Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расплата за удачу. Что нужно знать о налогах на выигрыши и подарки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При необходимости уточнения информации, либо получения актуальной информации по уплате налога на выигрыш следует обратиться к НК РФ, статье 228. Обратите внимание, налогом на выигрыш облагается не только лотерея, но и азартные игры, тотализатор и т.п., вне зависимости от того, частная или нет данная организация.
Налог на выигрыш — особенности уплаты
В случае, когда уплата налога возлагается на выигравшего, а тот, в свою очередь, своевременно не внес денежные средства, победитель лотереи получает штраф, минимальная сумма – 100 руб.
Что касается лотерей от крупных торговых сетей, когда розыгрыши денег и призов производятся между чеками покупателей, и цель – привлечь максимально клиентов, то выигрыш по такой лотерее не облагается налогом на выигрыш, если он по сумме менее 4,0 тыс. руб. В случае, если выигрыш составляет большую сумму (неважно, это деньги либо стоимость приза), то взимается налог на выигрыш по ставке 35% на разницу стоимости приза/выигрыша и 4,0 тыс. руб. Налог на выигрыш оплачивается победителем самостоятельно. Однако, при выигрыше денежного подарка возможна ситуация, когда торговой сетью налог оплачивается самостоятельно, и победитель получает «чистый» выигрыш.
Выигранный приз, например автомобиль, можно передарить только после уплаты причитающихся сумм налога, и последующего оформления в собственность.
Выигрыш в рекламных акциях
Часто коммерческие организации — салоны красоты, кафе, торговые сети — называют свои розыгрыши призов лотереями. Это делается в рекламных целях: когда за оплату товаров и услуг обещают приз, покупатели охотнее тратят деньги. Но с точки зрения закона такие акции не являются лотереями, поскольку не учреждаются государством. Налог в 13% к ним неприменим.
На призы в рекламных акциях предусмотрена отдельная ставка — 35% от суммы выигрыша. Налог будет считаться по следующей формуле:
Налог = (выигрыш — 4 тыс. рублей) х 0,35
Юрлицо или предприниматель, проводившие акцию, выступают налоговыми агентами. Их обязанность — определить стоимость приза и заплатить налог за человека, который его выиграет. Обычно организаторы так и поступают: высчитывают налог заранее, чтобы победитель акции сразу получил свой выигрыш целиком. Так что отдельно обращаться в налоговую и подавать декларацию 3-НДФЛ не придется.
- Любые выигрыши облагаются НДФЛ за исключением 4 тыс. рублей в совокупности за год.
- Отчитаться перед ИФНС и заплатить налог на выигрыш от 4 001 до 15 000 рублей должен игрок, свыше 15 000 — налоговый агент (источник дохода).
- За выигрыш в иностранном государстве нужно уплачивать 2 налога: один за рубежом, другой в России по соответствующим ставкам.
- За несвоевременную уплату налога и подачу отчетности предусмотрены административные штрафы.
- При расчете налога, подаче декларации могут возникать такие ошибки, как: неверно определена налоговая база, в декларации пропущен важный показатель, предоставлен неполный пакет документов. На этих основаниях инспекция откажет в вычете или потребует доплатить неверно рассчитанный налог. Поэтому лучше сначала проконсультироваться с налоговым экспертом.
Способы уплаты налога
Налог за выигрыш может перечисляться двумя разными способами:
- Организатор самостоятельно рассчитывает и уплачивает сбор. В этом случае ответственность за отсутствие денежной суммы в ФНС ложится именно на компанию. Победитель никаким образом не будет привлечен к ответственности. Поэтому ему даже не нужно знать, каков размер налога с лотерейного выигрыша. Сколько нужно заплатить в бюджет, определяется именно организатором. Человек получает только чистую прибыль.
- Расчетом занимается победитель. В этом случае налогоплательщик должен самостоятельно разобраться в том, какой налог с выигрыша лотерейного билета придется перечислить в казну. Если он не выполнит положенные действия, то ему придется уплачивать крупные штрафы.
Если человек плохо разбирается в том, как правильно рассчитать налог, то он может обратиться с этим вопросом к специалисту.
Можно ли не платить выигрыш или снизить размер выплат
Сразу отметим, что налоговых льгот при оплате таких отчислений не предусматривается. Это касается и льготных категорий граждан: инвалидов, пенсионеров, участников боевых действий и пр. Отметим, что если приз достался несовершеннолетнему, получить выигрыш смогут законные представители победителя: родители или опекуны. Именно они и будут распоряжаться денежными средствами.
Отметим, что исключением для несовершеннолетних будет участие в бесплатных лотереях и конкурсных мероприятиях, которые проводятся на уровне школы или муниципалитета. Такие подарки или какие-либо услуги, предоставляемые несовершеннолетнему, могут использоваться им по своему усмотрению.
Касательно освобождения от налоговых выплат закон предусматривает такую возможность. В частности, государство не требует оплачивать налоги с небольших выигрышей. Законодатель устанавливает лимит в 4 000 рублей. Если суммарный объём выигрышей в течение года ниже установленной финансовой планки, платить не нужно. Все выигрыши сверх установленного лимита подлежат налогообложению в установленном порядке.
Как платить налог с выигрыша
Когда гражданин определился с тем, что ему необходимо самостоятельно исчислить и перечислить в бюджет налог с выигрыша, то порядок его действий будет следующим:
- Заполнить налоговую декларации 3-НДЛФ. Отчитаться путем подачи декларации необходимо по доходам, полученным в предыдущем налоговом периоде. Срок для подачи — до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть, если гражданин выиграл (например, в лотерею) в 2018 году, то декларацию нужно будет подать в срок до 30 апреля 2023 года.
- Подача заполненной декларации 3-НДФЛ в ФНС в соответствии с местом жительства физлица.
- Самостоятельный расчет налога и уплата бюджет осуществляется в срок до 15 июля года, следующего за годом получения выигрыша. Возвращаясь к нашему примеру, уплатить налог необходимо до 15 июля 2023 года.
Выигрыши, полученные в материальной форме
Не всегда выигрышами становятся денежные призы. Это могут быть и дорогостоящие призы, выраженные в материальной форме. Например, автомобиль, мотоцикл, бытовая техника и другие.
В этом случае организаторы лотереи и акции не имеют возможности самостоятельно удержать НДФЛ со стоимости приза и перечислить его в бюджет. Поэтому они сообщают о необходимости уплатить налог выигравшему лицу. Кроме того, они а уведомляют налоговый орган о том, что возможности самостоятельно уплатить налог у них нет. Теперь обязанность рассчитаться с бюджетом перекладывается на «плечи» самого физлица, получившего приз.
Важно! Если в качестве выигрыша в рекламной акции фигурирует автомобиль, то уплатить с него придется 35% НДФЛ.
Выиграл в лотерею — плати 13%, выиграл в акции — плати 35%
В настоящее время налог на выигрыш в лотерею в России составляет 13%. Об этом написано в 23 главе НКРФ. А именно там сказано следующее
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
А налог в размере 35% необходимо платить в случае получения любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
- если вы выиграли в обычную лотерею, то платите 13%. Выиграли миллион, заплатите 130 000 рублей. Выиграли два миллиона — 260 000 руб. и т.д.
- если выиграли в розыгрыше в ТВ-передаче, в акции магазина, в викторине журнала или т.п., — платите 35% от денежного выигрыша или 35% от рыночной стоимости приза.
Как производится оплата «лотерейного» налога?
Налоговые выплаты по азартным играм осуществляются одним из двух известных методов:
1) Сумма выигрыша более 15 тысяч рублей — возложение налогового бремени на учредителя акции. В этом случае компания, ответственная за проведение лотереи, минусует налоговую составляющую из выигрышного фонда. Эта часть переправляется в госбюджет, а остальное — на банковский счет триумфатора;
2) Сумма выигрыша менее 15 тысяч рублей — участник сам оплачивает налог. Для реализации данной процедуры гражданину следует подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Завершить эту операцию требуется до 30 апреля, а саму выплату произвести строго до 15 июля года, следующего за годом выигрыша.
Сдавать декларацию можно разными способами:
- Личное посещение инспекции.
- Наем уполномоченного представителя.
- Ценным письмом через почтовое отделение, потребуется сделать опись вложения.
- В электронном виде. Делается это на сайте ФНС России, а не по электронной почте.
Если налогоплательщик участвует в зарубежной лотерее, он не только заплатит налог на прибыль в России, но и в той стране, которая проводила розыгрыш, в случае, если условиями проведения такое предусмотрено. Но поскольку у России существуют договоры с различными странами, двойного налогообложения можно избежать.
Размер ставки иностранной лотереи для уплаты налога в РФ будет такой же: 13% либо 35% для рекламного характера.
Сколько платят в других странах:
- В Германии – 0%.
- В Италии – 6%.
- В Болгарии – 10%.
- В Чехии – 20%.
Какой налог на выигрыш в лотерею мы платим
Налоговый кодекс решает, что всем удачливым гражданам стоит отдать 13% от выигрыша в казну государства. Неважно, в какую лотерею они играли, выигрыш будет выдан на руки только после вычета тринадцатипроцентного налога.
Те же правила, что и для лотереи, действуют в казино.
Притом что в России вообще запрещены азартные игры вне пределов специальных игровых зон. То есть, только официальный выигрыш в официальном казино вам могут заплатить, и тот обложат налогом 13%. Что же касается онлайн казино, о законности подобного способа ходят споры. Пока что не существует законодательной базы, предусматривающей штраф или уголовное наказание за подобное развлечение. Так что все играют и все платят налог.
На примере это выглядит так: вы поставили 100р и покрутили ручку слота. Ваш выигрыш составил 200р, вы можете вывести их на расчетный счет. Получите 200-26р = 174 рубля за вычетом тринадцати процентов.
Наказание за нарушение
Любой человек, участвующий в разных лотереях, должен разбираться в том, облагается ли лотерейный выигрыш налогом. В этом случае не возникнет проблем с сотрудниками ФНС. Если гражданин получил приз, то ему придется уплатить налог, а иначе ему придется столкнуться с неприятными последствиями. Они представлены в следующих видах:
- если декларация 3-НДФЛ не будет сдана в ФНС в установленные сроки, то уплачивается штраф в размере 5 % от правильно рассчитанного налога, причем взимается такой штраф за каждый месяц просрочки;
- общий размер штрафа за декларацию не может превышать 30% от сбора, но и не может быть меньше 1 тыс. руб.;
- если вовсе гражданин уклоняется от уплаты сбора, то начисляется штраф в размере 20 % от размера сбора;
- если имеются доказательства намеренного уклонения, то штраф увеличивается до 40 %.
Вопрос:
Платят ли налог нерезиденты? Или обязанность лежит только на гражданах РФ?
Ответ: Да, нерезиденты также обязаны оплачивать сбор. Для лиц, которые находятся на территории РФ сроком менее 183 дней, налог на выигрыш в России рассчитывается по ставке 30%.
Вопрос:
Зависит ли налоговая ставка от того, кто проводит розыгрыш – государственная или негосударственная лотерея?
Ответ: Нет, статус организатора в данном случае значения не имеет. Ставка меняется только от вида розыгрыша – рисковая лотерея, при которой игрок вкладывает средства (покупает билет, делает ставку), облагается 13%, призы в рекламных акциях – 35%.
Вопрос:
Организатором рекламной акции в магазине является физическое лицо без статуса ИП. Призер розыгрыша получил в подарок автомобиль. Должен ли он декларировать подарок и платить налог?
Ответ: Да, если организатор акции – физлицо, а подарок – недвижимое имущество, транспорт, земельные участки, акции. Сбор оплачивается по ставке 35%. Не нужно перечислять деньги в бюджет только тогда, когда подарок получен от близких родственников (супруг/супруга, родители, братья/сестры, бабушки/дедушки).
Размер налога на выигрыш — сколько процентов придется уплатить?
При получении выигрыша в лотерее, основанной на риске, победителю, являющемуся налоговым резидентом РФ, придется уплатить подоходный налог в размере 13%. Если же лицо не имеет статуса налогового резидента страны, размер налога на выигрыш в лотерею для него составит 30% от выигранной суммы.
Что касается стимулирующей лотереи, то получателю выигрыша придется заплатить НДФЛ по ставке 35%, если он является налоговым резидентом. Налоговые нерезиденты РФ должны заплатить налог по ставке 30%.
Вне зависимости от вида лотереи и налогового статуса победителя, НДФЛ облагается сумма выигрышей, превышающая 4 000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если полученная за год сумма выигрышей не превышает 4 000 руб., гражданин освобождается от уплаты налога.
Пример 1.
В марте 2020 года гражданин Иванов А.И. выиграл телевизор стоимостью 20 000 руб., других выигрышей в течение 2020 года не было. Налог будет начисляться на 16 000 руб. (20 000 — 4 000).
Пример 2.
В течение 2020 года гражданин Петров С.С. получил в различных лотереях 3 выигрыша: 2 000 руб., 500 руб., 3 000 руб. Общая сумма выигрышей за год составила 5 500 руб. Налог будет начисляться на 1 500 руб. (5 500 — 4 000).
Пример 3.
В течение 2020 года гражданин Смирнов С.М. получил в различных лотереях 3 выигрыша: 2 000 руб., 500 руб., 1 000 руб. Общая сумма выигрышей за год составила 3 500 руб. Налог с выигрыша Смирнову С.М. платить не придется.
Каждый победитель разных конкурсов должен не только своевременно уплатить в казну подоходный налог с лотерейного выигрыша, но и зафиксировать появление данного дохода. Для этого составляется своевременно декларация 3-НДФЛ. Она передается в отделение ФНС по месту прописки, причем важно предоставить документацию в это учреждение до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Декларация может передаваться налоговым инспекторам следующими способами:
- личная передача документа работнику соответствующего отделения ФНС;
- использование помощи представителя, для чего заранее придется обращаться к нотариусу для составления заверенной доверенности;
- отправка документа по почте;
- использование электронной декларации, которая далее отправляется в ФНС по специальным каналам связи.
Каждый налогоплательщик самостоятельно выбирает оптимальный способ, с помощью которого передает в ФНС декларацию. При этом сдать в данное учреждение декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если отсутствует документация в установленные сроки в налоговой службе, то гражданин привлекается к ответственности.
Наказание за нарушение
Любой человек, участвующий в разных лотереях, должен разбираться в том, облагается ли лотерейный выигрыш налогом. В этом случае не возникнет проблем с сотрудниками ФНС. Если гражданин получил приз, то ему придется уплатить налог, а иначе ему придется столкнуться с неприятными последствиями. Они представлены в следующих видах:
- если декларация 3-НДФЛ не будет сдана в ФНС в установленные сроки, то уплачивается штраф в размере 5 % от правильно рассчитанного налога, причем взимается такой штраф за каждый месяц просрочки;
- общий размер штрафа за декларацию не может превышать 30% от сбора, но и не может быть меньше 1 тыс. руб.;
- если вовсе гражданин уклоняется от уплаты сбора, то начисляется штраф в размере 20 % от размера сбора;
- если имеются доказательства намеренного уклонения, то штраф увеличивается до 40 %.
Дополнительно за каждый день просрочки сотрудники ФНС начисляют пени. Для расчета неустойки учитывается ставка рефинансирования, определяемая ЦБ. Если выигрывает человек существенный приз, то долг будет значительным. Если его размер превышает 300 тыс. руб., то в качестве наказания может применяться тюремное заключение на срок до одного года. Дополнительно уплачивается штраф от 100 до 300 тыс. руб.
Поэтому каждый человек, получивший приз, должен ответственно подойти к процессу уплаты налога с полученного дохода. В ином случае придется столкнуться с негативными последствиями.