисления и учета заработной платы в соответствии с новыми правилами, работодателю потребуется предоставить следующие документы:
1. Трудовой договор: это основной документ, который определяет права и обязанности работника и работодателя. В нем должны быть указаны размер заработной платы, периодичность выплаты, ставки заработной платы и условия индексации.
2. Табель учета рабочего времени: этот документ содержит информацию о фактически отработанных часах каждым сотрудником. Он включает данные о начале и окончании рабочего дня, перерывах и отгулах.
3. Заявление о предоставлении отпуска: если сотруднику был предоставлен отпуск или он воспользовался отгулом, необходимо представить соответствующее заявление, чтобы сумма отпускного была учтена при начислении заработной платы.
4. Справка о больничном листе: если сотрудник болел и предоставлял больничный лист, то работодатель должен иметь соответствующую справку для учета больничного и начисления пособия за временную нетрудоспособность.
5. Документы о выплате дополнительных пособий и льгот: если работник имеет право на выплату дополнительных пособий, таких как материнский капитал или пособие по безработице, работодатель должен иметь соответствующие документы для учета этих выплат.
Все эти документы необходимы для правильного начисления и учета заработной платы. Их наличие поможет избежать возможных ошибок и споров между работодателем и работником.
Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году
Доходы, которые признаются объектом обложения страховыми взносами, поименованы в статье 420 НК. Перечислим их:
- Выплаты сотрудникам по трудовому договору.
Все выплаты, которые перечисляются работнику в рамках трудового договора, облагаются страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Помимо заработной платы к ним относятся:
- стимулирующие надбавки и премии;
- надбавки и доплаты;
- отпускные;
- компенсация за неиспользованный отпуск и т. д.
- Выплаты исполнителям по договорам ГПХ.
Если предметом договора гражданско-правового характера является выполнение работ или оказание услуг, то с выплат, предусмотренных таким договором, также нужно начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Причем с начала 2023 года взносы исполнителям по ГПХ начисляются по единому тарифу 30 %, как и для штатных сотрудников. Это связано с тем, что они теперь застрахованы по всем видам страхования.
Напомним, что до 2023 года, с вознаграждения по ГПХ начислялись только пенсионные и медицинские взносы, была возможность сэкономить на взносах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
- Выплаты по авторским договорам.
Если работодатель получит патент на изобретение, которое создал работник в рамках трудовых обязанностей или по заданию руководителя, то автор может претендовать на вознаграждение, закреплённое в авторском договоре. Такие выплаты в отношении авторов подлежат обложению страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 420 НК).
- Выплаты физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной собственности, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной собственности.
С вознаграждений в отношении исполнителей по таким договорам необходимо начислять страховые взносы (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК).
- Выплаты руководителю, который является единственным учредителем.
Директор компании – единственный учредитель, признаётся застрахованным лицом (п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-15-05/57019). Поэтому такие выплаты облагаются страховыми взносам.
- Выплаты в отношении студентов вузов, техникумов и колледжей.
Если студенты работают в студотрядах, то с выплат, которые полагаются им по трудовому договору или ГПХ, нужно начислять страховые взносы по единому тарифу.
- Выплаты в отношении временно или постоянно проживающих в РФ высококвалифицированных специалистов (ВКС) и временно пребывающих, временно и постоянно проживающих в России иностранцев.
Нужно ли подтверждать необлагаемые страховыми взносами выплаты, и как это сделать
Предоставленная в ИФНС отчётность по страховым взносам проходит камеральную проверку: инспектор проверяет контрольные соотношения внутри формы и между несколькими отчётами. Когда эти контрольные соотношения не выполняются, у инспектора возникают вопросы. Тогда он может потребовать от налогоплательщика документы и пояснения в отношении необлагаемых сумм (п. 8.6 ст. 88 НК).
Когда налогоплательщик получит требование от налоговой, нужно подготовить пояснения и приложить копии документов-оснований. Причём ответ нужно направить в налоговую инспекцию не позднее пяти рабочих дней после получения требования. Если пропустить срок, то последует штраф в размере 5 000 рублей. Если нарушить срок повторно, за это грозит штраф — 20 000 рублей.
Приведём в таблице примеры необлагаемых страховыми взносами выплат, по которым у налоговой могут возникнуть вопросы, и какие документы нужно предоставить для подтверждения таких сумм.
| Месяц, в котором производилась необлагаемая взносами выплата | Вид выплаты | Данные застрахованного лица | Сумма выплаты | Документ-обоснование |
|---|---|---|---|---|
| Апрель | Командировочные расходы — оплата проезда | Снегирева Т.А. | 6 000 | Железнодорожный электронный билет, электронный кассовый чек, приказ о направлении в командировку от 03.04. 2023 № 57 |
| Май | Пособие по временной нетрудоспособности | Ершов В.П. | 3 200 | Листок нетрудоспособности от 15.05.2023 № 001352491287 |
| Июнь | Материальная помощь | Скворцов В.А. | 4 000 | Приказ о выплате материальной помощи от 05.06.2023 № 272 |