Налоговые вычеты на детей в 2023 году: предельная сумма

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые вычеты на детей в 2023 году: предельная сумма». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.

Какие бывают налоговые вычеты

Налоговый кодекс перечисляет несколько видов и подвидов вычетов. Это:

Социальные вычеты. На обучение, лечение, занятия спортом, благотворительность и так далее.

Стандартные. Для тех, у кого есть дети, а также для льготников – чернобыльцев, инвалидов с детства, военнослужащих с инвалидностью и др.

Имущественные. Вычеты при продаже или покупке квартиры, автомобиля и другого имущества.

Инвестиционные. Вычеты по доходам, например, от реализации ценных бумаг.

Профессиональные. Для индивидуальных предпринимателей, работников по ГПХ, адвокатов, нотариусов, авторов научных трудов, произведений искусства и др.

По оценкам Федеральной налоговой службы, наиболее востребованные вычеты в России – социальные, стандартные и имущественные. Это неудивительно, ведь каждый хоть раз покупал лекарства, лечил зубы, оплачивал обучение или приобретал недвижимость. Остановимся на них подробнее.

Как получить налоговые вычеты

Есть несколько способов оформить социальные, стандартные, имущественные и другие вычеты:

Подать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие расходы или жизненные обстоятельства. Можно прийти в инспекцию лично, подать документы через личный кабинет на сайте ФНС либо через «Госуслуги». Список подтверждающих документов по каждому случаю лучше уточнить в ФНС.

Оформить заявление через работодателя до окончания года, в котором возникло право на вычет.

В упрощенном порядке – он действует с 21 мая 2021 года, но пока только для тех, кто хочет получить имущественные и инвестиционные налоговые вычеты. В этих случаях заявителю не нужно представлять декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Напомним, что в России хотят увеличить лимиты по социальным вычетам на образование и лечение. С таким предложение выступил Владимир Путин во время послания Федеральному собранию. Вот что говорит президент:

• Вычет по расходам на обучение детей должен увеличиться с нынешних 50 000 до 110 000 рублей.

• Вычет по расходам на собственное обучение, на лечение и приобретение лекарств должен увеличиться со 120 000 до 150 000 рублей.

Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:

1. Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
2. Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.

В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году

Расчетный период для НДФЛ по новым правилам — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего (ранее был календарный месяц).

Поскольку с 2023 года введены ЕНС и ЕНП, налог надо платить одной платежкой, на один КБК и в общий для большинства налогов срок. Исключение предусмотрено для налога с доходов иностранных физлиц, которые трудятся по найму в России (ст. 227.1 НК).

С текущего года налог нужно уплачивать не позже 28-го числа каждого месяца, когда его удержали:

• с 23 января по 22 февраля. Тогда его надо заплатить до 28 февраля;
• с 1 по 22 января. Тогда его надо заплатить до 28 января;
• с 23 по 31 декабря. Тогда его надо заплатить не позже последнего рабочего дня в декабре.

Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2022 году (образец)

Самый простой способ оформить налоговый вычет на детей — это подать заявление работодателю. Оно пишется в произвольной форме с приложением документов (в зависимости от жизненной ситуации).

Заявление нужно предоставить один раз при устройстве на работу. Его не надо подавать заново каждый год, льгота будет применяться по умолчанию, если заявление уже однажды подано.

При этом закон не обязывает работодателей уведомлять сотрудников о праве на вычет, поэтому при устройстве на работу нужно позаботиться об этому самим. В некоторых организациях есть шаблонные бланки, которые надо просто заполнить. В некоторых просят написать заявление от руки в свободной форме. В заявлении обязательно должны быть указаны следующие сведения:

• кому подается заявление;
• от кого (ИНН и адрес проживания);
• просьба о предоставлении вычета с перечнем детей и указания основания (п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ);
• наименования приложенных документов.

Суммы стандартных вычетов в 2019 году

Людям, имеющим особые заслуги перед Отечеством, дается стандартный налоговый вычет с 3000 руб. То есть отдают в бюджет ежемесячно на 390 руб. меньше плательщики, которые:

• имеют диагноз «лучевая болезнь» или другие вызванные авариями на ЧАЭС или ПО «Маяк» патологии;
• получили инвалидность в результате событий из предыдущего пункта, участвовали в ликвидации последствий;
• работали в 1988–1990 годах на объекте «Укрытие»;
• участвовали в испытании или устранении последствий деятельности на военных объектах с повышенными уровнями радиации;
• получили инвалидность в ходе боевых действий или получают приравненную к этой категории пенсию.

Следующая группа льготников по стандартному налоговому вычету освобождается от уплаты НДФЛ с 500 руб. Высчитывают на 60 руб. меньше каждый месяц с налоговых резидентов РФ, которые:

• имеют инвалидность 1 и 2 группы или считаются инвалидами с детства;
• получили полные комплекты орденов Славы, а также звания Героев РФ или СССР;
• являются участниками ВОВ, блокадниками, узниками;
• приобрели диагноз лучевая болезнь и другие связанные с излучением патологии на государственной службе;
• облучились сверх нормативной дозы или получили профессиональные заболевания в результате работы в учреждениях ОВД, ГПС, уголовно-исполнительных, медицинских;
• были донорами костного мозга, чтобы спасти жизнь других людей;
• ликвидировали аварию на ПО «Маяк» или вынуждены были переселиться после этого события;
• являются родителями или не вступившими повторно в брак супругами военных, погибших в результате выполнения служебного долга;
• участвовали в боевых действия в Афганистане или на территории РФ.

Самый массовый стандартный налоговый вычет дается на детей. На первенца и последующего за ним ребенка — с 1400 руб., то есть ежемесячно для каждого по 182 руб. На всех последующих — с 3000 руб., по 390 руб.

На ребенка-инвалида до 18 лет — с 12 000 руб., что снизит сумму налога на 1560 руб. Последняя льгота продляется для 1 и 2 группы до 24 лет, если ребенок учится в ВУЗе или другом учебном заведении в качестве студента, ординатора, интерна, аспиранта, на очной форме как учащийся.

Приемным родителям, попечителям, опекунам даются такие же льготы, кроме стандартных налоговых вычетов на детей-инвалидов — в отличие от родных родителей, они получат освобождение от НДФЛ не с 12 000., а с 6000 рублей. Это уменьшит налог на 780 рублей.

Ещё о вычете на детей

С какого момента работник получит вычет на ребенка?

С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.

До какого момента положен вычет?

До конца года, в котором исполнилось 18 лет.

Можно ли продлить срок?

Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.

Ответы на распространённые вопросы про налоговый вычет на ребенка инвалида

Вопрос №1: Можно ли продолжать получать налоговый вычет на ребёнка-инвалида, если срок действия договора о приёме его в семью на воспитание истёк, но родители планируют усыновить этого ребёнка?

Ответ: Необходимо сообщить работодателю о том, что договор с органами опеки прекратил действовать — налоговый вычет перестанет учитываться при исчислении НДФЛ. После того, как официально вступит в законную силу решение суда об усыновлении, можно подать новое заявление и начать получать вычет дальше.

Вопрос №2: Ребёнок-инвалид продолжает обучение в медицинском университете после 24 лет, можно ли и дальше получать налоговый вычет?

Ответ: Нет, на ребёнка-инвалида I и II группы, обучающегося по очной форме в университете, налоговый вычет предоставляется до 24 лет или до того возраста, в котором он получит диплом, если он будет младше 24 лет.

Имущественный налоговый вычет

На него и раньше могли рассчитывать граждане, которые построили/купили квартиру или дом. Фактически в течение нескольких лет белорусы могут сэкономить 13% (напомним, именно столько составляет подоходный налог) от всей стоимости купленной квартиры, а также 13% от всей суммы уплаченных процентов банку по кредитному договору.

В 2023 году в этом механизме расчетов практически ничего не изменилось. Новшеством стало то, что Налоговый кодекс дополнен нормой, которая позволяет состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий физлицам получить имущественный вычет при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры по договору купли-продажи с оплатой в рассрочку. Вычет предоставляется с даты заключения такого договора купли-продажи, независимо от даты государственной регистрации права собственности на этот одноквартирный жилой дом или эту квартиру.

Общие правила получения вычета

Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:

1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.

Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.

2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.

3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.

Как оформить детский налоговый вычет

Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:

• свидетельства о рождении ребенка;
• справки об усыновлении, если того требует ситуация;
• свидетельства о браке.

При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.

В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:

• второй родитель умер и безвестно отсутствует;
• мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
• претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.

Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.

Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.

Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:

• декларацию НДФЛ-3;
• справку НДФЛ-2 с места работы;
• копии первых двух разворотов паспорта.

Новые сроки уплаты и ежемесячные уведомления.

Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. Но НДФЛ будут еще две платежные даты:

• последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;

• 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.

Те, кто будет платить НДФЛ на единый налоговый счет, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:

• каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;

• не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;

• не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.

Коды вычетов на детей в 2022 году:

• на первого ребенка родителям, усыновителям 126
• на второго ребенка родителям, усыновителям 127
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка родителям, усыновителям 128
• на первого ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 130
• на второго ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 131
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям 132
• на каждого ребенка-инвалида опекунам, попечителям, приемным родителям 133
• на первого ребенка единственному родителю, усыновителю 134
• на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 135
• на второго ребенка единственному родителю, усыновителю 136
• на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 137
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному родителю, усыновителю 138
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 139
• на каждого ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю 140
• на каждого ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю 141
• на первого ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 142
• на первого ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 143
• на второго ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 144
• на второго ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 145
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета 146
• на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 147
• Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному родителю при отказе второго родителя от вычета 148
• на каждого ребенка-инвалида одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета 149

Налоговый вычет на детей в 2021 году: сумма, документы, что изменилось

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются работникам до того месяца, в котором величина доходов, полученных ими с начала года, окажется больше отметки в 350 тысяч. Определяясь с максимальной величиной доходов, необходимо учитывать исключительно доходы резидентов, которые подлежат обложению по 13-процентной ставке. Исключение составляют дивиденды.

Частично освобожденные от НДФЛ доходы (скажем, материальная помощь, превышающая 4 тысячи рублей в год), должны входить в расчет предельного размера только в той части, которая облагается налогом. Данный момент регламентирован 218-й статьей Налогового Кодекса Российской Федерации, а также письмом Министерства финансов Российской Федерации № 03-04-06/8872, датированным 21 марта 2013 года.

Зачастую случается так, что один из родителей принимает решение об отказе от вычета на ребенка в своей организации в пользу второго родителя. Налоговым кодексом этого не запрещается. Тем не менее, руководителю организации, от которого работник станет требовать предоставления двойного вычета, потребуется подать два заявления:

• об отказе второго родителя от вычета;
• на предоставление двойного детского вычета.

Максимальная сумма, которая дает возможность снизить базу по НДФЛ, в подобном случае не удвоится. Ситуация в общем продолжит оставаться стандартной.

Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.

Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.

Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Важно напомнить о следующих нюансах:

1. Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
2. Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
3. При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
4. Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Размер налогового вычета

Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.

Кто оформляет вычет	На какого ребёнка оформляется вычет	Размер вычета, руб
родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель	на первого	1 400
на второго	1 400
на третьего и каждого последующего	3 000
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы	12 000 (максимальная сумма)
опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя	на первого	1 400
на второго	1 400
на третьего и каждого последующего	3 000
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы	6 000

Похожие записи:

• Пенсии военным пенсионерам в 2023 году, последние новости
• Получение гражданства РФ в упрощенном порядке в 2023 году
• УДО по статье 228: условно-досрочное освобождение в 2023 году