Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справочник кодов бюджетной классификации КБК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Содержание
Как известно, на благо своего государства платить те или иные налоги обязаны граждане любой страны. И казахстанцы не исключение. Но часто перспектива утомительного ожидания в очереди, поиск реквизитов для оплаты налогов, дефицит времени в сочетании с другими негативными факторами становятся виной тому, что с большим опозданием их оплачивают даже добропорядочные граждане. В век развитых технологий появился хороший вариант – можно оплатить налоги, госпошлины через интернет. Как на имущество, так и социальный, земельный налог, рентный и др.
Кто обязан платить налог на транспорт в Казахстане? А кто освобожден?
Все вопросы налогообложения транспортных средств регулирует Налоговый кодекс РК (р. 13). Согласно документу (ст. 490) оплачивать налог должны такие категории граждан:
- Физические лица, на которых зарегистрировано ТС.
- Юридические лица, которые право собственности на ТС, на управление, хозяйственное ведение, а также их структурные подразделения.
- Лизингополучатели, передавшие ТС по договору финансового лизинга.
Эта же статья НК РК освобождает от уплаты налогов некоторые категории граждан. Среди них:
- участники и инвалиды ВОВ, приравненные к этим категориям лица;
- матери-героини;
- инвалиды, имеющие специальные мотоколяски или автомобили.
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.
Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.
Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.
Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.
Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.
Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.
Образец заполнения без уведомления
Перечислим особенности заполнения платёжного поручения по транспортному налогу юридического лица за 2022 год, которое заменяет собой предварительную подачу уведомления, в отличие от платёжки на общий ЕНП:
- указывают КБК именно налога на транспорт, а не специальный КБК ЕНП;
- поле «Назначение платежа» в отличие от ЕНП нельзя оставлять пустым, а нужно указать – «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ»;
- в поле 101 показатель статуса плательщика – 02 (а не 01, как при ЕНП);
- поле 105 для ОКТМО – код места нахождения т/с (а не 0, как при ЕНП);
- поле 107 – налоговый период ГД.00.2022 (а не 0, как при ЕНП).
Реквизиты для уплаты налога на транспорт в 2021 г.
Организации, являющиеся плательщиками транспортного налога, обязуются вносить ежеквартальные авансовые платежи. Крайний срок оплаты определен 15 числом в мае, августе и ноябре. Итоговый платеж, вносимый по окончании налогового года, организации перечисляют до 15 февраля. Оплата производится в налоговый орган по месту учета транспорта. Традиционно таковым считают подразделение ФНС, в котором стоит на учете юридическое лицо.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:
- за 2020 год — не позднее 1 марта 2021 года
- за 1 квартал 2021 года — не позднее 15 мая 2021 года
- за 2 квартал 2021 года (6 месяцев) — не позднее 15 августа 2021 года
- за 3 квартал 2021 года (9 месяцев) — не позднее 15 ноября 2021 года
- за 4 квартал и весь 2021 год — не позднее 1 марта 2022 года
КБК 2020 в Казахстане — общий список
Возможно вам для других нужд пригодятся КБК других платежей.
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 101105 | Корпоративный подоходный налог с юридических лиц организаций нефтяного сектора |
| 101110 | Корпоративный подоходный налог с юридических лиц, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 101201 | Индивидуальный подоходный налог с доходов, облагаемых у источника выплаты |
| 101202 | Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты |
| 101205 | Индивидуальный подоходный налог с доходов иностранных граждан, не облагаемых у источника выплаты |
| 103101 | Социальный налог |
| 104101 | Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей |
| 104102 | Hалог на имущество физических лиц |
| 104302 | Земельный налог с физических лиц на земли населенных пунктов |
| 104309 | Земельный налог, за исключением земельного налога с физических лиц на земли населенных пунктов |
| 104401 | Hалог на транспортные средства с юридических лиц |
| 104402 | Hалог на транспортные средства с физических лиц |
| 104501 | Единый земельный налог |
| 105101 | Hалог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан |
| 105102 | Hалог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь |
| 105104 | Налог на добавленную стоимость за нерезидента |
| 105113 | Налог на добавленную стоимость на товары, происходящие и импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь до создания единой таможенной территории таможенного союза |
| 105114 | Перечисление (возврат) налогоплательщиком суммы превышения налога на добавленную стоимость, ранее возвращенной из бюджета и не подтвержденной к возврату при проведении налоговой проверки, перечисление суммы пени |
| 105115 | Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС |
| 105229 | Сырая нефть, газовый конденсат, произведенные на территории Республики Казахстан |
| 105257 | Крепкие ликероводочные изделия с объемной долей этилового спирта от 30 до 60 процентов, ввозимые на территорию Республики Казахстан с территории Республики Беларусь |
| 105274 | Все виды спирта и (или) виноматериала, алкогольной продукции, произведенных на территории Республики Казахстан |
| 105275 | Табачные изделия, легковые автомобили (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для инвалидов), произведенные на территории Республики Казахстан |
| 105276 | Табачные изделия, ввозимые на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза |
| 105277 | Все виды спирта и (или) виноматериала, алкогольной продукции, ввозимых на территорию Республики Казахстан с териитории государств-членов Таможенного союза |
| 105278 | Прочие виды подакцизных продукций, ввозимых на территорию Республики Казахстан с териитории государств-членов Таможенного союза |
| 105279 | Бензин (за исключением авиационного) и дизельное топливо, ввозимых на территорию Республики Казахстан с териитории государств-членов Таможенного союза |
| 105280 | Все виды спирта и (или) виноматериала, алкогольной продукции, импортируемых на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами Таможенного союза |
| 105281 | Табачные изделия, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме товаров Таможенного союза, ввозимых с территории Российской Федерации и Республики Беларусь |
| 105282 | Прочие виды подакцизных продукций, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме товаров Таможенного союза, ввозимых с территории Российской Федерации и Республики Беларусь |
| 105283 | Бензин (за исключением авиационного) и дизельное топливо, импортируемых на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами Таможенного союза |
| 105284 | Бензин (за исключением авиационного) и дизельное топливо, произведенных на территории Республики Казахстан |
| 105301 | Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи |
| 105302 | Налог на сверхприбыль, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 105303 | Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников |
| 105304 | Плата за лесные пользования |
| 105305 | Бонусы, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 105306 | Налог на добычу полезных ископаемых, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 105307 | Рентный налог на экспорт, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 105308 | Доля Республики Казахстан по разделу продукции по заключенным контрактам, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 105309 | Плата за использование радиочастотного спектра |
| 105310 | Плата за пользование судоходными водными путями |
| 105311 | Плата за пользование животным миром |
| 105313 | Плата за использование особо охраняемых природных территорий республиканского значения |
| 105314 | Плата за использование особо охраняемых природных территорий местного значения |
| 105315 | Плата за пользование земельными участками |
| 105316 | Плата за эмиссии в окружающую среду |
| 105319 | Платеж по возмещению исторических затрат |
| 105322 | Налог на сверхприбыль от организаций нефтяного сектора |
| 105325 | Бонусы от организаций нефтяного сектора |
| 105326 | Налог на добычу полезных ископаемых от организаций нефтяного сектора |
| 105327 | Рентный налог на экспорт от организаций нефтяного сектора |
| 105328 | Доля Республики Казахстан по разделу продукции по заключенным контрактам от организаций нефтяного сектора |
| 105329 | Дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции, от организаций нефтяного сектора |
| 105402 | Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности |
| 105404 | Сбор с аукционов |
| 105406 | Сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан |
| 105413 | Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям |
| 105419 | Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на объектах стационарного размещения рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования республиканского значения, за исключением платы за размещение наружной (визуальной) рекламы на объекта |
| 105420 | Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на объектах стационарного размещения рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования областного значения, за исключением платы за размещение наружной (визуальной) рекламы на объектах стац |
| 105424 | Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на открытом пространстве за пределами помещений в городах республиканского значения, столице и на транспортных средствах, зарегистрированных в городах республиканского значения, столице |
| 105425 | Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на открытом пространстве за пределами помещений в городе областного значения и на транспортных средствах, зарегистрированных в городе областного значения, за исключением платы за размещение наружной (ви |
| 105428 | Регистрационный сбор, зачисляемый в республиканский бюджет |
| 105429 | Регистрационный сбор, зачисляемый в местный бюджет |
| 105501 | Налог на игорный бизнес |
| 105502 | Фиксированный налог |
| 106101 | Ввозные таможенные пошлины (иные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное действие), уплаченные в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе |
| 106102 | Таможенные пошлины на вывозимые товары |
| 106104 | Таможенные пошлины, налоги на ввозимые физическими лицами товары для личного пользования с применением единых ставок таможенных пошлин, налогов |
| 106105 | Совокупный таможенный платеж на ввозимые товары |
| 106106 | Таможенные пошлины, распределенные Российской Федерацией |
| 106107 | Таможенные пошлины, распределенные Республикой Беларусь |
| 106108 | Суммы распределенных ввозных таможенных пошлин, перечисление которых приостановлено |
| 106109 | Суммы процентов за просрочку за неисполнение, неполное и (или) несвоевременное исполнение обязательств по перечислению сумм от распределения ввозных таможенных пошлин |
| 106110 | Вывозные таможенные пошлины на сырую нефть |
| 106111 | Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти |
| 106112 | Таможенные пошлины на ввозимые товары и (или) ввозные таможенные пошлины, обязанность по уплате которых возникла до вступления в силу Соглашения об установлении и применении в таможенном союзе порядка зачисления и распределения ввозных таможенных пошли |
| 106113 | Таможенные пошлины, распределенные Республикой Армения |
| 106114 | Взысканные суммы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, поступающие из Российской Федерации |
| 106115 | Взысканные суммы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, поступающие из Республики Беларусь |
| 106116 | Взысканные суммы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, поступающие из Республики Армения |
| 106117 | Таможенные пошлины, распределенные Кыргызской Республикой |
| 106118 | Взысканные суммы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, поступающие от Кыргызской Республики |
| 106201 | Поступления от осуществления таможенного контроля и таможенных процедур |
| 106202 | Специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные пошлины |
| 106205 | Специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, поступившие от Республики Беларусь |
| 106206 | Специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, поступившие от Российской Федерации |
| 106207 | Суммы процентов за просрочку за неисполнение или (неполное) несвоевременное исполнение обязательств по перечислению сумм от распределения специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных пошлин |
| 106208 | Специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, не подлежащие распределению |
| 106209 | Специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины, поступившие от Республики Армения |
| 106210 | Суммы распределенных специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, перечисление которых приостановлено |
| 106211 | Специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины, поступившие от Кыргызской Республики |
| 107109 | Прочие налоговые поступления в республиканский бюджет |
| 107110 | Прочие налоговые поступления в местный бюджет |
| 108101 | Консульский сбор |
| 108125 | Государственная пошлина, зачисляемая в республиканский бюджет |
| 108126 | Государственная пошлина, зачисляемая в местный бюджет |
| 201101 | Поступления части чистого дохода республиканских государственных предприятий |
| 201102 | Поступления части чистого дохода коммунальных государственных предприятий |
| 201201 | Поступления части чистого дохода Национального Банка Республики Казахстан |
| 201301 | Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в республиканской собственности |
| 201302 | Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в коммунальной собственности |
| 201401 | Доходы на доли участия в юридических лицах, находящиеся в республиканской собственности |
| 201402 | Доходы на доли участия в юридических лицах, находящиеся в коммунальной собственности |
| 201501 | Доходы от аренды имущества, находящегося в республиканской собственности |
| 201502 | Поступления арендной платы за пользование военными полигонами |
| 201503 | Поступления арендной платы за пользование комплексом ?Байконур? |
| 201504 | Доходы от аренды имущества, находящегося в коммунальной собственности области |
| 201505 | Доходы от аренды жилищ из жилищного фонда, находящегося в коммунальной собственности области |
| 201506 | Доходы от аренды имущества, находящегося в коммунальной собственности города республиканского значения, столицы |
| 201507 | Доходы от аренды жилищ из жилищного фонда, находящегося в коммунальной собственности города республиканского значения, столицы |
| 201508 | Доходы от аренды имущества коммунальной собственности района (города областного значения), за исключением доходов от аренды имущества коммунальной собственности района (города областного значения), находящегося в управлении акимов города районного знач |
| 201509 | Доходы от аренды жилищ из жилищного фонда, находящегося в коммунальной собственности района (города областного значения), за исключением доходов от аренды государственного имущества, находящегося в управлении акимов города районного значения, села, |
| 201601 | Вознаграждения по депозитам Правительства Республики Казахстан в Национальном Банке Республики Казахстан |
| 201602 | Вознаграждения, полученные от размещения в депозиты временно свободных бюджетных денег |
| 201603 | Вознаграждения за размещение средств государственных внешних займов на счетах в банках второго уровня |
| 201701 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет внутренних источников местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы |
| 201702 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет средств правительственных внешних займов местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы |
| 201703 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из областного бюджета местным исполнительным органам районов (городов областного значения) |
| 201704 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет внутренних источников специализированным организациям |
| 201705 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета за счет средств правительственных внешних займов специализированным организациям |
| 201706 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета специализированным организациям |
| 201710 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета до 2005 года за счет средств правительственных внешних займов юридическим лицам |
| 201711 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета до 2005 года юридическим лицам |
| 201712 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из республиканского бюджета физическим лицам |
| 201713 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета физическим лицам |
| 201714 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным иностранным государствам |
| 201715 | Вознаграждения по оплаченным Правительством Республики Казахстан требованиям по государственным гарантиям |
| 201716 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета за счет внутренних источников финансовым агентствам |
| 201718 | Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета юридическим лицам, за исключением специализированных организаций |
| 201901 | Поступления от возмещения потерь сельскохозяйственного и лесохозяйственного производства при изъятии сельскохозяйственных и лесных угодий для использования их в целях, не связанных с ведением сельского и лесного хозяйства |
| 201903 | Плата за предоставление в пользование информации о недрах |
| 201904 | Поступления доходов от государственных лотерей, проводимых по решениям местных представительных органов |
| 201905 | Доходы от продажи вооружения и военной техники |
| 201906 | Поступления от реализации конфискованного имущества, имущества, безвозмездно перешедшего в установленном порядке в республиканскую собственность, в том числе товаров и транспортных средств, оформленных в таможенном режиме отказа в пользу государства |
| 201907 | Поступления от реализации бесхозяйного имущества, имущества, безвозмездно перешедшего в установленном порядке в коммунальную собственность, безнадзорных животных, находок, а также имущества, перешедшего по праву наследования к государству |
| 201908 | Вознаграждения от государственных эмиссионных ценных бумаг, приобретенных на организованном рынке ценных бумаг |
| 201909 | Плата за сервитут по земельным участкам, находящихся в республиканской собственности |
| 201910 | Плата за сервитут по земельным участкам, находящихся в коммунальной собственности |
| 202101 | Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета |
| 202102 | Поступления от реализации услуг, предоставляемых государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета |
| 203101 | Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета |
| 203102 | Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета |
| 204103 | Исполнительская санкция |
| 204105 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из областного бюджета |
| 204106 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые департаментами внутренних дел областей, города республиканского значения, столицы, их территориальными подразделениями, финансируемыми из местного бюджета |
| 204109 | Поступление сумм от добровольной сдачи или взыскания незаконно полученного имущества или стоимости незаконно предоставленных услуг лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, или лицам, приравненным к ним |
| 204110 | Средства, полученные от природопользователей по искам о возмещении вреда, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 204112 | Поступления удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам |
| 204113 | Прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 204114 | Прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета |
| 204115 | Штрафы, пени, санкции, взыскания по бюджетным кредитам (займам) выданным из республиканского бюджета местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы |
| 204116 | Штрафы, пени, санкции, взыскания по бюджетным кредитам (займам), выданным из областного бюджета местным исполнительным органам районов (городов областного значения) |
| 204117 | Штрафы, пени, санкции, взыскания по бюджетным кредитам (займам), выданным из республиканского бюджета специализированным организациям, иностранным государствам, физическим лицам |
| 204118 | Штрафы, пени, санкции, взыскания по бюджетным кредитам (займам), выданным из местного бюджета специализированным организациям, физическим лицам |
| 204119 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством здравоохранения Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 204122 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством обороны Республики Казахстан, его территориальные органы финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 204123 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством образования и науки Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета , за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 204125 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством сельского хозяйства Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета , за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 204127 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством труда и социальной защиты населения Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций |
| 204129 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством внутренних дел Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета , за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 204130 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством экономического развития и торговли Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций |
| 204133 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством юстиции Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 204140 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Агентством Республики Казахстан по делам строительства и жилищно-коммунального хозяйства, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений |
| 204142 | «Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые судебными исполнителями, судебными приставами и другими сотрудниками судов, уполномоченными председателем суда или председательствующим в заседании суда, за исключением поступлений от орган |
| 204143 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Национальным Банком Республики Казахстан, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 204145 | Санкции, взыскания, подлежащие уплате по поручению и/или во исполнения решений Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета, за исключением поступлений от организации нефтяного сектора |
| 204147 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Комитетом национальной безопасности Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 204151 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Комитетом внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений |
| 204153 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из бюджетов города республиканского значения, столицы |
| 204154 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из бюджета района (города областного значения), за исключением штрафов, пеней, санкций, взысканий, налагаемых акимами городов районного значения |
| 204157 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством национальной экономики Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектор |
| 204158 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством культуры и спорта Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 204159 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством по инвестициям и развитию Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сек |
| 204160 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством энергетики Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 204161 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством здравоохранения и социального развития Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций |
| 204162 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организац |
| 204163 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Агентством Республики Казахстан по делам государственной службы и противодействию коррупции, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлен |
| 204164 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Службой государственной охраны Республики Казахстан, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 204165 | Штрафы, назначенные за совершение уголовных правонарушений по приговорам судов |
| 204166 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством информации и коммуникаций Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаций нефтяного сек |
| 204167 | Денежные взыскания, наложенные судом за неисполнение процессуальных обязанностей и нарушение порядка в судебном заседании в ходе производства по уголовному делу |
| 204168 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством по делам религий и гражданского общества Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организаци |
| 204169 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые Министерством оборонной и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан, его территориальными органами финансируемые из республиканского бюджета, за исключением поступлений от организа |
| 204201 | Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые центральными государственными органами, их территориальными подразделениями, на организации нефтяного сектора |
| 204202 | Прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета, на организации нефтяного сектора |
| 204203 | Средства, полученные от природопользователей по искам о возмещении вреда организациями нефтяного сектора |
| 205101 | Гранты, привлекаемые центральными государственными органами |
| 205102 | Гранты, привлекаемые местными исполнительными органами |
| 205201 | Гранты, привлекаемые центральными государственными органами |
| 205202 | Гранты, привлекаемые местными исполнительными органами |
| 206104 | Поступления дебиторской, депонентской задолженности государственных учреждений, финансируемых из республиканского бюджета |
| 206105 | Поступления дебиторской, депонентской задолженности государственных учреждений, финансируемых из местного бюджета |
| 206106 | Возврат неиспользованных средств, ранее полученных из республиканского бюджета |
| 206107 | Возврат неиспользованных средств, ранее полученных из местного бюджета |
| 206108 | Другие неналоговые поступления в республиканский бюджет, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора |
| 206109 | Другие неналоговые поступления в местный бюджет |
| 206110 | Сбор за легализацию имущества |
| 206111 | Другие неналоговые поступления от организаций нефтяного сектора |
| 206112 | Возврат стоимости ветеринарного паспорта на животное, бирок (чипов) для идентификации животных |
| 206113 | Поступления, полученные от передачи единиц установленного количества и управления резервом объема квот национального плана распределения квот на выбросы парниковых газов |
| 206114 | Отчисления недропользователей на социально-экономическое развитие региона и развитие его инфраструктуры |
| 301101 | Поступления от продажи имущества, закрепленного за государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета |
| 301102 | Поступления от продажи имущества, закрепленного за государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета |
| 301103 | Поступления от продажи гражданам квартир |
| 301107 | Поступления от приватизации жилищ из государственного жилищного фонда |
| 302101 | Поступления от погашения задолженности за полученные товары из государственных резервов |
| 302102 | Поступления от реализации сверхнормативных запасов |
| 302103 | Поступления от реализации зерна из государственных ресурсов |
| 302104 | Поступления от реализации материальных ценностей мобилизационного резерва |
| 302105 | Поступления от реализации материальных ценностей государственного материального резерва |
| 303101 | Поступления от продажи земельных участков |
| 303102 | Поступления от продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения |
| 303201 | Продажа нематериальных активов |
| 303202 | Плата за продажу права аренды земельных участков |
| 401101 | Возврат, использованных не по целевому назначению целевых трансфертов |
| 401102 | Возврат неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов |
| 401104 | Бюджетное изъятие из областного бюджета Атырауской области |
| 401105 | Бюджетное изъятие из областного бюджета Мангистауской области |
| 401106 | Бюджетное изъятие из бюджета города Алматы |
| 401107 | Бюджетное изъятие из бюджета города Астаны |
| 401108 | Поступления трансфертов из областных бюджетов, бюджетов городов Астана и Алматы на компенсацию потерь республиканского бюджета |
| 401111 | Возврат трансфертов общего характера в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством |
| 401114 | Возврат сумм неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов на развитие, выделенных в истекшем финансовом году, разрешенных доиспользовать по решению Правительства Республики Казахстан |
| 401115 | Возврат сумм неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов, выделенных из республиканского бюджета за счет целевого трансферта из Национального фонда Республики Казахстан |
| 401201 | Бюджетные изъятия |
| 401202 | Возврат целевых трансфертов |
| 401203 | Возврат использованных не по целевому назначению целевых трансфертов |
| 401204 | Поступления трансфертов из районных (городских) бюджетов на компенсацию потерь областного бюджета |
| 401205 | Возврат трансфертов общего характера в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством |
| 401214 | Возврат сумм неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов на развитие, выделенных в истекшем финансовом году, разрешенных доиспользовать по решению Правительства Республики Казахстан |
| 401215 | Возврат сумм неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов на развитие, выделенных в истекшем финансовом году, разрешенных доиспользовать по решению местных исполнительных органов |
| 401216 | Возврат сумм неиспользованных (недоиспользованных) целевых трансфертов, выделенных из республиканского бюджета за счет целевого трансферта из Национального фонда Республики Казахстан |
| 402101 | Целевые текущие трансферты |
| 402102 | Целевые трансферты на развитие |
| 402103 | Субвенции |
| 402201 | Целевые текущие трансферты |
| 402202 | Целевые трансферты на развитие |
| 402203 | Субвенции |
| 402204 | Трансферты на компенсацию потерь в связи с принятием законодательства |
| 403101 | Трансферты областным бюджетам, бюджетам городов Астаны и Алматы в случаях возникновения чрезывачайных ситуаций природного и техногенного характера, угрожающих политической, экономической и социальной стабильности административно-территориальной единицы |
| 403102 | Трансферты районным (городам областного значения) бюджетам в случаях возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, угрожающих политической, экономической и социальной стабильности административно-территориальной единицы, жизн |
| 404101 | Гарантированный трансферт в республиканский бюджет из Национального фонда |
| 404102 | Неперечисленная за прошедший год сумма гарантированного трансферта из Национального фонда Республики Казахстан в республиканский бюджет |
| 404103 | Целевой трансферт в республиканский бюджет из Национального фонда Республики Казахстан |
| 501101 | Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета за счет внутренних источников местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы |
| 501102 | Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета за счет средств правительственных внешних займов местным исполнительным органам областей, городов республиканского значения, столицы |
| 501103 | Погашение бюджетных кредитов, выданных из областного бюджета местным исполнительным органам районов (городов областного значения) |
| 501104 | Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета за счет внутренних источников банкам-заемщикам |
| 501105 | Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета за счет средств правительственных внешних займов банкам-заемщикам |
| 501106 | Погашение бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета банкам-заемщикам |
| 501110 | Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета до 2005 года за счет средств правительственных внешних займов юридическим лицам |
| 501111 | Погашение бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета до 2005 года юридическим лицам |
| 501112 | Погашение бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета физическим лицам |
| 501113 | Погашение бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета физическим лицам |
| 501114 | Погашение бюджетных кредитов, выданных иностранным государствам |
| 501121 | Погашение бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета юридическим лицам, за исключением специализированных организаций |
| 501201 | Возврат неиспользованных бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета |
| 501202 | Возврат неиспользованных бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета |
| 501203 | Возврат из бюджетов областей (города республиканского значения, столицы) неиспользованных бюджетных кредитов, выданных из республиканского бюджета |
| 501204 | Возврат из бюджетов районов (городов областного значения) неиспользованных бюджетных кредитов, выданных из областного бюджета |
| 501205 | Возврат местными исполнительными органами областей, города республиканского значения, столицы использованных не по целевому назначению кредитов, выданных из республиканского бюджета |
| 501206 | Возврат, использованных не по целевому назначению кредитов, выданных из местного бюджета |
| 501207 | Возврат физическими и юридическими лицами использованных не по целевому назначению кредитов, выданных из республиканского бюджета |
| 501208 | Возврат физическими и юридическими лицами использованных не по целевому назначению кредитов, выданных из местного бюджета |
| 502101 | Возврат средств, направленных на исполнение обязательств по государственным гарантиям |
| 502102 | Поступления от реализации имущества, полученного или взысканного в пользу государства в счет погашения задолженности по бюджетным кредитам, а также бюджетным средствам, направленным на исполнение обязательств по государственным гарантиям |
| 601102 | Поступления от продажи доли участия, ценных бумаг юридических лиц, находящихся в коммунальной собственности |
| 601103 | Поступления от приватизации государственного имущества, находящегося в республиканской собственности и относящегося к горнодобывающей и обрабатывающей отраслям |
| 601104 | Поступления от продажи республиканских государственных учреждений и государственных предприятий в виде имущественного комплекса, иного государственного имущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном введении республиканских государс |
| 601105 | Поступления от продажи коммунальных государственных учреждений и государственных предприятий в виде имущественного комплекса, иного государственного имущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении коммунальных государственных |
| 601106 | Поступления от продажи финансовых активов, находящихся в республиканской собственности |
| 601201 | Поступления от продажи доли участия, ценных бумаг юридических лиц международных организаций |
| 701101 | Государственные долгосрочные казначейские обязательства |
| 701102 | Государственные среднесрочные казначейские обязательства |
| 701103 | Государственные краткосрочные казначейские обязательства |
| 701105 | Поступления от продажи государственных эмиссионных ценных бумаг на организованном рынке ценных бумаг |
| 701109 | Прочие государственные эмиссионные ценные бумаги |
| 701110 | Поступления от выпуска государственных ценных бумаг, выпускаемых местными исполнительными органами областей, города республиканского значения, столицы для обращения на внутреннем рынке для финансирования строительства жилья в рамках реализации |
| 701111 | Поступления от выпуска государственных ценных бумаг, выпускаемых местными исполнительными органами городов республиканского значения, столицы для обращения на внутреннем рынке для финансирования дефицита бюджета города республиканского значения, столицы |
| 701201 | Займы, получаемые Правительством Республики Казахстан |
| 701202 | Займы, получаемые местным исполнительным органом области, города республиканского значения, столицы |
| 701203 | Займы, получаемые местным исполнительным органом района (города областного значения) |
| 702101 | Кредиты от международных финансовых организаций |
| 702102 | Кредиты от иностранных государств |
| 702103 | Кредиты от иностранных коммерческих банков и фирм |
| 702201 | Государственные долговые обязательства, размещенные на внешних рынках капиталов |
| 702202 | Прочие государственные эмиссионные ценные бумаги |
| 801101 | Свободные остатки бюджетных средств |
| 801201 | Остатки бюджетных средств на конец отчетного периода |
| 901101 | Поступления в пенсионный фонд 901101 |
| 902101 | Поступления социальных отчислений |
| 903101 | Поступления обязат. пенсионн. профессион. взносов |
| 906101 | Описанное имущество |
| 908101 | Реализованное имущество |
| 999101 | Сумма возмещения НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке |
| 999102 | Сумма НДС по нулевой ставке, подлеж.возврату из бюджета с учетом не возмещ.сумм за прош. периоды |
| 999103 | Сумма возмещ.НДС, уплаченного по товарам (работам и услугам), приобретаемым за счет средств гранта |
| 999104 | Сумма возмещ.НДС дипломат.и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в РК |
| 999105 | Сумма возмещения НДС по контрактам |
| 999106 | Возврат превыш.суммы НДС, относ., над суммой начисл.налога, образов. после 1 января 2009 года |
Порядок исчисления налога
Годовая сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки (ст. 307-7 НК).
При возникновении (наличии) в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором:
-
произведена государственная регистрация транспортного средства;
-
истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.
Исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета.
Плательщики-организации за I–III кварталы текущего налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 суммы транспортного налога, исчисленной исходя из ставки транспортного налога и наличия транспортных средств:
- на 1 января текущего года – за I квартал;
- на 1 апреля текущего года – за II квартал;
- на 1 июля текущего года – за III квартал.
Ответственность за неуплату налога
В случае неуплаты (неполной уплаты) авансовых платежей начисляются пени в порядке, установленном ст. 55 НК (ст. 307-8 НК).
|
Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогового обязательства являются основаниями для применения мер принудительного исполнения налогового обязательства и уплаты пеней, а также для применения к плательщику мер ответственности в порядке и на условиях, установленных законодательными актами (п. 8 ст. 42 НК). |
Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.
-
Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).
-
Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:
-
с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;
-
с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.
-
IV. Распределение ЕНП
Отраженные по единому налоговому счету суммы налоговый орган самостоятельно засчитывает в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате конкретных налогов, страховых взносов в следующей последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ:
- недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
- налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).
Приведенная схема уплаты и распределения применяется к большинству платежей, предусмотренных НК РФ, но есть и исключения (см. п. 1 ст. 58 НК РФ). Вне состава ЕНП уплачиваются и учитываются налоговыми органами:
- госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
- авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.
Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Могут уплачиваться не в составе ЕНП (на усмотрение плательщика):
- налог на профессиональный доход,
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
VII. Чего ждать в новом году
На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.
В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:
- недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
- недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.
- налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
- налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.
Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:
Срок уплаты транспортного налога для физических лиц в 2022 году
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте. (Абзац 2-3 п. 3 ст. 362 НК РФ).
Уплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспортных средств — физических и юридических лиц. Просрочка уплаты налога ведет к таким последствиям как пени, штрафы, аресты имущества и пр. Чтобы всего этого избежать, автовладельцы должны знать правила и сроки уплаты транспортного налога.
Как рассчитывают налог на транспорт?
Как рассчитать налог на транспорт в 2022 году? Например, для авто с объемом двигателя 2300 см³ расчеты будут такими:
- По таблице определите, что автомобиль относится к группе «свыше 2000 см³ до 2500 см³ включительно». Ставка налога для этой группы — 6 МРП. Умножьте ставку на МРП 2022 года: 6×3063=18 378 тенге.
- Теперь следует учесть «лишние кубики» (для двигателей больше 1500 см³ следует доплатить по 7 тенге за каждую единицу превышения нижнего показателя). Таких «кубиков» в этом случае 300. Вот пример расчета: 300×7=2100 тенге.
- Весь налог будет состоять из суммы этих двух расчетов: 18 378+2 100=20 478 тенге.
Расчет налога на транспорт можно сделать с помощью онлайн-калькулятора, который предоставлен на ресурсе Комитета государственных доходов. При заполнении в предложенную форму внесите:
- год исчисления налога;
- если авто находилось во владении не полный год, укажите срок фактического владения ТС от месяца покупки или до месяца его продажи;
- выберите диапазон объема двигателя и укажите непосредственно объем.