Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение процентов налогом на прибыль организаций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В ходе судебного банкротства кредиторы могут получить возмещение по своим требованиям, если у должника есть доходы или имущество. Скорее всего, даже при наличии активов денег не хватит для погашения всех долгов. На этот случай в законе № 127-ФЗ предусмотрены правила очередности по текущим платежам, реестровым требованиям кредиторов.
Особенности погашения банковских кредитов
Прежде чем рассматривать схемы погашения кредита, необходимо разобраться, из чего он формируется. Вот что выделяют банковские клерки:
- Тело кредита. Эта та сумма, которую клиент запрашивает в долг у банка. Тело также носит название «основной долг».
- Проценты. Ежемесячно к телу кредита причисляются проценты за пользование денежными средствами. Наибольшее количество процентов приходится на первые месяцы выплаты. Они составляют львиную долю платежа и в банковской сфере носят название «сливки кредита». В дальнейшем доля процентов в платеже постепенно сокращается и на первый план выходит выплата основного долга.
В зависимости от нюансов погашения тела кредита и начисленных процентов при внесении ежемесячного платежа выделяют три популярные схемы:
- аннуитетная;
- дифференцированная;
- буллитная.
Для удобства клиента банки чаще предлагают оформление кредита с аннуитетной схемой погашения. Разновидность предполагает дробление суммы вместе с процентами на равные части по числу месяцев кредитования. Таким образом, клиент каждый месяц вносит на счет одну и ту же сумму. Аннуитетная схема проста, понятна и позволяет не запутаться в тонкостях. Если необходимо внести большую сумму, то возможно оформление заявления на досрочное гашение. После исполнения вероятно два результата: сокращение срока кредита при неизмененном платеже или уменьшение платежа при прежнем периоде. Допускается и проведение полного досрочного гашения.
Дифференцированная схема закрытия кредитов до недавнего времени не имела альтернатив. В банках и сейчас существуют договоры, основанные на этом типе внесения средств. Разновидность предполагает разделение суммы основного долга на количество месяцев, выделенных для оплаты. Однако проценты начисляются неравномерно, а на остаток задолженности. В результате высокие платежи приходятся на первые месяцы кредитования, а к концу выплат обязательный взнос сокращается.
Буллитная схема, как правило, не используется в кредитовании физических лиц. Эта разновидность внесения платежей актуальна при оформлении договора банком с компаниями. При буллитной схеме клиент сначала гасит проценты за пользование денежными средствами, и лишь потом переходит к сокращению основного долга.
Что будет, если нарушить условия выплат
До недавнего времени банковские организации применяли подход, при котором в первую очередь клиент выплачивал проценты, а затем возможные пени, штрафы и неустойку. В результате платежей, которые заемщик мог себе позволить, не хватало на оплату самого тела кредита, и задолженность накапливалась. Но в 2017 году вышло разъяснение со стороны Верховного суда, которое гласило, что в первую очередь должны выплачиваться проценты и тело кредита, все дополнительные платежи списываются за ними. Специалисты ЭОС стараются организовать порядок выплат таким образом, чтобы клиент имел возможность погашать задолженность: мы заинтересованы в вашем успешном избавлении от финансовых обязательств и обременений.
Что делать с долгом по кредиту?
Как погасить долг? Вопрос не сложный, но есть и некоторые нюансы, разобрать которые нужно обязательно. Перед тем, как вы решитесь откладывать средства на погашение долга, нужно определиться в начале, какая точная сумма нуждается в оплате. Узнать точную задолженность можно разными способами. Чаще всего интерес к остатку по платежам возникает в том случае, когда семьей было принято решение спланировать свой бюджет и быстрее погасить все свои возможные долги. Для этого пересматриваются основные расходы, все ненужные и необязательные статьи сокращаются и сэкономленные средства направляются на погашение кредита.
Как узнать о сумме долга? Все зависит от вашего конкретного банка, но есть несколько универсальных способов, которые откроют вам ответ на вопрос – можно ли погасить долг в ближайшее время. Мы расскажем сразу о нескольких вариантах, вы самостоятельно подберете самый выгодный, простой и доступный в вашем случае.
Обращение в офис компании
Придя в офис любого банка, отстояв небольшую очередь, вы сможете спокойно ответить на свой вопрос и даже срочно погасить долг, если у вас уже скопилась какая-либо сумма. На основе личных данных клиента – нужно взять паспорт обязательно, сотрудники банка смотрят, сколько нужно погасить средств. По просьбе вам даже раскроют график оплат, прогнозируют как выгодно вы сэкономите, если сможете погасить долг заранее. Если нужны деньги погасить долг, вам предложат еще один кредит на погашение, но он не всегда выгоден в определенной ситуации. Сотрудники компании будут рады поведать обо всех штрафах и просрочках на ваше имя, если они есть. Будьте готовы к напору с их стороны, ведь они сделают все, чтобы ответить на вопрос: как погасить кредит досрочно.
По телефону компании или горячей линии банка
Очереди на звонок могут быть очень длинными, запаситесь терпением и лучше всего звоните в рабочее время – в обед, а не вечером. Таким образом, вы получите своей ответ намного быстрее.
Через личный кабинет
У многих крупных банков есть свои сайты и клиентские приложения. Пройдя в них регистрацию, вы сможете получить большой спектр информации, что делать с долгами, какое их количество и как выгодно можно решить возникшую проблему. Многие боятся привязывать свои личные данные к таким сервисам, но если вы имеете дело с крупным банком, с достаточно хорошей репутацией, то можно не беспокоиться о сохранности личных данных. Они находятся под защитой серьезной системы безопасности, поэтому можно оформлять возврат долгов по кредиту и не о чем не волноваться.
Обращение к судебным приставам
Если вам удобно узнавать о своих долгах через официальные органы, то можно обратиться к судебным приставам, они конечно кредит на погашение долгов не помогут оформить, но точную сумму подскажут. Когда долг числится на вас длительное время, то скорее всего банк уже передал дело в суд, чтобы они разбирались с задолженностью. Судебный орган одобрил решение – дело передано приставам, и они в скором времени начнут работу в отношении вас. На официальном сайте есть вся подробная информация о каждом человеке, стоит лишь только поискать.
- Взыскивать задолженность могут только судебные приставы и только после получения судебного решения. Также это могут делать банк-кредитор, коллекторские агентства и юридические компании, которые специализируются на возвращении долгов МФО и банка.
- Банк может начать взыскание долга уже после первой просрочки платежа. Что касается судебного разбирательства, то здесь срок исковой давности по непогашенным кредитам составляет три года. Что это значит? Банк может подать в суд на должника в течение трех лет. Правда, в законе есть один недочет — не указана начальная дата или событие, о которого должен вестись отсчет времени. Банки пользуются этим и могут подать заявление в суд в любое время.
- Коллекторы могут использовать только законные методы взыскания задолженности. Если вы страдаете от действий коллектора, вам постоянно угрожают, портят имущество, смело обращайтесь в полицию. Записывайте все телефонные звонки, сохраняйте письма, вызывайте участкового в случае порчи вещей и имущества коллекторами. Все эти доказательства незаконной деятельности коллекторного агентства вы предоставите в суд.
- Старайтесь самостоятельно погасить долг. Не привлекайте к помощи антиколлекторов. Их деятельность до конца не регламентирована законом. За сотрудничество с антиколлекторами вас могут обвинить в мошенничестве и завести уголовное дело.
Что делать, если нечем гасить долги
Отношения заемщика и кредитора регулируются законом о потребительских кредитах, принятом в декабре 2013 года. В соответствии с этим документом, если заемщик допустил просроченную кредитную задолженность более 2 месяцев в течение полугода, то банк имеет право настаивать на досрочном погашении кредита.
Для краткосрочных займов продолжительностью до 2 месяцев период просрочки может быть не более 10 дней. Если у клиента возникли объективные сложности, по которым он не может своевременно рассчитываться по кредиту, то ему следует обратиться в банк для поиска компромиссного решения. В качестве такового может быть:
- реструктуризация кредита;
- уменьшение размеров штрафа;
- кредитные каникулы.
Могут ли списать долги по кредиту
Не следует рассчитывать на то, что банк спишет просроченную кредитную задолженность. Весь кредитный портфель может быть передан коллекторам, в этом случае он списывается с баланса банка. Но долги по действующим договором никуда не денутся, их банк не спишет.
Некоторые заемщики почему-то рассчитывают на то, что банк простит им долг, то есть спишет, если не рассчитываться по кредитам. То есть наивный должник термин «списать» понимает по-своему. Обычно проблемные займы банк помечает определенным образом и стремится от них избавиться — перепродать коллекторам, чтобы подобные плохие кредитные портфели не портили общую отчетную картину организации перед Центробанком.
Если у вас есть просроченная кредитная задолженность, то имеется несколько теоретических возможностей уйти от выплаты кредита:
- дождаться окончания срока исковой давности по кредиту (3 года);
- банк может про вас забыть, и пройдет срок исковой давности;
- после обращения в суд по его решению просроченная кредитная задолженность будет списана (бывает очень редко);
- после смерти должника, если наследников нет или они не захотели принимать наследство.
Документ имеет ряд неоспоримых плюсов. В организациях, где принято искать компромиссы с контрагентами, обсуждать возникающие недопонимания в досудебном порядке, рабочие процессы протекают гораздо эффективнее. Письмо-требование об оплате задолженности позволит:
- Сохранить существующие договорные отношения. Прерывать взаимовыгодное сотрудничество с партнером, у которого возникли временные трудности по оплате, – нерациональное действие. Деловая переписка уточнит нюансы, может привести к полному взаимопониманию.
- Избежать обращения в суд, которое сулит дополнительные расходы, по крайней мере, при возникновении конструктивного диалога между сторонами.
- Поставить в известность должника об объеме задолженности и конкретных сроках. Организация, которая посылает подобное обращение, обычно ставит четкие рамки перед должником. До этого момента он может питать надежду, что его долг забыт, затерялся в бухгалтерских документах, растворился в воздухе. Особенно если сумма задолженности небольшая.
- Оптимизировать свое делопроизводство таким образом, чтобы дело приносило прибыль. Несколько недобросовестных контрагентов, которым делаются поблажки, способны привести практически любую компанию к банкротству.
- Скоординировать рабочие моменты для того, чтобы избежать значительных материальных затруднений. Несколько писем-требований к «забывающим» контрагентам подчас позволяют самой организации оставаться «на плаву».
На практике поставщик очень часто встречается с дебиторским типом задолженности. Иные организации вообще не придают значение подобным «мелочам» либо откладывают выполнение взятых на себя обязательств по оплате на потом.
Что значит ссудная задолженность для банка
Банк, выдавая кредит, старается сразу оценить все возможные риски, чтобы оградить себя от недобросовестных, неплатежеспособных клиентов. Стабильная работа банка определяется высоким процентом добросовестных и безопасных клиентов, так как деньги постоянно возвращаются и находятся в круговом потоке реализации.
Некоторые банки разработали программы по урегулированию проблем с ссудной задолженность. Например, ведущий банк России – Сбербанк собирает комиссию с целью рассмотрения списания задолженности, беря во внимание приложенные документы клиента, оценивающие его финансовое состояние. Стоит отметить, что дела рассматриваются в индивидуальном порядке и редко заканчиваются полным списанием долго. Более того, они дают возможность клиенту более эффективно вкладывать деньги, регулирую ежемесячный платеж и сроки погашения.
Классификация ссудной задолженности
Можно выделить следующие категории ссудной задолженности:
Данная разновидность означает, что у клиента отсутствует ссудная задолженность перед банком на отчетную дату, или имеется, но не превышают 5 суток. Некоторые банки могут увеличить срок, в течение которого необходимо вернуть заемные средства. Такая категория, как правило, используется по кредитным картам со льготным сроком до 50 и более дней.
Суть данной задолженности заключается в том, что ее можно переоформить. При этом стоит учитывать, что пункты соглашения о предоставлении услуг остаются неизменными.
В данном случае, когда имеется просроченная задолженность по ссудному счету.
Выделяют четыре типа просрочки: до 5 дней, от 6 до 30, от 31 до 180 и более 180 дней.
Как происходит погашение долга
Погашение долга происходит согласно условиям кредитного договора.
Существует две системы оплаты долга:
В первом случае, заемщик в течение всего срока вносит оплату равными платежами. Что касается второго варианта погашения долга, то по мере оплаты размер платежа уменьшается.
К сожалению, какую систему погашения долга выбрать решает не заемщик, а кредитор.
Заемщик может погашать долг как наличными средствами через кассу, так и путем совершения безналичного перевода.
Стоит принимать во внимание, что согласно условиям кредитного договора, заемщик может погасить долг полностью или частично. В этом случае необходимо обратиться к сотруднику финансовой компании и написать заявление на закрытие кредита, или на досрочное погашение. После оплаты банк должен пересмотреть график платежей и выдать на руки новый.
Если заемщик перестал вносить оплату, кредиторы должны провести большую работу, чтобы сократить сумму ссудного долга.
Регламентация взыскания
Хочет, но не может
Обычно сдерживающий фактор — время. Переговоры жесткие, но без угроз. Планомерно и четко.
Может, но не хочет
Это VIP-клиенты, вы в сравнении с ними находитесь в слабой позиции. Если вам не удалось привлечь на свою сторону сильного союзника, сразу обращайтесь в суд.
Не хочет и не может
Приравнивайте таких должников к банкротам. Тут единственная возможность вернуть долг — взыскать долг с помощью приставов. Сразу идите в суд.
Плохо, когда в договоре нет времени погашения задолженности, конкретных действий (как гасить) и ответственности. Не поможет даже формулировка «в случае неуплаты контрагент должен заплатить неустойку». Никто платить не обязан, так как нет сроков и нет ответственного.
Частичное погашение кредита
Частичное погашение – это возможность погашения кредитных обязательств в неполном размере, но с минимизацией переплаты. На данный момент практически все кредиторы используют такой метод оплаты. При этом сумма частичного погашения долговых обязательств идет полностью на погашение основного долга. Это несет в себе минимизацию платежа в последующем. Тем более проценты будут начисляться уже в меньшем объеме.
Многие клиенты накапливают на досрочное погашение в полном объеме, не используя данный метод. Это частое заблуждение, которое несет в себе негативные последствия. В качестве последнего идет солидная переплата. Частичное погашение снижает переплату клиента, что позволяет использовать эти средства для погашения основного долга.
Все клиенты вправе погашать частично свои долговые обязательства. Это прописано в действующем законодательстве и не подлежит изменениям. Активация такой услуги возможна либо при личном обращении, либо возможно через онлайн-банк. Если кредитора не предупредить должным образом, то денежные средства будут оставаться на счете и не погашать кредитные обязательства.
При написании и подаче заявления происходит заморозка средств на следующий платеж. Если на момент ежемесячного платежа денежных средств на досрочное погашение не будет, то заявление автоматически аннулируется. При частичном погашение возможно изменить срок кредитования или ежемесячный платеж. Чаще кредитор использует уменьшение платежа.
Такой метод присутствует в основном у крупных кредиторов, таких как Сбербанк или Хоум кредит. В этом случае заемщик получает новый график платежей, а срок оплаты кредита не видоизменяется. Если срок кредита уменьшается, то платеж поступает в счет оплаты последних месяцев. Досрочный платеж погашает основной долг, а процентная ставка списывается должным образом.
В этих случаях клиент получает существенную выгоду. И чем выше сумма погашения, тем выше выгода. При частично-досрочном погашении кредитный договор не видоизменяется. Прилагается только дополнительное соглашение, в котором прописывается новый график платежей.
При досрочном погашении не гасят дополнительные услуги кредитора. Часто этот момент становится спорным при наличии страховых продуктов. Страхование оплачивается заемщиком в начале, и не может быть возвращено по окончанию или по досрочному погашению.
В соответствии со статьей 76 Закона «Об исполнительном производстве» (ФЗ №229) – на дебиторскую задолженность (далее – ДЗ) также обращается взыскание со стороны службы приставов.
Гражданский кодекс РФ (статья 382) говорит, что право (требования), принадлежащее кредитору по обязательствам должников к нему, передается третьим лицам (юридическим или физическим) на договорных основах (при уступке требований), или основываясь на законе.
Действует подобный механизм, если у должника нет официально зарегистрированного дохода (в т. ч. не назначены пенсионные выплаты) и имущественных ценностей кроме единственного жилья с участком под ним, которое не фигурирует в ипотеке (статья 446 ГПК) и не применяется как место ведения деятельности в сфере предпринимательства.
Существует отдельный перечень объектов, на которые ССП не вправе накладывать взыскания в счет погашения долговых обязательств.
Особенности применения данного метода погашения кредита
Нужно знать, что просто направившись к представителю ФССП с просьбой принятия «дебиторки», результат вы не получите. Большая вероятность, что в таком обращении откажут.
Конечно, некоторые не согласятся с подобным положением вещей и направятся отстаивать свою позицию в суд для принуждения пристава принять ДЗ в целях погашения кредитных обязательств.
Однако подобный шаг потребует финансовых вложений, прежде всего, потребуется заплатить за юридические услуги. Затем нужно будет подождать, пока судебный процесс не будет завершен, а это занимает время. В реальности процедуру проводят намного проще.
Просто придите к приставу и подайте официальное заявление для учета в качестве погашения долга имеющуюся ДЗ.
Представитель ФССП прекрасно понимает, какие виды имущества (прав) относятся к первоочередным. Он организовывает арест подобного имущества с выставлением их на торги. Реализация помогает обеспечить погашение финансовых обязательств перед кредитором.
Конечно, в данном случае никакое имущество не принимается, так как речь идет о праве на «дебиторку», поэтому ответственный пристав осуществляет прием заявления на ее взыскание. Поскольку в отношении должника открыто производство, подобный актив арестовывается в пользу кредитора. Таким образом обеспечивается выплата долга.
Если сразу «дебиторку» не выкупят в ходе проведения торгов, тогда ее изначальную цену несколько снизят и снова объявят торги. А при невозможности реализации подобного актива служба приставов предлагает кредитору забрать «дебиторку». При отказе банка принять ее производство в отношении должника будет прекращено (основание – статья 46).
Весь этот процесс на руку задолжавшему банку человеку. Покупая ДЗ, следует учесть, что она должна иметь большой процент взыскания. Не нужно обзаводиться правом на взыскание безнадежных долгов, так как ничего хорошего это не сулит. Все должно быть естественно. Высокий уровень взыскания будет способствовать закрытию кредита. В противном случае ожидайте судебных разбирательств.
Цель финансовой компании – это привлечение максимальной прибыли, которую они получают за счет минимизации собственных рисков.
Тем не менее от должников никуда не деться. Как бы банки тщательно ни проверяли своего клиента, прежде чем предоставить сумму денег в долг, огородиться от непорядочных клиентов достаточно сложно, или, можно сказать, практически невозможно.
Большая часть заемщиков перестает вносить оплату неумышленно, а только потому, что нет финансовой возможности. Но что делать кредитору, если должник длительное время не вносит оплату, и все попытки взыскать долг ни к чему не привели?
Именно для таких целей у банка сформирован запасной резерв средств. Именно с этого счета будут взяты средства для списания долга непорядочного заемщика. Однако банки не спешат избавляться от проблемных долгов и сразу их списывать.