Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда сдается бухгалтерский баланс в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Обязанность сдавать отчетность на бумаге
В современном цифровом мире, где большинство документов и отчетов создаются и хранятся электронно, сдача бухгалтерской отчетности на бумаге по-прежнему остается обязательным требованием для некоторых организаций. Это связано с тем, что некоторые государственные органы и учреждения до сих пор принимают отчеты только в письменной форме.
Обязанность сдавать отчетность на бумаге особенно актуальна для небольших предприятий, которые, в отличие от крупных компаний, еще не перешли полностью на цифровые технологии ведения бухгалтерии. Такие организации могут столкнуться с проблемами при внедрении электронной отчетности, поэтому им удобнее и проще сдавать отчеты на бумаге.
Однако даже в условиях всеобщей цифровизации и автоматизации, сдача отчетности на бумаге имеет свои преимущества. Так, письменная форма отчетности обеспечивает большую надежность и сохранность информации. Бумажные документы могут быть легко сохранены и архивированы, что позволяет обеспечить долгосрочное хранение без риска потери данных.
Кроме того, многие организации, в том числе банки и кредитные учреждения, требуют официальные бумажные отчеты для рассмотрения заявок на кредит или участие в тендерах. В таких случаях, представление отчетности на бумаге является обязательным условием для получения необходимых финансовых услуг или заключения контрактов.
Кроме того, сдача отчетности на бумаге может быть обусловлена также и нормами законодательства. В некоторых странах законодательно установлено, что определенные отчеты должны быть представлены в печатной форме. В таких случаях, компании обязаны соблюдать данное требование и представлять отчеты на бумаге.
Таким образом, несмотря на все преимущества электронной отчетности, сдача отчетности на бумаге остается актуальным и обязательным требованием для некоторых организаций. При этом организации должны быть готовы соответствовать правилам и требованиям, связанным с сдачей отчетности на бумаге, и обязательно следить за обновлениями в законодательстве в отношении бухгалтерской отчетности.
Особенности сдачи отчетности на бумаге по различным формам налогообложения
- Упрощенная система налогообложения:
- Форма отчетности: бухгалтерский баланс.
- Отчетность должна включать сведения о наличии и движении денежных средств, обязательствах и правах, а также информацию о стоимости имущества и обязательств организации.
- Отчетность представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля следующего года после окончания отчетного периода.
- Общая система налогообложения:
- Форма отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах (Приложение к балансу), отчет об изменении капитала (Приложение к балансу).
- Отчетность должна включать сведения о состоянии активов и обязательств организации, о движении денежных средств и их источниках, а также о результатах финансово-хозяйственной деятельности.
- Отчетность представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля следующего года после окончания отчетного периода.
- Единый налог на вмененный доход:
- Форма отчетности: авансовый отчет.
- Отчетность должна содержать сведения о доходах и расходах организации.
- Отчетность представляется в налоговый орган не реже одного раза в год, в порядке, установленном законодательством.
Важно учесть указанные особенности при подготовке и сдаче бухгалтерской отчетности на бумаге налоговому органу. Это позволит избежать ошибок и соблюсти требования законодательства налогообложения.
Виды отчётности для налоговой инспекции
Все юридические лица при создании, или в течение 30 дней после регистрации, определяются со своим режимом налогообложения. Можно выбрать один из трёх вариантов:
- ОСНО;
- УСН;
- ЕСХН.
Какую информацию необходимо включить в отчетность?
В отчетности за 1 квартал 2024 года необходимо представить следующую информацию:
| Категория | Необходимая информация |
|---|---|
| Бухгалтерская отчетность |
|
| Налоговая отчетность |
|
| Статистическая отчетность |
|
| Информация о кадровом составе |
|
Всю необходимую информацию следует представить в соответствии с требованиями действующего законодательства и нормативных актов.
Сроки представления налоговой отчетности в ИФНС в 2023-2024 гг.
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления отчетности в ИФНС — не позднее |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физических лицах (Новый вид отчетности! |
За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП — индивидуальные предприниматели) |
За 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая – суббота) | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа – воскресенье) | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
Статистическая отчетность ООО и ИП
Статистическую отчетность ООО и ИП подают в Росстат. В зависимости от формы в ней содержатся сведения о численности и зарплате сотрудников, неполной занятости и движении персонала, условиях труда.
Статистический контроль бывает сплошным и выборочным. Первый в отношении организаций проводится ежегодно, предприятий малого бизнеса — 1 раз в пять лет (ближайший — в 2026 году).
Выборочный статистический контроль касается организаций и ИП, которых Росстат включил в свой ежегодный список. В этом случае малые и средние предприятия сдают отчетность каждый месяц, квартал или год. Узнать, попала ли компания в список, можно по ИНН на сайте Росстата.
Существует два типа стандартов бухгалтерского учета — ПБУ и МСФО.
ПБУ — Положения о бухгалтерском учёте — российские стандарты. ПБУ регламентируют учёт активов, обязательств и событий хозяйственной деятельности юридического лица. Положения принимаются Минфином и действуют в отношении коммерческих организаций, кроме банков.
МСФО — международные стандарты финансовой отчетности. Принимаются «Советом по Международным стандартам финансовой отчетности» (IASB). Обязательны для европейских компаний, чьи акции котируются на бирже, а также в отдельных европейских странах.
Россия в настоящее время находится в процессе реформирования внутреннего бухгалтерского учета в соответствии с МСФО.
Сроки сдачи отчетности
Как правило, отчетность подается в налоговые органы, участникам предприятия и другим заинтересованным сторонам. Сроки сдачи отчетности могут различаться в зависимости от типа отчетности и специфики деятельности организации.
Основные сроки сдачи отчетности на 2024 год следующие:
- Квартальная отчетность: отчетность за I квартал представляется не позднее 30 апреля, за II квартал — не позднее 31 июля, за III квартал — не позднее 31 октября, за IV квартал — не позднее 31 января следующего года.
- Годовая отчетность: отчетность за год представляется не позднее 31 марта следующего года.
- Налоговая отчетность: налоговая отчетность подается в соответствии с установленными сроками для каждого вида налога. Обычно это до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Финансовая отчетность: финансовая отчетность представляется в установленные сроки для отчетного периода, как правило, это до 1 апреля следующего года.
Важно отметить, что сроки сдачи отчетности могут быть изменены в соответствии с изменениями в законодательстве или по решению вышестоящих органов.
Соблюдение сроков сдачи отчетности является обязательным для предприятий и важным элементом хорошей бухгалтерской практики. Несвоевременная или неправильная сдача отчетности может привести к штрафам, нарушению репутации организации и возникновению проблем с налоговыми органами.
Обязанности предприятий
В 2024 году предприятия имеют ряд обязательств в сфере бухгалтерской отчетности, которые необходимо выполнить в соответствии с установленными законодательством сроками. Важно, чтобы все документы были заполнены и сданы в срок, чтобы избежать штрафов и негативных последствий для организации.
Одной из основных обязанностей предприятий является составление и сдача отчетности в установленные сроки. Это включает в себя составление бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств и других форм отчетности, в зависимости от особенностей деятельности предприятия.
Кроме того, предприятия обязаны следить за изменениями в законодательстве, касающимися бухгалтерской отчетности, и внедрять их в свою практику. Это может включать в себя изменения в формах отчетности, правилах и порядке заполнения документов, а также внесение изменений в бухгалтерскую политику предприятия.
Также предприятия должны вести учет и архивирование всех документов, связанных с бухгалтерской отчетностью. Это включает в себя хранение бухгалтерских документов, кассовых ордеров, счетов-фактур, договоров и других документов, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.
Также важным обязательством предприятий является подготовка и представление налоговой отчетности. Предприятия должны сдать налоговую отчетность в соответствии с установленными законодательством сроками, а также подготовить и представить другие документы, связанные с налоговой деятельностью предприятия.
Обязанности предприятий по бухгалтерской отчетности являются важной частью финансовой деятельности организации. Их своевременное и правильное выполнение позволяет предприятиям поддерживать прозрачность и надежность своей финансовой отчетности, соблюдать требования законодательства и избежать негативных последствий.
Регламентированные сроки
Согласно календарю бухгалтерской отчетности на 2024 год, регламентированные сроки для различных форм отчетности будут определяться исходя из вида деятельности предприятия.
Например, для большинства предприятий общего вида деятельности сроки сдачи отчетности будут следующими:
- Отчет о финансовых результатах (форма № 1) — до 31 марта;
- Отчет о движении денежных средств (форма № 2) — до 31 марта;
- Отчет о движении собственного капитала (форма № 3) — до 31 марта;
- Отчет о финансовом положении (баланс) (форма № 4) — до 31 марта;
- Отчет о движении основных средств (форма № 5) — до 31 марта;
- Отчет о движении материально-производственных запасов (форма № 6) — до 31 марта;
- Отчет о движении товарно-материальных ценностей (форма № 7) — до 31 марта;
- Отчет о движении долгосрочных финансовых вложений (форма № 8) — до 31 марта;
- Отчет о движении интеллектуальной собственности (форма № 9) — до 31 марта;
- Отчет о движении активов и обязательств по целям инновационной деятельности (форма № 10) — до 31 марта;
- Отчет о движении активов и обязательств по целям социально-культурной деятельности (форма № 11) — до 31 марта;
- Отчет о движении активов и обязательств по целям экологической деятельности (форма № 12) — до 31 марта;
- Отчет о движении активов и обязательств по целям спортивной деятельности (форма № 13) — до 31 марта;
Важно помнить, что сроки сдачи отчетности могут быть изменены в соответствии с нормативными актами и решениями вышестоящих органов.
Поэтому важно быть внимательным и следить за обновлениями в законодательстве, чтобы не пропустить изменения и сдать отчетность вовремя.
Отчетность перед государственными органами
ООО должно соблюдать определенные правила отчетности и регулярно представлять информацию о своей деятельности государственным органам. В 2024 году ООО также должно сдавать следующую отчетность:
| Отчитываться государственному органу | Способ представления отчетности | Периодичность представления | Срок представления |
|---|---|---|---|
| Федеральная налоговая служба (ФНС) | Налоговая декларация по налогу на прибыль | Ежегодно | Не позднее 28 марта |
| Пенсионный фонд России (ПФР) | Сведения о заработной плате и начисленных страховых взносах | Квартально | Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Федеральная статистическая служба (Росстат) | Отчет о формировании и использовании статистической информации | Ежегодно | Не позднее 25 апреля |
| Федеральная служба государственной статистики (Росреестр) | Бухгалтерская отчетность (баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств) | Ежегодно | Не позднее 30 апреля |
Обратите внимание, что сроки представления отчетности могут меняться, поэтому для более точной информации всегда рекомендуется обращаться к официальным источникам и нормативным актам.
Таблица сроков сдачи отчетов в ФНС по состоянию на 2024 год
Ниже приведена таблица сроков сдачи отчетов в ФНС в 2024 году:
| Отчет | Срок сдачи | Порядок сдачи |
|---|---|---|
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | до 20 марта | Электронно через систему «Налоги.ЮЛ» |
| Налоговая декларация по НДС | до 20 марта | Электронно через систему «Налоги.ЮЛ» |
| Отчет о движении денежных средств | в течение 5 рабочих дней после каждого факта движения | Электронно через систему «Банк-клиент» |
| Сводная налоговая декларация | до 31 марта | Электронно через систему «Налоги.ЮЛ» |
| Отчет по НДФЛ за предыдущий год | до 1 апреля | Электронно через систему «Налоги.ЮЛ» |
Примечание: Все сроки сдачи отчетов в ФНС являются окончательными и не могут быть изменены без предупреждения. Несоблюдение сроков может повлечь за собой штрафные санкции.
Отчеты для юридических лиц в ФНС в 2024 году
Юридические лица обязаны предоставлять в ФНС следующие отчеты:
- Книга продаж
- Книга покупок
- Отчет о движении денежных средств
- Бухгалтерский баланс
- Отчет о финансовых результатах
- Отчет о движении товарно-материальных ценностей
- Справка о среднесписочной численности персонала
- Почасовая отчетность о выплате заработной платы
- Налоговая декларация по налогу на прибыль
- Налоговая декларация по НДС
Сроки сдачи отчетов в ФНС устанавливаются в следующем порядке:
- Книга продаж, книга покупок, отчет о движении денежных средств — месячно, не позднее чем 20 число следующего месяца;
- Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала;
- Отчет о движении товарно-материальных ценностей, справка о среднесписочной численности персонала, почасовая отчетность о выплате заработной платы — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала;
- Налоговая декларация по налогу на прибыль — ежегодно, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом;
- Налоговая декларация по НДС — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала.
Важно соблюдать установленные сроки сдачи отчетов, так как несвоевременная или неправильная предоставленная отчетность может повлечь за собой нарушение налогового законодательства и наложение штрафов или других санкций со стороны ФНС.