Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как посчитать налог на строения на земельном участке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Итоговая сумма к оплате полностью зависит от налоговой базы. Для частного дома это будет стоимость объекта. Именно цена жилища, которую установил государственный кадастровый орган, определяет конечный размер налога. Никакие другие параметры (высота, этажность, наличие мансарды и пр.) на него не влияют.
В каких случаях налог на недвижимость платить не нужно?
Не платят налог лица, попадающие под льготные категории налогоплательщиков. К ним относятся:
- Герои России и Советского союза, участники ВОВ.
- Инвалиды 1 или 2 группы, дети-инвалиды.
- Пострадавшие от чернобыльской катастрофы лица и граждане, участвующие в ликвидации атомных аварий.
- Отдельные категории военнослужащих, уволенных с военной службы и члены их семей.
- Пенсионеры по старости и граждане, достигшие возраста 60 и 65 лет для женщин и мужчин.
Освобождаются от уплаты налога на имущество граждане, в собственности которых:
- Жилые и хозяйственные строения площадью до 50 кв. м., расположенные на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединений граждан.
Ставки налога на имущество в 2020 году
В Налоговом кодексе РФ представлены предельные значения ставок по налогу, их можно увидеть в таблице:
|
1. |
Не более 0,1 % — от величины кадастровой стоимости объекта недвижимости площадью не более 50 кв.м. |
|
|
2. |
Не более 2% |
для перечня объектов налогообложения, перечисленных в НК РФ, и объектов стоимостью более 300 млн. руб. |
|
3. |
Не более 0,5 % |
Для остальных видов имущества |
Принципы системы налогообложения строений
Постройки с фундаментом, взаимосвязанные с землей без возможности их перемещения, являются недвижимым имуществом (статья 130 ГК России). Каждый собственник участка с недвижимостью, капитальными придомовыми сооружениями обязан уплачивать налог. Суммы сбора неодинаковы, о его точном размере известят после оформления объекта.
Строения без фундамента признаны временными – это движимое имущество. Сбор на него не начисляется по причине отсутствия прочной связи строений с землей. Для подтверждения этого факта необходима справка кадастрового органа или БТИ.
Сбор начисляется за прошедший календарный год. Платеж производится до 1.12 следующего налогового периода.
Налог на земли садоводческого, сельскохозяйственного предназначения исчисляется по кадастровой цене со ставкой, утвержденной муниципалитетом. В 2019 г проходит тестирование проекта изменений этого налога.
Для начала стоит оценить сумму налога: так ли она сильно изменилась лично для вас?Как выполнить эти расчеты своими руками в случае дачных построек?
Вот детальная инструкция.
- Идем на сайт Росреестра и в разделе «Физическим лицам» уточняем кадастровую стоимость объектов недвижимости соответствующего типа за квадратный метр.
- Рассчитываем общую площадь дома (она рассчитывается как сумма площадей внутренних помещений) и хозпостроек (берется по наружным габаритам).
- Вычитаем из результата 50 метров, не облагаемых налогом.
- Затем умножает результат на 0,001. Результат и есть цена годичного владения вашими объектами недвижимости.
Что делать, если результат вам категорически не нравится?
- При подаче декларации в первый раз владелец садового участка не просто получает амнистию за прошлые три года. Он еще и (тссс!) указывает площадь дома; именно предоставленные им данные будут фигурировать в дальнейшем в свидетельстве о собственности и в налоговой базе. Понимаете намек?
Если владелец недвижимости не сможет уплатить налог на недвижимость в течение некоторого времени, государство отбирает у частного собственника эту недвижимость! Если это так, то получается, что недвижимость является ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТЬЮ, А НЕ ЧАСТНОЙ, И ГРАЖДАНИН ТОЛЬКО АРЕНДУЕТ ОНУЮ У ГОСУДАРСТВА! Налог на недвижимость в РФ предполагается ввести равным ОДНОМУ ПРОЦЕНТУ ОТ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ НЕДВИЖИМОСТИ.
Налоговые органы ежегодно начисляют налоги по жилым домам за прошедший календарный год и направляют налоговые уведомления физическим лицам для оплаты.
Налоговая база определяется либо по кадастровой, либо по инвентаризационной стоимости жилого строения.
До 2022 года налог на жилые частные дома по всей стране исчисляется по инвентаризационной стоимости. С 2022 года российские регионы самостоятельно определяют вид налоговой базы по жилым домам (либо по инвентаризационной, либо по кадастровой стоимости строений).
Правительство Московской области Законом от 18.10.2022 № 126/2022-03 установило, что с 1 января 2022 года налоговая база по имуществу физических лиц будет определяться исходя из кадастровой стоимости.
Как считается площадь дома для налогообложения
Когда речь идёт о регулярных выплатах, многие владельцы недвижимости считают целесообразным уточнить: а верно ли указана в их документах площадь дома? Нет ли ошибки? Кроме того, некоторые ищут способ так или иначе уменьшить эту величину, чтобы сэкономить на налогах. Рассмотрим все обозначенные вопросы, обратившись к специалисту.
В.2.1 Площадь квартир определяют как сумму площадей всех отапливаемых помещений (жилых комнат и помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения бытовых и иных нужд) без учета неотапливаемых помещений (лоджий, балконов, веранд, террас, холодных кладовых и тамбуров). Площадь, занимаемая печью и (или) камином, которые входят в отопительную систему здания (а не являются декоративными), в площадь помещений квартиры не включается. Площадь под маршем внутриквартирной лестницы на участке с высотой от пола до низа выступающих конструкций лестницы 1,6 м и менее не включается в площадь помещения, в котором размещена лестница. При определении площади комнат или помещений, расположенных в мансардном этаже, рекомендуется применять понижающий коэффициент 0,7 для площади частей помещения с высотой потолка от 1,6 м – при углах наклона потолка до 45о, а для площади частей помещения с высотой потолка от 1,9 м – от 45о и более. Площади частей помещения с высотой менее 1,6 м и 1,9 м при соответствующих углах наклона потолка не учитываются. Высота помещения менее 2,5 м допускается не более чем на 50 % площади этого помещения. В.2.2 Общая площадь квартиры – сумма площадей ее отапливаемых комнат и помещений, встроенных шкафов, а также неотапливаемых помещений, подсчитываемых с понижающими коэффициентами, установленными правилами технической инвентаризации.
- Когда владение домом осуществляется в организации, то плательщиком считается администрация такого юридического лица, которая и будет нести ответственность за рассматриваемую обязанность. Тоже правило относится к случаям, когда владение осуществляется в товариществе. СНТ (садовое некоммерческое товарищество), как некоммерческая организация и самый распространённый вариант владения частным домом на коллективной основе, будет также выступать налогоплательщиком в лице руководства объединения. То есть организационно-правовая форма значения иметь не будет.
- Когда домом владеют несколько лиц, то их имущество облагали единым налогом, однако впоследствии собственники имеют возможность договориться между собой, посчитать налог, чтобы каждый получил ту сумму к оплате, которая бы соответствовала доле его владения. При этом ответственность за неуплату будет возлагаться на каждого в равной степени.
- Когда лицо выступает арендатором, то оно не обязано уплачивать налог. Обязанность сохраняется исключительно за владельцем. Однако в договоре может прописываться, что расходы на уплату обязательных платежей также будут включены в арендную плату, после чего затраты осуществляет уже арендатор, но официально признаваться налогоплательщик он не будет.
Независимо от того, купил владелец дом на земельном участке, несколько у него земельных участков с постройками, в том числе если они являются недостроенными, смысл налогообложения не изменится. Некоторые граждане считают, построю дом на земельном участке и буду платить налог только за сам надел. Это не так. В процессе строительства или если оно осталось незавершённым, дом оказался недостроенным или же работа была приостановлена, в любом случае придётся платить налог, причём относится это не только к землям, но и к дому. Отсюда определяется, что способ приобретения жилья, построил его человек или купил, роли играть не будет, так как фактически лицо является полноправным владельцем имущества.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Полной отмены отчислений в бюджет, даже в условиях пандемии и экономического кризиса, не намечается. Часть 1 статьи 407 предусматривает налоговые послабления для следующих групп плательщиков:
- Героев СССР;
- ветеранов боевых действий;
- граждан с инвалидностью первой, второй группы, а также с детства;
- ликвидаторов техногенных аварий;
- пенсионеров, в том числе военнослужащих;
- родителей, супругов, детей погибших при исполнении долга военнослужащих, сотрудников силовых структур.
Часть 2 той же статьи предусматривает два ограничения для пенсионеров и прочих лиц, относящихся ко льготным категориям:
- Льгота может быть применена только к одному из имеющихся в собственности объектов одного вида (земля, коттедж, квартира).
- Имущество должно использоваться налогоплательщиком исключительно в личных, не преследующих коммерческого интереса целях.
Гражданин может произвольно определять необлагаемый объект перед каждой новой подачей декларации; изменения задним числом не допускаются.
Для тех же категорий часть 5 статьи 391 предусматривает уменьшение облагаемой налогом площади участка на 600 м2.
Соответственно, если в распоряжении льготника — те самые «шесть соток», ничего за пользование землёй платить не придётся.
Статьи по теме:
- Льготы по земельному налогу
- Кто освобождается от уплаты налога на имущество
перекрытия должна быть не менее 1,8 м, при размещении в них стоянок для автомашин и мотоциклов, принадлежащих гражданам, – не менее 2 м, общественных помещений – в климатических районах IА, IБ, IГ, IД и IIА не менее 2,7 м, в остальных – не менее 2,5 м, индивидуальных тепловых пунктов – не менее 2,2 м.
Также придется учесть еще один немаловажный факт. Дело все в том, что налог на имущество (жилой дом или квартиру) граждане, как уже было сказано, с 2022 года платят с учетом налогового вычета. Казалось бы, никаких проблем. Предоставляется подобный бонус почти что всем гражданам. А значит, можно не беспокоиться о повышении налоговых сборов за недвижимость физических лиц. На самом деле все не так хорошо, как кажется. Налоговые льготы в России в отношении изучаемого платежа будут не постоянными. Полную сумму без вычета придется платить уже в 2022 году. Поэтому, если на данный момент гражданин получил за дом в 250 кв. м. платежку, которая учитывает кадастровую стоимость недвижимости в 200 «квадратов», то не стоит думать, что так будет всегда. Спустя несколько лет платить придется по полной программе.
Законодательство о налоговой базе
Так что же из сказанного — правда, а что является выдумкой? Во-первых, нужно вспомнить о том, что налог на дачные постройки берет свое начало еще в 1992 году. Для того, чтобы выяснить налоговую базу, нужно обратиться к законодательству.
Объектом налогообложения, согласно закону об имущественном налоге физлиц, практически не изменился. Так же, как и прежде, им является любое недвижимое имущество:
- жилой дом;
- квартира;
- дача;
- гараж;
- иные строения.
Важным замечанием, сделанным в 1 и 2 статьях закона, является то, что этот налог платят только собственники. Собственностью считается только такие виды имущества, которые зарегистрированы в Росреестре. Раньше владелец после процедуры оформления получал Свидетельство о праве собственности. Сейчас — юридически равноценную выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости).
Другими словами, налогом облагаются только те постройки, которые можно зарегистрировать в государственном кадастре и получить право собственности на них. Таковыми могут являться только капитальные строения.
Капитальные постройки отличаются от временных тем, что имеют крепкий фундамент и долговременные цели для их использования. Есть несколько видов капитальных построек, но главными являются жилые и нежилые. Все остальные постройки, которые представляют собой нестабильный внешний вид и непостоянные цели, относят к временным.
Статья 406 Налогового кодекса России (НК РФ) дополняет налоговую базу следующими объектами:
- объекты незавершенного строительства;
- совокупность построек, в которую входит один или более жилых домов;
- хозпостройки.
Осталось выяснить, о каких именно постройках идет речь. Действительно ли бабушки и дедушки будут платить с каждого ветхого строения, которое громко называется теплицей или сараем? Подробные разъяснения по этому поводу дают в средствах массовой информации представители Министерства финансов.
Налог на строения: сколько платить
Если строение все-таки зарегистрировано, то какой налог с него нужно платить? Таких людей не очень много, но, возможно, кому-то будет интересно: сколько он будет отдавать денег в бюджет при регистрации сарая или бани? Чтобы рассчитать налог, можно воспользоваться несколькими способами:
- Обратиться в местное отделение ФНС (Федеральной налоговой службы). Сотрудник налоговой службы поможет вам, показав вам, как именно нужно определить налог.
- Обратиться на официальный сайт ФНС. Необходимо найти функцию «налоговый калькулятор». Далее выбрать из предложенных нужный налог: «на имущество физических лиц». Пройти далее последовательно выбрать: год, область, где находится постройка и ее кадастровый номер. Кадастровую стоимость, которую запрашивает программа, можно найти по номеру на Публичной кадастровой карте. В результате, исходя из площади, кадастровой стоимости калькулятор подсчитает сумму налога.
- Самостоятельно рассчитать сумму налога, исходя из данных постройки и норм права.
В Налоговом кодексе России (последняя редакция в начале июня 2018 года), в статье 406 «Налоговые ставки», есть способ расчета имущественного налога. Налог рассчитывается путем умножения суммарной инвентаризационной стоимости на коэффициент:
- Инвентаризационная стоимость до 300 тысяч рублей: налог составляет 0,1%.
- При стоимости объекта от 300 до 500 тысяч, налог составит от 0,1 до 0,3%.
- От 500 тысяч — 0,3-2%.
Если рассчитывать, исходя из кадастровой стоимости, то расчет будет следующим:
- 0,1% от кадастровой стоимости, если площадь каждой хозпостройки составит не более 50 квадратных метров. Строение должно быть расположено на участке ЛПХ, СНТ или ИЖС.
- 0,5% в отношении прочих объектов.
В отношении налога на имущество региональным властям дана возможность уменьшать его или увеличивать (но не более, чем в 3 раза).
Своевременные платежи
Составляет расчет местный орган самоуправления. Он назначает и срок, когда налог за квартиру должен быть уплачен. Для этого ответственная служба составляет соответствующий акт, в котором отображены правила, льготы и сроки. Если такого документа в муниципалитете нет, платежи следует оформлять в общий срок, установленный действующим российским законодательством. В любом случае все даты должны быть указаны в направленных уведомлениях для физических лиц и в напоминаниях для лиц юридических.
Налог на дом с мансардой
При строительстве, покупке и аренде дома следует учитывать, что стоимость квадратного метра мансарды меньше по сравнению со стоимостью жилплощади двухэтажного дома. Следовательно, налоговая ставка на мансардные помещения гораздо меньше по сравнению с помещениями второго этажа. При расчете налога мансарда учитывается, только если расстояние от пола мансарды до низшей точки потолка составляет не менее 2 м. Если это расстояние менее 2-х метров, то мансарда не учитывается при налогообложении. Рассчитывая налог на дом с мансардой, площадь мансарды условно принимается равной 50% площади, установленной, согласно части 2 настоящей статьи. Таким образом, для уменьшения имущественного налога более выгодно строить одноэтажный дом с невысокой мансардой.