Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки налогов на 2024 год РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчет НДФЛ производится на основе таких факторов, как размер дохода, ставки налога и применимых льгот. Налоговая база для расчета НДФЛ определяется как сумма всех доходов, полученных физическим лицом, за вычетом затрат, связанных с их получением.
Налоговые вычеты и льготы
В Казахстане действуют ряд налоговых вычетов и льгот, которые позволяют снизить сумму налога с заработной платы.
- Социальные налоговые вычеты: работники в возрасте старше 60 лет и инвалиды имеют право на получение налогового вычета в размере 50% от суммы налогового обязательства.
- Налоговый вычет на обучение: родители, которые оплачивают обучение своих детей, имеют право на получение налогового вычета в размере до 50 среднемесячных заработных плат за год.
- Вычет на поддержку малообеспеченных граждан: физические лица, оказывающие помощь некоторым категориям населения (например, инвалидам, многодетным семьям), могут получить налоговый вычет в размере 20% доходов, полученных от предоставления такой помощи.
- Льготы по приобретению жилья: граждане, которые приобретают или строят жилье, имеют право на льготу в размере до 100 среднемесячных заработных плат за год.
Эти налоговые вычеты и льготы позволяют налогоплательщикам снизить свои налоговые обязательства и увеличить доступный доход.
Налоги, связанные с заработной платой
Предприниматели, которые работают с любым режимом налогообложения, кроме патентного, могут привлекать наемных работников. Следовательно, за штат своих специалистов тоже придется платить налоги. Каковы ставки по этим налогам в РК в 2023 году?
- ИПН. Этот налог составляет 10% фиксированной ставки и распространяется на всех работников (и резидентов, и нерезидентов). ИПН удерживается с зарплаты каждого специалиста и перечисляется в бюджет.
- Социальный налог. Сегодня ставка равна 9,5%, но уже с 1 января 2025 года она достигнет 11%. Этот налог удерживается с работодателя, а не с дохода работника.
- Социальные отчисления. Они направляются в Фонд соцстрахования. Пока ставка равна 3,5%, но с 1 января 2025 года она увеличится до 5%.
-
Пенсионные взносы. Выплачиваются в Единый накопительный пенсионный фонд. Ставка – 10% от дохода. Кроме обязательных пенсионных взносов, существуют профессиональные пенсионные взносы. Их платят за тех специалистов, работа которых связана с рисками и предными условиями. В этом случае к 10% добавляется еще 5%.
Также с 2024 года компании будут вносить ОПВР – обязательные пенсионные взносы работодателя. По состоянию на 1 января 2024 года ставка достигнет 1,5%, а затем будет ежегодно увеличиваться вплоть до 5% к 2028 году. Эти взносы делают не за всех работников. К примеру, ОПВР не отчисляют за специалистов, которые достигли пенсионного возраста, а также за работников, которые родились после 1 января 1975 года. - Медстрахование (ОСМС). Ежемесячные отчисления в фонд социального медицинского страхования за счёт работодателя составляют 3%. Кроме того, с доходов работников каждый месяц работодатель удерживает 2% взносов на ОСМС.
Самозанятые будут платить налоги вместо ЕСП
Весной 2023 года стало известно об отмене единого совокупного платежа с 1 января 2024 года в рамках нового Социального кодекса. В ответе на запрос Informburo.kz депутаты отмечали, что порядок налогообложения самозанятых в будущем определит новый Налоговый кодекс.
ЕСП ввели в 2019 году, он предусматривает упрощенный порядок регистрации в налоговых органах деятельности неформально занятых, позволяет им легализовать свою деятельность и стать полноправными участниками систем пенсионного обеспечения, социального и медицинского страхования без регистрации в качестве ИП.
ЕСП объединяет в себе четыре обязательных вида платежа: ИПН, соцотчисления, пенсионные выплаты в ЕНПФ, а также отчисления по ОСМС. Ежемесячный платеж составляет 1 МРП для проживающих в городах республиканского значения областного значения и столице; 0,5 МРП — для физических лиц, проживающих в других населенных пунктах.
Что такое «центр жизненных интересов» физического лица в Казахстане?
В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РК центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в РК при одновременном выполнении следующих условий:
-
физическое лицо имеет гражданство РК или разрешение на постоянное проживание в РК, то есть ВНЖ;
-
в РК проживает супруг (а) или близкие родственники физического лица;
-
наличие в РК недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.
Хочется отметить, что критерий «центра жизненных интересов», в первую очередь интересен работникам без гражданства РК, заинтересованным в сотрудничестве с компаниями Казахстана, чтобы быстрее доказать связь с РК и получить документ подтверждающий статус налогового резидента РК, после чего уже можно применять налоговые вычеты существенно снижающие налоговую нагрузку.
Диспозицией п. 3 ст. 217 НК РК четко установлено, что признание физического лица по критерию «центра жизненных интересов» возможно исключительно при одновременном выполнении указанных в п. 3 ст. 217 НК РК условий, которые содержат широкие формулировки требующие пояснения, например «недвижимое имущество принадлежащее на иных основаниях», «доступное в любое время для проживания».
Под «иными основаниями владения» можно буквально понимать, не только право собственности на недвижимое имущество, но и право временного владения и пользования недвижимостью, например по договору аренды (найма), когда физическое лицо самостоятельно доказывает связь с республикой, то есть заключило договор аренды (найма), является временным владельцем и пользователем недвижимости в РК, которая «доступна в любое время для проживания» в течение срока действия договора аренды (найма).
Базовые ставки в 2024 году
Установлены ставки на следующий год, от которых зависят минимальные выплаты работникам, лимиты по НДС, штрафы за нарушения и многое другое.
Законом «О республиканском бюджете на 2024–2026 годы» приняты ставки на 2024 год:
- МЗП — 85 000 тенге;
- МРП — 3 692 тенге;
- Прожиточный минимум — 43 407 тенге;
- Минимальный размер базовой государственной пенсионной выплаты — 28 215 тенге;
- Минимальная пенсия — 57 853 тенге.
Для сравнения, в 2023 году показатели составляют:
- МЗП — 70 000 тенге;
- МРП — 3 450 тенге;
- Минимальный размер базовой государственной пенсионной выплаты — 24 341 тенге;
- Минимальная пенсия — 53 076 тенге.
Повышение ответственности за нарушение соцналогов
Первое изменение касается размера штрафов за неуплату или неполное уплату соцналога. Теперь работодатели и индивидуальные предприниматели могут быть оштрафованы на сумму, превышающую неуплаченный соцналог, в несколько раз. Это наказание было введено для усиления дисциплины в уплате соцналогов и предупреждения потенциальных нарушений.
Кроме того, новые правила предусматривают возможность возбуждения уголовного дела в случае систематического уклонения от уплаты соцналога. Работодатель или индивидуальный предприниматель, не исполнившие обязанности по соцналогу более двух раз, могут быть привлечены к уголовной ответственности в соответствии с действующим законодательством Казахстана.
Введение более строгих мер ответственности за нарушение соцналогов направлено на создание более справедливой и эффективной системы взимания данного налога. Такие меры способствуют повышению доверия работников к работодателям и обеспечивают финансовую устойчивость социального фонда Казахстана.
Изменения в системе налогообложения
С 2024 года в Казахстане произойдут ряд значительных изменений в системе налогообложения транспорта. В рамках этих изменений будет внедрено новое налогообложение, которое предусматривает перераспределение налоговых бремен, а также использование инновационных стандартов и технологий.
Одно из ключевых изменений касается упрощения процесса уплаты налогов на транспорт. Сейчас водительские удостоверения и автобусные билеты используются как основные документы для оплаты налогов. Однако, с 2024 года планируется внедрение электронных систем оплаты налогов, которые будут связаны с банковскими счетами владельцев транспортных средств. Это существенно упростит процесс уплаты налогов и снизит риски возникновения ошибок или задержек в оплате.
Другое изменение связано с введением новых методов расчета налогов. Вместо текущей системы, основанной на категории транспортного средства и стоимости, в 2024 году будет использоваться система, основанная на объеме выбросов и использования топлива. Таким образом, владельцы экологически чистых транспортных средств будут стимулироваться к снижению выбросов, что способствует охране окружающей среды и экономии топлива.
Также в 2024 году планируется расширение льгот и снижение налоговых ставок для владельцев электромобилей и гибридных автомобилей. Это направлено на поощрение использования экологически чистых автомобилей, что в свою очередь снизит выбросы вредных веществ и будет способствовать более экологическому транспортному парку в стране.
В целом, изменения в системе налогообложения транспорта в 2024 году направлены на упрощение процесса уплаты налогов, стимулирование использования экологически чистого транспорта и внедрение современных технологий для обеспечения более эффективной работы налоговой системы. Это важный шаг к развитию устойчивой и экологически чистой транспортной системы в Казахстане.
Особенности для граждан и предприятий
Для граждан:
Новые изменения в налоговом законодательстве РК 2024 года затрагивают и граждан, владеющих транспортными средствами. Владельцы автомобилей, мотоциклов и других видов транспорта будут обязаны уплачивать налог на транспорт. Размер налога будет зависеть от типа и мощности транспортного средства, а также от его стоимости.
Налог будут начислять на основе данных о владении и использовании транспорта, предоставленных информационными системами государственного органа по транспорту и дорожному хозяйству. Владельцам транспортных средств предоставляется возможность самостоятельно внести данные и произвести расчет налога через электронный портал.
Кроме того, для граждан предусмотрены некоторые льготы. Например, семьям, имеющим трех и более детей, будет предоставлена возможность получения скидки на налог или освобождение от его оплаты. Также предусмотрено увеличение льготных категорий, включающих инвалидов, ветеранов и другие социально значимые группы населения.
Для предприятий:
Предприятия, владеющие транспортными средствами, также будут обязаны уплачивать налог на транспорт. Размер налога будет рассчитываться на основе мощности и типа транспортного средства, а также его стоимости. Компаниям будет предоставлена возможность внесения данных и расчета налога через электронный портал.
Для некоторых отраслей бизнеса предусмотрены особые условия оплаты налога на транспорт. Например, для транспортных компаний, осуществляющих грузоперевозки, предусмотрено льготное начисление налога на основе перевезенного груза и пробега транспортных средств.
Будет также обновлена система штрафов и санкций за невыплату налога на транспорт. Предусмотрены штрафы в зависимости от пропущенных сроков уплаты и размера задолженности. Кроме того, для предприятий-нарушителей могут применяться иные санкции, вплоть до аннулирования регистрации транспортных средств.
Налог на имущество в 2024 году
В зависимости от типа имущества, налоговая ставка может различаться. Главными объектами налогообложения являются недвижимость и транспортные средства. Налог на имущество в 2024 году предполагает уплату определенного процента от стоимости этих объектов.
Недвижимость включает в себя земельные участки, жилые и нежилые помещения, а также объекты недвижимости, используемые для предпринимательской деятельности. Налог на недвижимость взимается ежегодно и рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта.
Транспортные средства включают в себя автомобили, мотоциклы, грузовики и другие виды транспорта, зарегистрированные на физических лиц. Налог на транспортные средства также взимается ежегодно и определяется исходя из их категории и возраста.
В целях снижения налогового бремени налоговые ставки на имущество и условия налогообложения могут изменяться с течением времени. Поэтому рекомендуется следить за официальными источниками информации для получения актуальных данных о налоге на имущество в Казахстане в 2024 году.
Земельный налог в 2024 году
Земельный налог взимается с собственников земельных участков, находящихся в частной собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования. Размер налога зависит от таких факторов, как площадь земельного участка, его местоположение и назначение.
Владельцы сельскохозяйственных участков облагаются налогом по более низким ставкам по сравнению с владельцами земельных участков других категорий. Это связано с поддержкой развития аграрного сектора и сельского хозяйства в стране.
Однако, не все земельные участки обязаны уплачивать земельный налог. Например, государственные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, освобождаются от уплаты данного налога.
В 2024 году планируется сохранение текущих ставок земельного налога. Однако, возможны изменения сумм налоговых ставок в зависимости от экономической ситуации и необходимости социальной поддержки различных секторов.
Земельный налог является важным инструментом государственного регулирования земельных отношений и стимулирования инвестиций в различные отрасли экономики Казахстана. Его уплата обеспечивает финансирование муниципальных программ, развитие инфраструктуры и социальных услуг, а также поддержку малого и среднего бизнеса.
Таким образом, земельный налог в 2024 году будет продолжать играть важную роль в формировании доходов государственного бюджета и развитии различных секторов экономики в Казахстане.
Сроки и порядок подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году
В соответствии с законодательством Казахстана, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно подавать налоговую отчетность. Этот процесс важен для правильного учета доходов и расходов ИП и уплаты необходимых налогов.
Сроки подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году определяются действующим законодательством и зависят от формы налогообложения ИП. Существуют две формы налогообложения для ИП: упрощенная система налогообложения (УСН) и система налогообложения на общих основаниях.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
ИП, работающие на УСН, должны подавать отчетность ежегодно до 31 января следующего года за истекший отчетный год. Налоговая отчетность для таких ИП включает сведения о доходах и расходах ИП в течение года.
Система налогообложения на общих основаниях
ИП, работающие на данной системе налогообложения, должны представлять налоговую отчетность ежеквартально в установленные сроки. Для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность, сроки следующие:
- Первый квартал: отчетность за январь-март подается до 30 апреля.
- Второй квартал: отчетность за апрель-июнь подается до 31 июля.
- Третий квартал: отчетность за июль-сентябрь подается до 31 октября.
- Четвертый квартал: отчетность за октябрь-декабрь подается до 31 января следующего года.
Обратите внимание, что сроки подачи налоговой отчетности для ИП могут изменяться в зависимости от обстоятельств или предоставления отсрочек со стороны налоговых органов. В случае нарушения сроков подачи налоговой отчетности, ИП может быть подвержен штрафным санкциям.
Подача налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году является важным аспектом правильной и ответственной налоговой практики. Соблюдение сроков и правильное заполнение отчетности помогут ИП избежать негативных последствий со стороны налоговых органов и обеспечить регулярную уплату налогов.
В Казахстане ставка НДС (налога на добавленную стоимость) для индивидуального предпринимателя будет составлять 12%. Это означает, что индивидуальный предприниматель должен будет добавить 12% к стоимости своих товаров или услуг и уплатить эту сумму в качестве налога государству.
Ставка НДС может изменяться в зависимости от законодательства и экономической ситуации в стране. Поэтому рекомендуется всегда проверять актуальную информацию о ставке НДС у налоговых органов или специалистов в области налогового права.
Плательщики НДС обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также выставлять счета с указанием суммы налога. Они имеют право на возврат уплаченного НДС при наличии соответствующих документов.
Кроме того, существуют определенные категории товаров и услуг, которые освобождаются от уплаты НДС. В таких случаях, индивидуальный предприниматель не добавляет НДС к стоимости своих товаров или услуг и не платит этот налог в государственный бюджет.
Социальный налог включает в себя страховые взносы на общеобязательное государственное социальное страхование, которые направляются на покрытие расходов, связанных с предоставлением социальных льгот и гарантий населению.
Индивидуальные предприниматели в Казахстане уплачивают социальный налог на основании декларации о доходах, которую необходимо подать в налоговый орган ежегодно. Декларация заполняется самостоятельно и содержит информацию о доходах и расходах предпринимателя за отчетный период.
Неуплата или неправильная уплата социального налога может привести к административным штрафам и налоговым санкциям. Поэтому важно соблюдать законодательство и своевременно уплачивать все налоговые обязательства.
Информация о ставках налогов может изменяться, поэтому рекомендуется регулярно следить за обновлениями в налоговом законодательстве и консультироваться с профессионалами в области налогового права.
Налоговая декларация позволяет контролировать точность расчета и уплаты налогов, а также предоставляет информацию для налоговых органов о текущем финансовом состоянии предпринимателя. Декларация также помогает установить размер налоговых обязательств и расчетов за отчетный период.
Подача налоговой декларации может осуществляться как письменно, так и в электронной форме. В Казахстане разработана электронная система «Электронное правительство», где предприниматели могут зарегистрироваться и подать декларацию онлайн. Это значительно упрощает и ускоряет процесс подачи документов.
В налоговой декларации предприниматель обязан указать все свои доходы за отчетный период, включая доходы от предпринимательской деятельности, аренды, продажи активов и другие источники доходов. Также необходимо указать все расходы, которые были связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.
Налоговая декларация подается в налоговый орган не позднее определенного срока, который указан в законодательстве. В случае несоблюдения этого срока предприниматель может быть подвержен штрафным санкциям. Поэтому важно быть внимательным и своевременно подавать декларацию.