Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС рассказала, как будем считать НДФЛ с зарплаты, полученной в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Какие налоги и взносы платить в январе
|
Срок |
Вид платежа |
Плательщики |
|
до 9 января |
Фиксированные страховые взносы на 2022 год |
Все предприниматели |
|
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 16 января |
Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
до 25 января |
АУСН за декабрь 2022 года |
Организации и ИП, которые перешли на АУСН |
|
до 30 января |
Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года |
Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы |
|
|
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года |
Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала |
|
|
1/3 НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года |
Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом |
|
|
Торговый сбор за IV квартал 2022 года |
Плательщики торгового сбора |
|
|
НПД за декабрь 2022 года |
Самозанятые физлица и ИП |
|
|
НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Водный налог за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году
| Вид страховых взносов | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ | За декабрь 2022 г. | 30.01.2023 |
| За январь 2023 г. | 28.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 28.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 29.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 28.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 28.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 28.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 29.01.2024 | |
| Взносы на травматизм | За декабрь 2022 г. | 16.01.2023 |
| За январь 2023 г. | 15.02.2023 | |
| За февраль 2023 г. | 15.03.2023 | |
| За март 2023 г. | 17.04.2023 | |
| За апрель 2023 г. | 15.05.2023 | |
| За май 2023 г. | 15.06.2023 | |
| За июнь 2023 г. | 17.07.2023 | |
| За июль 2023 г. | 15.08.2023 | |
| За август 2023 г. | 15.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 16.10.2023 | |
| За октябрь 2023 г. | 15.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 г. | 15.12.2023 | |
| За декабрь 2023 г. | 15.01.2024 | |
| Взносы ИП за себя | За 2022 год (на ОПС и на ОМС) | 09.01.2023 |
Сроки уплаты земельного налога в 2023 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Земельный налог | За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год | 28.02.2024 |
Сроки подачи уведомлений по НДФЛ-2023
С 2023 года организации и ИП должны сдавать в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных налогах и взносах.
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Сроки перечисления НДФЛ налоговым агентом наступают до представления отчетности, поэтому налоговый агент обязан представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.
Сроки сдачи отчетности по НДФЛ налоговым агентом: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами, и годовой расчет — не позднее 25 февраля следующего года (п. 2 ст. 230 НК). Сроки уплаты:
- не позднее 28-го числа текущего месяца за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца;
- не позднее 28 января за период с 1 по 22 января;
- не позднее последнего рабочего дня календарного года за период с 23 по 31 декабря (п. 6 ст. 226 НК).
Следовательно, уведомление о начисленном НДФЛ, который перечисляет налоговый агент, следует подавать ежемесячно, а в декабре — дважды.
Приведем пример определения сроков подачи уведомлений (в том числе, по НДФЛ).
Нужно ли уведомлять ИФНС об исчисленной сумме НДФЛ
При составлении уведомления об исчисленных суммах налогов для последующей подачи в ИФНС нужно указывать исчисленную сумму НДФЛ. Причем, даже тогда, когда представляется 6-НДФЛ. Это важно, поскольку отчетность по данному налогу поступит в налоговую только по завершении квартала. Между тем сотрудники ИФНС должны доподлинно точно знать, что налогоплательщик перечислил на ЕНС деньги именно для НДФЛ.
Напомним: подача такого уведомления (КНД 1110355) – обязанность каждого налогоплательщика. При помощи его ИФНС определяет, куда, какие суммы нужно распределять, как их списывать с ЕНС. Достаточно оформить одно такое уведомление и включить в него суммы всех налогов (в т. ч. по НДФЛ), взносов, сборов, которые требуется заплатить в один общий срок до 28 числа.
КБК НДФЛ в 2023 году за работников
С 2019 года изменений по кодам бюджетной классификации в отношении уплаты НДФЛ за работников не наблюдалось. Это значит, что КБК в платежных поручениях указывается аналогичный тому, что фигурировал в платежках в прошлом году:
| № | КБК в 2023 году | Платеж |
| 1 | 182 1 01 02010 01 1000 110 | НДФЛ с любого дохода сотрудника (заработная плата, выплаты по гражданско-правовым договорам, дивиденды, материальные выгоды) |
| 2 | 182 1 01 02010 01 3000 110 | Штрафы за несвоевременную уплату НДФЛ |
| 3 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пени на задолженность по НДФЛ |
Код подвида дохода (налог, штраф или пеня) отображается в разрядах с 14 по 17 кодов бюджетной классификации. А вид выплат роли никакой не играет.
КБК НДФЛ в 2023 году для нерезидентов
Временно пребывающие на территории РФ граждане для трудоустройства у российского работодателя обязаны оформлять патент на работу. Такие сотрудники уплачивают НДФЛ авансом в виде фиксированного взноса. С доходов нерезидентов уплачивается НДФЛ, который в платежном поручении прописывается в паре со следующими кодами бюджетной классификации:
| № | КБК в 2023 году | Платеж |
| 1 | 182 1 01 02040 01 1000 110 | Уплата НДФЛ в форме фиксированного авансового платежа иностранного сотрудника на патенте |
| 2 | 182 1 01 02040 01 3000 110 | Штраф за неуплату налога на доходы физлиц-иностранцев |
| 3 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | Пени на сумму аванса по НДФЛ |
Что такое ОСНО для ИП
Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.
Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.
Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:
- Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
- Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
- Годовой доход меньше установленного предела;
- Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.
Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.
В 2023 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:
- Весь доход, который принес бизнес;
- Личный доход (за себя);
- Отчисления в пользу работников.
В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.
Не облагаются НДФЛ:
- Командировочные;
- Подотчетные средства;
- Материальная помощь.
Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.
Описание Бухгалтерского календаря
Календарь охватывает почти все федеральные налоги и отчеты для бухгалтера. Используйте фильтры и поиск по сайту (Ctrl-F).
Календарь полностью бесплатный. Носит ознакомительный характер.
Выбор поделён выбором: налоговых режимов для малого и крупного бизнеса, и даже для физлиц.
Налоговый календарь наглядно показывает сроки и состав отчетности, платежи по налогам. Содержит ссылки на полезные сервисы. Во всех отчетах стоят пометки ФЛ — физлица, ИП — Индивидуальные предприниматели, Орг — организации. Также жёлтым подсвечены даты.
* Бухгалтерский календарь на 2024 год прогнозный, и может быть откорректирован с изменениями законодательства.
В комментариях жду пожеланий, благодарностей и сообщения о неточности.
НДФЛ для ИП на УСН в 2022 году
Налогоплательщики, которые применяют УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности. Данная прибыль подлежит обложению УСН. При этом, ИП на УСН не освобождается от уплаты НДФЛ в случаях, предусмотренных пунктами 2, 4, 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
Не облагаются сборами средства, которые индивидуальный предприниматель получил от выполнения тех видов деятельности, которые указаны при регистрации и внесены в ЕГРИП.
Прибыль, которую получает ИП на УСН от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, по законодательству считается сделкой, совершенной физическим лицом и подлежит налогообложению по ставке 13%.
Индивидуальный предприниматель на УСН может воспользоваться своим правом на налоговый вычет и уменьшить налогооблагаемый доход.
ИП на УСН является плательщиком НДФЛ в следующих случаях:
- от прибыли в виде денежных (материальных) призов в результате участия в различных рекламных акциях, которые проводятся продавцами (производителями) продукции на выигрыш, который превышает 4 000 рублей;
- от прибыли, образовавшейся в случае получения займов (от займов в рублях — сумма, рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа; от займов в валюте — денежная выгода рассчитывается из ставки 9% годовых минус проценты, которые указаны в условиях договора — в соответствии со статьями 212 и 224 Налогового кодекса РФ);
- от прибыли, которая образовалась в результате получения процентов по банковским вкладам (вклады в рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов; вклады в иностранной валюте рассчитываются по ставке 9% годовых);
- от прибыли из иностранных источников;
- в форме дивидендов (от участия в сторонних организациях);
- от полученных средств, по которым ранее он не был перечислен и удержан в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ.
Новый порядок уплаты налогов
В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.
Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.
Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:
- недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
- налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
- различные пени;
- проценты;
- штрафы.
Плюсы и минусы ОСНО для ИП
Система имеет ряд преимуществ:
- в данной системе фактически отсутствуют ограничения в рамках которых разрешено осуществлять предпринимательскую деятельность;
- осуществление полноценного рабочего процесса внутри системы разрешено на территории всех субъектов РФ;
- отчисление НДС производится в основном при выборе партнеров и контрагентов крупных компаний;
- порог по лимитам не представлен на объем ОС на балансе и сумму выручки;
- отсутствуют ограничительные показатели на количество площадей по производству или прочий вид недвижимости;
- отсутствует ограничительный порог на количество сотрудников в вашем трудовом коллективе;
- отсутствует барьерный порог на прибыльную составляющую бизнеса;
- при официальном документальном подтверждении о несении компанией убытков, ИП освобождается от уплаты налога;
- возможность снижения налоговой ставки по причине несения убытков в предыдущем периоде отчетности.
Теперь перейдем к менее приятной стороне системы, к ее недостаткам:
- обязательное внесение всех налоговых сборов без понижения суммы (то есть в полном объеме);
- в системе заложены два типа учетной деятельности, ИП обязуется вести каждый из них;
- органы надзора регулярно совершают проверочные действия по отношению к ИП, пользующемуся данной системой налогообложения;
- после введения в работу ОСНО, в рабочий штаб необходимо найти грамотных специалистов и включить следующие вакансии: бухгалтер или узкоориентированные специалисты отдела учета;
- в системе также существуют специализированные требования к хранению отчетной документации;
- регулярные дополнительные отчисления в бюджеты субъектов РФ (регулярные не равно частые).
Расчет налога НДФЛ по итогам года
На протяжении года ИП согласно полученным из налоговой уведомлениям уплачивает авансы. Затем после завершения года делает окончательный расчет, сдает декларацию и либо доплачивает налог, либо возвращает излишне перечисленную в течение года сумму.
Порядок действий в течение года
Ниже приведен порядок действий для только что зарегистрировавшегося ИП:
- Ведем деятельность и получаем первый доход;
- Исходя из первого дохода считаем предполагаемую сумму дохода за год (в расчете учитываем и доходы, и расходы, то есть, по сути, приблизительно считаем налогооблагаемую базу за год);
- Проставляем полученную цифру в 4-НДФЛ и сдаем эту декларацию в налоговую (срок сдачи – месяц + 5 дней от даты получения первого дохода);
- Налоговая получает нашу 4-НДФЛ, считает авансы по налогу и направляет нам уведомления;
- Платим в течение года авансы согласно этим уведомлениям;
- По окончании года заполняем декларацию 3-НДФЛ и делаем окончательный расчет.
Отчетность ИП по НДФЛ
Здесь важно отметить три вида отчетов, касающихся именно НДФЛ:
- КУДИР для ИП на ОСНО – ИП обязательно ведет книгу, где отражает все хозяйственные операции (напомним, что только при условии ведения КУДИР предприниматель освобождается от обязанности вести бухгалтерский учет);
- 4-НДФЛ – сведения о предполагаемом доходе (сдается, как мы уже сказали ранее, предпринимателями, которые либо только зарегистрировались как ИП, либо перешли на ОСНО с других режимов);
Важно! 4-НДФЛ подается один раз. Но, в принципе, может быть такая ситуация, что надо подать корректировочную декларацию. Такая необходимость возникает в случае резкого изменения условия бизнеса, из-за которых предполагаемый доход изменяется в большую или меньшую сторону более чем на 50%.
Если ваш предполагаемый доход сильно возрос, то сдавать заново 4-НДФЛ необязательно – все, что вы не заплатите авансами, вы заплатите при окончательном расчете по итогам года. А вот при резком снижении дохода 4-НФДЛ все-таки лучше подать – это выгодно именно ИП. На основании новой информации налоговики пересчитают авансы, и вы их в течение года уже не будете переплачивать.
- 3-НДФЛ — сама декларация по НДФЛ сдается один раз по результатам прошедшего года до 30 апреля уже следующего года.