Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить земельный налог в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Ставки налога на землю
Утверждение размеров налоговых начислений возложено на представителей местных органов управления, что оформляется соответствующими нормативно-правовыми актами.
Согласно действующему законодательству предельный размер налога соответствующий 0,3% от стоимости земель в Йошкар-Оле, указанных в кадастре, установлен для следующих участков:
- отведённых для жилищного строительства, занятых объектами жилищного фонда и инженерной инфраструктуры для обеспечения потребностей ЖКХ;
- признанных землями сельскохозяйственного назначения, используемых для производства сельскохозяйственной продукции;
- выданных для ведения личного, дачного хозяйства, занятия животноводством, садоводством, огородничеством;
- имеющих ограничения в праве пользования для обеспечения нужд обороны, государственной безопасности и таможенного контроля.
Для участков земли, не попадающих в вышеописанные категории, ставка не может превышать 1,5 % от кадастровой стоимости. Муниципальные власти по своему усмотрению имеют право устанавливать дифференцированные налоговые пошлины, в зависимости от месторасположения, категории земли, цели использования.
Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?
Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.
Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:
- Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
- Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.
Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa
- B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
- Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
- Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
- Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).
Земельный налог: что это такое
Каждый гражданин, у которого есть участок, вынужден платить государству земельный налог. Рассматриваемый налог на землю платится каждый год. Плательщиками выступают лица, которые пожизненно владеют рассматриваемым участком, могут бессрочно им пользоваться, или в чью собственность рассматриваемая земля входит.
Налог на землю является местным. Его платят зависимо от условий, что приняты в регионе, где этот участок находится. В местном диапазоне рассчитывается ставка, сроки уплаты и льготы.
Величина зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Этот показатель публикуется в ЕГРН. Какой будет налог на землю с 2023 в официальных документах обозначается уже 1 января.
Если это новый земельный участок, который образовался и официально зарегистрирован в течение года, то данные по нему нужно предоставить в ЕГРН. Комиссия сама определит реальную стоимость и базу.
Главное положительное изменение в 23 году – отсутствие официального повышения стоимости. В таком случае, все цены останутся на уровне 2022 года, если в ЕГРН не решат понизить кадастровую стоимость земельного участка.
Исключение – изменение характеристик. Например, раньше землю можно было использовать только для сельского хозяйства, а в новому году получено разрешение на коммерческое строительство. В таком случае, исходя из общих инструкций, цена будет пересмотрена, а база для начисления налога изменится.
Программа пересмотра кадастровой стоимости земли
В 2016 году произошёл резкий скачек кадастровой стоимости земли, что повлияло и на величину налога на землю. Это было обусловлено тем, что кадастровая стоимость была слишком низкая и далекая от рыночных цен на недвижимость, соответственно, государство недополучило деньги в бюджет. Новый расчёт кадастровой стоимости, который проводили независимые организации при соблюдении государственных норматив, происходил с учетом следующих показателей:
- Рыночная стоимость земли. Достаточно субъективный показатель, так как по факту многие организации которые производили оценку стоимости пользовались доступной информации о желаемой цене продажи земли, расположенных по соседству участков, и не учитывали фактическую цену продажи после торга. Это привело к тому, что кадастровая стоимость увеличилась в разы, а люди начали судиться отстаивая свои права.
- Месторасположение участка, его удаленность от городской инфраструктуры, соседствующие территории. Важный показатель для стоимости, он отражает насколько земельный участок удобен для той или иной деятельности, жизни и т.д.
- Показатели социально-экономического характера территории, где расположен данный земельный участок.
- Наличие коммуникаций на земельном участке так как влияет на его стоимость.
По новой программе пересмотр кадастровой стоимости должен происходить регулярно в соответствии с государственным планом. Для расчета налога на землю будет браться стоимость утверждённая на 1 января текущего налогового года.
Налоговые льготы по земельному налогу в 2023 году
В рамках обеспечения социальных программ по поддержке населения существует огромное количество специальных льгот для людей, которые в этом нуждаются. Сюда же можно отнести и налоговые льготы по налогу на землю. При наличии всех необходимых документов может получить льготу любой человек, который попадает под одну из этих категорий:
- Люди, имеющие инвалидность разной степени, а также родители и опекуны детей инвалидов;
- Ветераны военных действий, а также герои страны, которые имеют соответствующие документы и медали;
- Участники ликвидации последствий чернобыльской катастрофы;
- Многодетные семьи, семьи с низким достатком, пенсионеры и т.д.
Транспортный налог 2022 сроки уплаты для физических и юридических лиц
Все собственники транспортных средств вне зависимости от того, являются ли они юридическими, или физическими лицами, обязаны платить транспортный налог. Но мало того, что необходимо самостоятельно знать, как и в каком размере уплачивается сбор, необходимо еще и соблюсти сроки уплаты транспортного налога. В нашей статье вы узнаете о том, какие есть сроки уплаты, для кого они предусмотрены и какая ответственность грозит налогоплательщику в случае, если он не уложиться в срок и не заплатить по своим обязательствам.
По НК транспортный сбор платят все без исключения физические лица, у которых есть в собственности автомобиль, и все юридические, то есть представители бизнеса. Правда, на сейчас есть утвержденный список тех объектов, за которые платить нужно, а за которые не нужно. И далее список таких транспортных объектов.
Что такое налог на землю?
Земельный налог – это начисление, взимаемое с физических лиц, обладающих земельными участками (ЗУ) на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налог не взимается с физических лиц в отношении ЗУ, находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.
Не подлежат налогообложению ЗУ следующих категорий:
- входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
- ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками
Земельному налогу посвящена Глава 31 НК РФ. В ней устанавливается круг плательщиков, перечисляются объекты налогообложения, дается определение налоговой базы и прописываются правила ее нахождения. НК РФ закрепляет периодичность оплаты, базовые ставки, льготы и порядок расчета платежа.
На основе норм Кодекса депутаты муниципальных образований разрабатывают и принимают свои нормативно-правовые акты о введении в действие налога на землю на территории этих образований. Это означает, что в городских округах, муниципальных районах и поселениях действуют свои НПА, также входящие в нормативную базу. А в городах, имеющих статус субъекта РФ (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), платеж вводится законами этих субъектов.
Органы местного самоуправления при принятии НПА о введении земельного налога на своей территории наделены правами:
- расширять перечень льготников, в том числе освобождать от уплаты, увеличивать налоговый вычет для отдельных групп налогоплательщиков;
- принимать дифференцированную шкалу ставок, хотя в результате ставки не могут быть выше установленных НК РФ.
Еще одним нормативным документом, указывающим на платность пользования землей в нашей стране, является Земельный кодекс (ЗК РФ). В п. 5 ст. 65 указано, что при расчете налога применяется стоимость земельного участка, полученная в результате государственной кадастровой оценки.
Способ и подходы к расчету кадастровой стоимости регулируются федеральным законом «О государственной кадастровой оценке» 237-ФЗ от 3 июля 2016 года .
Формы документов (уведомлений, сообщений) утверждаются Приказами ФНС.
Кто освобождается от уплаты земельного налога
Круг субъектов, которые освобождены от обязанности платить налог на земельный участок, установлен п. 2 ст. 388 НК РФ. Это граждане и организации, которые пользуются землей:
- на основании договора аренды,
- на основании соглашения о безвозмездном пользовании.
Еще одно исключение из правил – плательщиками не признаются юридические лица, имеющие регистрацию на Курильских островах и освобождение от уплаты налога на прибыль на основании ст. 246.3 НК РФ.
От необходимости платить за пользование землей также полностью освобождаются следующие организации:
- входящие в уголовно-исполнительную систему;
- имеющие земли, занятые дорогами в общем пользовании;
- религиозной направленности;
- общероссийские объединения лиц с ограниченными возможностями здоровья, где 80% состава – это инвалиды;
- занимающиеся народными ремеслами;
- управляющие компании – резиденты ИЦ «Сколково»;
- другие, перечисленные в ст. 395 НК РФ.
Среди физлиц от налога на землю освобождены выходцы из малочисленных северных народностей, коренные народы Сибирского и Дальневосточного регионов и их сообщества, но относительно участков, задействованных в исторически сложившемся способе жизнеобеспечения и промысловой деятельности.
Каждый муниципалитет вправе расширить перечень субъектов, которые освобождаются от обязанности платить данный вид налога полностью.
Часто задаваемые вопросы
Земельный налог — это какой налог: федеральный или региональный?
Он является местным и не относится ни к федеральным, ни к региональным. Решение о его введении принимают представительные органы муниципалитетов с учетом норм федерального законодательства. Подлежит зачислению в местный бюджет.
Пенсионеры платят налог на землю или нет?
Для пенсионеров предусмотрен налоговый вычет, равный 6 соткам. Это означает, что за участки в 6 соток пенсионеры земельный налог не платят. По участкам с большей площадью налогом облагается разница площади и размера вычета (6 соток).
Что делать при изменении кадастровой стоимости участка?
Если основанием изменения выступило судебное решение или ошибка, то новую стоимость применят ко всему налоговому периоду, а налог пересчитают.
Если изменился вид использования, произошло изменение площади или земли перевели в другую категорию, то расчет изменится с даты внесения изменений в ЕГРН. В итоге по старой оценке.
Обязан ли ИП платить налог на землю, если он владеет салоном красоты на первом этаже жилого дома?
Нет, так как на основании пп. 6 п. 2 ст. 389 НК РФ земля, включенная в состав имущества многоквартирного дома, не считается налогооблагаемым объектом. Жилое или нежилое помещение — при этом значения не имеет.
Платят ли земельный налог иностранцы?
Нерезидент будет платить налог на землю по тем же ставкам, что и гражданин РФ.
Есть ли отсрочка по внесению земельного налога для мобилизованных?
Для граждан, призванных в ряды ВС РФ в порядке частичной мобилизации, срок уплаты всех налогов, связанных с имуществом, продлен Постановлением Правительства РФ. Оплатить их нужно до 28 числа третьего месяца после месяца, в котором период частичной мобилизации закончился или гражданин был уволен с военной службы по иным основаниям. Если мобилизованный выступает единоличным учредителем и совмещает обязанности исполнительного органа организации, то ему также предоставляется отсрочка.
За какой период придется платить земельный налог в случае получения участка в наследство?
Земельный налог в данном случае начисляется с месяца открытия наследства на основании п. 8 ст. 396 НК РФ. Днем открытия наследства признается дата смерти гражданина согласно ст. 1114 ГК РФ.
В Марий Эл налог на земельные участки физлиц в 2022 году рассчитают по новым правилам
В этом году расширился перечень льготников, которые могут уменьшить сумму налога на кадастровую стоимость 600 кв.м площади одного земельного участка (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ). Теперь помимо инвалидов I и II групп, пенсионеров и других льготников, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ, право на эту льготу имеют лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. Чтобы получить вычет, можно обратиться в инспекцию с заявлением. Однако если у налогового органа уже есть эта информация, то повторное обращение не требуется. Например, если инвалид II группы уже заявил льготу по транспортному налогу, то вычет применят автоматически.
В ряде регионов будут применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2022 года. Подробную информацию об изменении кадастровой стоимости можно получить в органах Росреестра и МФЦ.
Земельный налог для юридических лиц 2022 марий эл
при исчислении транспортного налога по зарегистрированным на физических лиц легковым автомобилям мощностью до 200 л.с. (включительно) применяется понижающий коэффициент 0,5 к ставкам налога, установленным статьей 5 настоящего закона
Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).
Ставка налога на землю юр лицо
Ставки по земельному налогу в 2019 году в Московской области устанавливаются действующим законодательством, поскольку столица имеет федеральное значение. Формирование налоговой суммы зависит от множества факторов, которые оказывают большое влияние на эксплуатационную нагрузку дорожной системы страны.
Налогоплательщики-юридические лица определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Аналогичная позиция изложена в Определении ВАС РФ от 22.03.2011 N ВАС-2745/11: в отношении земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения с разрешенным использованием «для дачного строительства», «для ведения дачного строительства», «для дачного строительства с правом возведения жилого дома», находящихся в собственности юридических лиц, определяется налоговая ставка 1,5%.
Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю 2019 для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но также и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:
Однако, в Налоговый кодекс были внесены изменения, после чего налог на землю для юридических лиц был привязан к рыночной стоимости объекта. Государство приняло на себя обязательство по определению рыночной стоимости в кадастровой документации. Для этого приглашаются специалисты, которые устанавливают среднее значение стоимости по соответствующему региону за единицу измерения объекта налогообложения.