Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно выдавать электронные чеки в 2022 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы не попасть под штраф за продажу без ККТ или ошибку в оформлении, выпишите на онлайн-кассе чек коррекции. К нему прилагают пояснительную записку, в которой объясняют, почему расчёт не провели вовремя или какую ошибку допустил кассир. Чек коррекции и объяснение передают через ОФД в ФНС. Если сделать это до того, как проверка выявит нарушение — штрафа не будет.
Можно ли отказаться от электронных чеков?
Закон разрешает не использовать электронные чеки, если:
-
точка продаж расположена в труднодоступном или удаленном от средств связи месте, то есть там не работают интернет и мобильная связь;
-
магазин расположен на закрытой территории, например, относящихся к гостайне или к силовым структурам;
-
покупатель забрал бумажный чек и не запросил электронный дубликат.
Онлайн-магазины могут не выдавать чеки, если:
-
доставку берет на себя сторонняя курьерская служба: именно она вручает товар потребителю, а полученные деньги переводит на р/с продавца;
-
доставку производит «Почта России»: как и в случае с курьером, чек выдаст сотрудник почтового отделения, а затем переведёт денежные средства магазину.
Как сделать чек коррекции
ФНС России приводит несколько основных правил, как сделать чек коррекции:
- Оформить можно в любой день.
- Если оператор самостоятельно выявил факт неприменения кассового аппарата, он имеет право сформировать корректировочный документ до отчета о закрытии смены.
- При обнаружении излишков денежных средств после отчета о закрытии смены, нужный чек можно создать на следующий день. Оформить его после открытия смены.
Важно! Корректировочный документ создается отдельно по каждой операции, которая проводилась «мимо кассы». То же правило касается расчетов, сведения о которых не были переданы ОФД (см. Письмо ФНС России от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899). Если случился массовый технический сбой в работе кассового оборудования, контролирующие органы разрешают сделать единый чек — на общую сумму незафиксированных операций (см. Письмо ФНС России от 20.12.2017 ЕД-4-20/25847).
Все реквизиты перечислены в приказе ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/662@ (см. Приложение в конце статьи — его можно скачать). Обратите внимание на следующие:
- Признак расчета — тег 1054. Возможные значения: «1» — приход или дополнительное внесение средств в кассовый аппарат (например, покупка не была проведена соответствующим образом), «3» — расход, то есть изъятие денег (необходима корректировка операций). В реквизите содержится только одно из них. Отражать можно тоже единожды. Сведения хранятся в ФН не менее суток.
- Тип коррекции — тег 1173. Отражает причину: «0» — операция проведена по инициативе сотрудника магазина, «1» — по предписанию регулятора, зафиксировавшего нарушение.
- Описание коррекции — тег 1177. Отражает причину и наименование документа — основания для выполнения операции: объяснительная или служебная записка, акт, предписание регулятора или иное.
- Дата и номер документа — теги 1178 и 1179 соответственно.
- Реквизит «Кассир». Должен содержать Ф. И. О. и должность уполномоченного ответственного лица.
Важно! На форуме веб-портала ФНС России опубликованы методички с рекомендациями о том, как пробить чек коррекции на онлайн-кассе согласно приказу службы. В них подробно разобраны нюансы и описания тегов. Например, стандартные случаи продажи подарочных сертификатов, оплаты ими покупок, реализации продукции в рассрочку или с использованием кредитных средств, замены изделий вследствие брака и подобные.
Что делать продавцу, если неправильно оформлен возврат покупателю?
Как выбивают чек коррекции на ККТ «Атол-90ф»:
- нажмите и задержите клавишу «Х»;
- выберите тип операции и нажмите кнопку «ВВ»;
- введите сумму коррекции;
- подтвердите кнопками «ВВ» и «ИТ».
Покупатель должен прийти с чеком и паспортом. Если речь идет о взаимодействии между кассиром и покупателем, товарные возвраты через онлайн-кассы начинаются с оформления заявления. Покупатель пишет заявление в произвольной форме, однако в нем обязательно должны быть зафиксированы его ФИО, паспортные данные, причина отказа от покупки, стоимость покупки, дата обращения и подпись.
Некоторые магазины заранее печатают бланки таких заявлений, чтобы избежать ошибок при оформлении. После того, как покупатель заполнил бланк, кассир обязан сверить корректность указанных в заявлении паспортных данных и реквизитов чека.
Многие предприниматели задаются вопросом: как оформлять возвраты по онлайн-кассам, если чек не сохранился, например, был покупателем потерян. В этом случае необходимо восстановить сведения о покупке с фискального регистратора и указать в заявлении, что чек утрачен.
Чтобы надежно сохранить все сведения о проведенных покупках, рекомендуем приобрести кассовый аппарат АТОЛ 25Ф. Этот фискальный регистратор полностью соответствует требованиям 54-ФЗ и отличается сверхбыстрой скоростью печати — до 250 мм/сек.
Обратите внимание, что забирать чек у покупателя не нужно (хотя многие это делают), достаточно сделать копию. Написанное покупателем заявление на возврат денег является для ФНС действенным подтверждением того, что деньги действительно были возвращены клиенту, а не были изъяты предпринимателем с целью избежания налогов.
Возврат товара поставщику в 2021 — 2022 годах: НДС
Покупатель 23.09.2019 приобрел на сайте магазина «Мир обуви» кроссовки за 7500 руб. и туфли за 4500 руб., полностью оплатив их картой. 26.09.2019 товар доставлен покупателю. Но 01.10.2019 покупатель вернул неподошедшие кроссовки. Раз товар возвращен уже после отгрузки и формирования «зачетного» чека на полный расчет, продавцу понадобится пробить возвратный чек на отказной товар, и получение аванса в этом случае роли не играет.
Первые товары получили свои индивидуальные коды ещё в 2016 году. С тех пор ежегодно к системе добавляются всё новые товарные категории. На 01 января 2022 года маркировке подлежала следующая продукция:
- табачная продукция;
- обувь;
- лекарственные средства;
- меховая одежда (шубы и прочее);
- автомобильные шины;
- фотоаппаратура;
- парфюмерия;
- одежда, белье, постельные принадлежности;
- молочная продукция;
- инвалидные коляски.
Нужно уточнить, что информацию о кодах молочной продукции в 2021 году должны были передавать только производители и импортеры. Дистрибьюторы в системе «Честный знак» на отчитывались.
Ни Гражданский кодекс РФ, ни Закон № 2300-I не содержат положений, прямо обязывающих покупателя предъявлять продавцу паспорт либо иной документ, удостоверяющий личность, при отказе от договора, а также при возврате уплаченной за указанный товар денежной суммы.
В то же время действующее законодательство налагает на хозяйствующих субъектов ряд публично-правовых обязанностей. Помимо норм ГК РФ и Закона № 2300-I продавец обязан руководствоваться требованиями Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” (далее – Указание № 3210-У). Законодательство о защите прав потребителя не освобождает продавца от соблюдения требований данного нормативного правового акта.
Согласно абзацу 2 п. 6.1 Указания № 3210-У кассир выдает получателю наличных денег истребуемую сумму только после проведения его идентификации по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. За несоблюдение установленного порядка ведения кассовых операций юридическое лицо может быть привлечено к административной ответственности (ст. 15.1 КоАП РФ).
Приходим к выводу, что Покупатель при возврате уплаченной за товар денежной суммы должен предоставить Продавцу свой паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. Такой вывод подтверждает и правоприменительная практика (апелляционное определение Павлово-Посадского городского суда Московской области от 22.11.2013 по делу № 11-37/2013, решение Ленинского районного суда г. Чебоксары Чувашской Республики – Чувашии от 26.01.2015 по делу № 12-39/2015).
Расходный кассовый ордер (далее – РКО) – кассовый документ, применяемый для оформления выдачи наличных денег из кассы организации (пп. 4.1 п. 4 Указания № 3210-У). Форма РКО и указания по его применению и заполнению утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88. Пунктом 6 Указания № 3210-У определено, что выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам 0310002.
В различных документах упоминаются два разных номера формы РКО: КО-2 (номер унифицированной формы первичной учетной документации) и 0310002 (код формы по ОКУД). Речь идет об одной и той же форме документа. Применение данной формы при ведении кассовых операций обязательно (информация Минфина России от 04.12.2012 № ПЗ-10/2012 “О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (ПЗ – 10/2012)”).
Необходимость для получателя наличных денежных средств (в данном случае – Покупателя) проставить подпись в РКОпредусмотрена п. 6.2 Указания № 3210-У.
Отметим также, что после введения с 01.07.2017 года онлайн-касс, на наш взгляд, существует неопределенность в обязательности оформления при возврате товара покупателем наряду с кассовым чеком с признаком “возврат прихода” также и РКО.
Так, существует мнение специалистов, что РКО следует оформлять в случае, если денежные средства выдаются клиенту из главной кассы организации, а не из наличности, находящейся у кассира-операциониста. Сразу оговоримся, что разъяснений уполномоченных органов по аналогичным ситуациям нами не обнаружено, а в упомянутом выше письмеМинфина России от 24.05.2017 № 03-01-15/31944 сообщено, что по вопросу соблюдения порядка ведения кассовых операций (выдачи денежных средств за возвращенный товар не в день покупки такого товара и документального оформления такой операции) необходимо обратиться в Банк России, наделенный функциями определения указанного порядка в соответствии со ст. 34 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” (смотрите также Письмо № 03-01-15/28914, где также указано, что по вопросам соблюдения указанного порядка (формирования приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров) целесообразно обратиться в Банк России).
Вместе с тем выдача наличных денег относится к кассовым операциям (п. 2 Указания № 3210-У) и проводится по расходным кассовым ордерам 0310002 (п.п. 4.1, 6 Указания № 3210-У). Эти нормы продолжают действовать и после введения онлайн-касс и на настоящий момент не претерпели изменений. Поэтому мы не исключаем, что при возврате наличных денег покупателю (сопровождаемом выдачей кассового чека с признаком возврат прихода), так же как и раньше, следует оформить расходный кассовый ордер (РКО), даже если денежные средства выдаются из наличности, находящейся у кассира-операциониста. Проставление покупателем подписи, подтверждающей получение денег, исключает дальнейшие претензии в том, что деньги не возвращены.
Товарный чек как альтернатива кассовому чеку
Несмотря на то что оба вида чеков подтверждают факт купли-продажи, они имеют ряд различий.
| Товарный чек | Кассовый чек |
| Не имеет унифицированной формы | Имеет строгие требования к оформлению |
| Выписывается вручную (но ряд современных программ, например, 1С, позволяет делать это автоматически в электронном виде) | Выпускается ККМ автоматически |
| Дата совершения операции ограничивается числом, месяцем и годом | Содержит точное время совершения операции, а также номер аппарата |
| Не служит фискальным документом | Фискальный документ – предоставляет данные для налоговой службы |
Товарный чек без кассового чека действителен в 2022
Продажа товаров за наличный расчет обычно подтверждается выдачей покупателю кассового чека. При применении онлайн-касс обязательные реквизиты чека ККТ содержат всю необходимую информацию о продавце и о реализуемых товарах (наименование, цена, стоимость). А потому составление одновременно с кассовым чеком товарного чека не требуется. А если кассовый чек не выдан или утерян? Действителен ли товарный чек без кассового чека?
Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2022 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2022 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2022 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .
Возврат от юридического лица физическому лицу
Частные лица могут продавать маркированные товары через комиссионные магазины или SecondHand: сдавать на реализацию неподошедшую одежду и обувь. Продажа бывшей в употреблении продукции не подлежит фиксации в системе маркировки.
Но если комиссионный магазин принимает на реализацию от физического лица новые товары, подлежащие прослеживаемости, компания обязана ввести их в оборот. Поставщик может сдать в магазин товар с этикеткой и неповреждённым кодом. Тогда продукция вводится в повторный оборот с тем же кодом.
Если же на товаре нет штрихкода DataMatrix, компания обязана заказать его и ввести в оборот в личном кабинете оператора ЭДО или на сайте «Честного ЗНАКа». Для комиссионных магазинов введена упрощённая система оформления кода маркировки для продукции, полученной от физического лица: можно не указывать страну производства, модель, марку. Для обуви, например, достаточно указать ИНН, размер, тип обуви, материал. Это правило действует только для товарных категорий одежда и обувь.
Не проданная в установленный срок продукция возвращается поставщику — физическому лицу. При этом магазин обязан оформить выбытие товара и отразить вывод кода маркировки из оборота через личный кабинет оператора ЭДО или на сайте «Честного ЗНАКа». Причина вывода — возврат физическому лицу.
Как вернуть товар, купленный в интернет-магазине
Товар, приобретенный в онлайн-магазине, также разрешено вернуть. Неважно, оказался он бракованным или просто не оправдал ожиданий по внешнему виду. Купили одежду или обувь через маркетплейс? В момент получения сразу осмотрите обновку. Не устроило качество, дизайн или цвет? Оформите возврат прямо в пункте выдачи. Деньги вернут на карту в течение 3 дней.
СПРАВКА:
| От оплаченного, но еще не полученного товара, отказаться можно в любой момент. Просто оформите возврат через сайт или личный кабинет. Исключение: когда продукция изготовлена на заказ по индивидуальным требованиям клиента. |
Что может считаться доказательствами?
-
Товарный чек. Если чек потерялся, это может быть фотография или ксерокопия чека.
-
Гарантийный талон. Если это товар, имеющий гарантийный срок, то в качестве доказательства может быть использован гарантийный талон или другой документ, на котором проставлена печать продавца и указана дата покупки.
-
Выписка с банковского счета об авторизации и совершении транзакции. В ней должен быть указан получатель платежа, а также сумма и дата операции.
-
Электронный чек. Если товар был куплен в интернете, то чек от оператора электронных платежей тоже подойдет.
-
Выписка с дисконтной карты. Если при покупке вы пользовались дисконтной картой, то продавец может проверить дату и место покупки.
-
Ценник на товаре. На некоторых ценниках указан продавец и дата поступления товара в продажу.
-
Свидетельские показания. Свидетели должны подтвердить, что товар вы покупали именно у этого продавца. Это могут быть друзья или родственники, с которыми вы совершали покупку, или другие покупатели.
-
Штрихкод на упаковке. Не всякий товар даже продавец сможет идентифицировать как принадлежащий ему. Но если это товар, имеющий фирменную упаковку магазина, ценник со своим штрихкодом и другие характеристики, позволяющие определить место и время приобретения, то вопросов возникнуть не должно.
-
Камеры видеонаблюдения. Если они установлены в месте продажи, то можно попросить продавца проверить запись. Продавец, однако, может сослаться на то, что в день покупки камеры не работали по техническим причинам.
-
Аудио- и видеозаписи, сделанные самим покупателем. Каждую покупку сложно записывать на видео, но, если сделка совершается без чека или есть какие-то сомнения, покупку можно заснять. Подобные случаи упоминаются в документах о судебной практике, например, п. 55 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.04.2019 № 10 «О применении части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации».
Возврат в налоговой базе по прибыли
Национальный центр защиты персональных данных (далее — НЦЗПД) разместил на своем сайте электронный «Портфель оператора».
Например, «Ремонт автомашины» слишком общее понятие, лучше конкретизировать – «Ремонт кузова», «Замена тормозных колодок».
Аналогичный принцип формирования возвратного чека будет и при выплате денег за возвращенный товар, если первоначальный взнос уплачен в день передачи товара (не будет только отдельного авансового чека на приход).
Загрузка номенклатуры товаров из электронных накладных (при продаже маркированных товаров и алкоголя).
Аналогичный принцип формирования возвратного чека будет и при выплате денег за возвращенный товар, если первоначальный взнос уплачен в день передачи товара (не будет только отдельного авансового чека на приход).
Так как с 1 января 2022 года чеки ККМ будут дополнены новыми реквизитами ведутся работы КГД МФ РК по идентификации статьи 284 КоАП в соответствие со статьей 166 Налогового кодекса.
При возврате товара необходимо предоставить продавцу номер карты или счета, на который он должен зачислить денежные средства. Реквизиты нужны полные. Это связано с тем, что дата покупки и дата написания заявления на возврат могут отличаться на несколько дней.