Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ведение бухгалтерии ИП самостоятельно: как вести бухгалтерский учет в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2023 году без работников — 25 апреля, а налог, за вычетом авансов, надо уплатить не позже 28 апреля за предыдущий год.
Ведение бухгалтерии ИП на УСН
Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.
Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.
Сроки сдачи отчетности ИП в 2022 году
В 2022 г. предприниматель сдает отчеты за предыдущий период и текущий. Чтобы не пропустить сроки, перенесите календарь бухгалтера для ИП на 2022 г. на планшет, компьютер, телефон или распечатайте и положите перед глазами. Для удобства отчетность разбита на 3 группы.
Отчеты предпринимателя за себя:
| Наименование отчета | Последний день сдачи |
|---|---|
| Декларация по УСН за 2020г. | 30.04 |
| 3-НДФЛ для ОСНО за 2020г. | 30.04 |
| НДС | 25.01 (за 4 квартал 2020г.), 25.04, 25.07, 25.10 |
| ЕСХН за 2020г. | 30.03 |
| ЕНВД за 4 кв. 2020г. Примечание: с 2021 года налог отменен |
20.01 |
Формы бухучета при УСН 2021
Ведение бухучета при УСН является обязанностью для организаций, но по закону предусмотрена возможность применения упрощенного ведения бухучета для малого бизнеса (СМП). К субъёктам малого предпринимательства относится большинство компаний выбирающих «упрощёнку». Вести полную бухгалтерию на УСН не всегда является обязанностью. Часто компании осознанно выбирают такой сценарий, так как это делает бухгалтерию более прозрачной и позволяет систематизировать получение данных для дальнейшего анализа детальной информации о экономической деятельности фирмы. Ответственность за ведение бухучёта предусмотрена п. 3 ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ. Такими нарушениями могут считаться: отсутствие первичной документации, отсутствие регистров бухгалтерского учета, ошибки в регистрах и другие недочёты.
Прайс-лист на бухгалтерские услуги УСН
| Услуга | Цена в рублях |
|---|---|
| Расчет заработной платы | 500 руб/сотрудник |
| Сдача «нулевого» баланса | от 2 000 руб. |
| Восстановление бухучета | от 10 000 руб. (в зависимости от системы налогообложения, периода и сложности учета) |
| Разовая консультация бухгалтера | от 1 500 руб. |
| Сдача отчетности в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде | от 5 000 руб. |
| Бухгалтерское сопровождение существующих кредитных портфелей | от 15 000 руб. |
| Ведение операций в системе «Клиент-банк» по расчетному счету клиента | от 15 000 руб. |
| Услуга «Главный бухгалтер» | от 30 000 руб. |
| Составление ликвидационного баланса | от 10 000 руб. |
| Составление ликвидационного баланса+экспресс-аудит | от 30 000 руб. |
| Экспресс-аудит бухгалтерского и налогового учета | от 15 000 руб. |
| Оформление авансовых отчетов | 100 руб. |
| Сверка дебиторской/кредиторской задолженности с контрагентами | 500 руб. |
| Направление документов по ЭДО (при оплате тарифа ЭДО-1 документ) | 50 руб. |
| Заполнение таблиц, спец форм по формам Заказчика (1 час) | 2 000 руб. |
| Подготовка платежных поручений на платежи в адрес контрагентов, перечислений ЗП работникам (1 платежка) | 100 руб. |
Кто имеет право на применение УСН?
Вновь зарегистрированным предпринимателям достаточно лишь убедиться, что их вид деятельности не подпадает под запрет для применения спецрежима.
Согласно статье 346.12 НК РФ упрощенную систему налогообложения не могут применять нотариусы и адвокаты, организаторы азартных игр, страховщики, производители подакцизных товаров, частные агентства занятости, профессиональные участники рынка ценных бумаг.
Уже работающие предприниматели могут перейти на упрощенку только в том случае, если количество наемных работников не превышает 100 человек.
В Налоговом кодексе есть ограничение по остаточной стоимости основных средств в 150 млн. руб. и доходам за 9 месяцев предыдущего года в 112,5 млн. руб., но эти ограничения касаются только организаций. Индивидуальные предприниматели могут переходить на упрощенку без оглядки на стоимость основных средств и доходы предыдущего года. Поэтому в уведомлении по форме 26.2-1 индивидуальные предприниматели эти показатели не заполняют.
Однако впоследствии, уже работая по упрощенной системе, предприниматели должны будут соблюдать эти лимиты.
Не имеют права переходить на упрощенный режим индивидуальные предприниматели, которые имеют больше 100 работников в штате, и/или занимаются деятельностью, поименованной в п.3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.
Как выбрать объект налогообложения?
Предприниматели сами решают, какой объект выбрать и указывают это в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Выбор делают не раз и навсегда — с начала календарного года можно поменять один объект на другой.
Выбора нет только у участников договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом — они могут применять только объект «Доходы минус расходы».
Какой объект для вас лучше — «Доходы» или «Доходы минус расходы» зависит от соотношения выручки и затрат в вашем бизнесе.
Понятно, что в разные периоды может быть по-разному, но нужно высчитать примерное соотношение. Если затраты не будут превышать 60% в общей доле выручки, то лучше остановиться на объекте «Доходы». При больших затратах становится выгодным объект «Доходы минус расходы».
Помимо этого, нужно быть уверенными, что все расходы можно будет документально подтвердить, потому что неподтвержденные расходы налоговая инспекция не примет.
Если большие расходы предстоят только на начальном этапе бизнеса (например, будет закупаться оборудование, мебель для офиса, инструменты и т.д.), то выгоднее сначала выбрать объект «Доходы минус расходы», а со следующего года перейти на «Доходы».
При небольших оборотах до 500 тысяч рублей в год всегда выгоднее объект «Доходы», т.к. в этом случае весь налог покрывается за счет фиксированных страховых платежей ИП за себя.
Чтобы выбрать, какой объект налогообложения выгоднее, нужно знать примерный уровень предстоящих доходов и расходов.
Что такое бухгалтерский учет
Бухгалтерский учет представляет собой систему всестороннего сбора и обобщения информации, а также тщательной регистрации фактов о хозяйственной деятельности экономического субъекта. Проще говоря, это запись каждой совершенной операции.
Например, предприниматель сделал отгрузку товаров — оформил товарную накладную и счет-фактуру (если работает с НДС), получил за них деньги по безналу — зафиксировал поступление средств на расчетный счет.
Бухучет необходим, чтобы точно знать, как обстоят дела у бизнесмена: с помощью баланса можно увидеть наличие недвижимости и оборудования в собственности, какова сумма кредитных обязательств, есть ли дебиторская задолженность. Бухгалтерская отчетность в целом позволяет трезво оценить финансовое положение ИП на определенную дату.
Ведение учета на ЕНВД
Правила ведения бухгалтерского и налогового учета на ЕНВД:
- Если предприниматель зарегистрировал несколько видов деятельности, потребуется отчитаться за каждый из них в отдельности. Такие же требования предъявляются и в случае, когда ИП работает в нескольких регионах. В каждом из них нужно сдать декларацию.
- Отчетность подается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Суммы налога перечисляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Отчеты за наемных работников подаются в ФНС, ПФР, ФОМС, ФСС ежемесячно.
Об авансовых платежах ООО при УСН
Налоговый период для УСН – календарный год, поэтому организации окончательно рассчитываются с государством по итогам года. Но для обеспечения равномерных поступлений в бюджет государство обязало «упрощенцев» производить частичные выплаты налогов по итогам отчетных периодов. Получается, что участники бизнеса вносят в бюджет аванс. Эта обязанность прописана в Налоговом кодексе РФ.
Авансовые платежи необходимо рассчитывать за установленные отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев года. При наличии дохода в отчетном периоде компания должна в течение 25 дней, следующих за этим периодом, произвести расчет и уплатить 6 % (УСН «Доходы») или 15 % (при ведении бухгалтерии ООО на УСН «Доходы минус расходы») от налогооблагаемой базы. В случае отсутствия доходов налог платить не нужно.
Платежи за отчетные периоды называются авансовыми, поскольку вносятся до окончания финансового года и подведения итогов. Безусловно, они учитываются в декларации, и итоговая сумма уменьшается на них.
Расчет авансовых платежей необходимо вести по тем же формулам, что и единый налог – 6 % или 15 % в зависимости от вида режима. Налогом облагаются доходы или доходы за вычетом расходов за соответствующий отчетный период.
Как настроить ведение УСН в 1С
Чтобы снизить финансовую нагрузку и избавиться от необходимости подавать декларацию в УФНС по своему региону каждый квартал, многие предприниматели переходят на упрощенную систему налогообложения. Ведение бухгалтерского учета в 1С при УСН распространено среди предприятий малого бизнеса и ИП. При этом важно сформировать отчет правильно и вовремя.
Но зачастую сотрудники, ответственные за этот процесс, не обладают достаточной квалификацией, чтобы избежать ошибок. Неправильно составленная декларация может привести к штрафным санкциям со стороны контролирующих органов. Чтобы избежать финансовых потерь, многие предприятия и ИП доверяют настройку программы 1С аутсорсинговым компаниям.
В этом случае вести бухгалтерский учет и избегать ошибок намного легче.
Рассмотрим, что представляет собой упрощенная система налогообложения (УСН), ответим на вопросы, когда лучше выбрать версию ПРОФ, а когда достаточно базовой, как настроить программу 1С самостоятельно. Коснемся также вопроса ведения в 1С бухучета УСН. Отдельно расскажем, какие услуги предлагает компания «Авиант» для клиентов-предпринимателей.
Почему ООО избегают взаимодействия с ИП
Ответ на этот вопрос кроется за двумя причинами – психологическими (общепринятыми) и экономическими (расчётными). В первом случае – существует недоверие к коммерсантам, так как ими обычно становятся начинающие неопытные бизнесмены, которые в любой момент могут оставить свой бизнес. Следовательно, степень доверия к ним ниже, нежели к подобным компаниям на общем режиме.
Во втором случае ООО отталкивает от ИП:
- применение специальных режимов (УСН, ЕНВД, ПСН), которое влечёт за собой невозможность вычета НДС для компаний, которые с ними взаимодействуют;
- неприменение ККТ,
- отсутствие расчётного счёта в банке;
- отсутствие бухгалтера;
- отсутствие печати.
Однако, для преодоления первого возражения, важно помнить, что ИП, при всей простоте «сворачивания» своей деятельности и меньшей ответственности перед ИФНС, отвечают по финансовым обязательствам своим имуществом, а не уставным капиталом, что намного рискованнее. Также, при регистрации ИП, используется паспорт и прописка, а это дополнительная гарантия того, что физическое лицо не пропадёт бесследно. Кстати, судебные споры с физическим лицом гораздо проще проходят для ООО, чем аналогичные споры с юридическими лицами.
Достоинства и недостатки направления
Рассматривая плюсы и минусы профессии, надо учитывать нацеленность специалиста на результат и его стремление к качественному выполнению обязанностей. Пренебрежение должностной инструкцией влияет не только на то, сколько зарабатывает сотрудник, но и может стать причиной серьезных проблем с законом.
Преимущества профессиональной области:
- стабильность работы и востребованность специалистов, в том числе, молодых и без опыта;
- престиж направления, перспективы карьерного роста на фоне возможностей постоянно повышать профессиональный уровень;
- нет необходимости постоянно сидеть на работе, современные технологии позволяют выполнять все нужные функции удаленно;
- нет ограничений по возрасту и полу, наличие многолетнего опыта считается существенным плюсом;
- возможность сменить сферу деятельности на более перспективную и прибыльную путем прохождения курсов;
- то, сколько получает бухгалтер, зависит от него самого – цифра может существенно повышаться в ходе приобретения сотрудником дополнительных знаний и навыков;
- есть возможность одновременно вести несколько предприятий.
- В качестве недостатков работы можно выделить высокий уровень ответственности профессионала.
- Ошибки в расчетах могут стать причиной финансовых проблем предприятия.
- Нарушение правил ведения отчетности грозит административными штрафами и уголовным преследованием.
- Еще одним минусом считается неравномерное распределение нагрузки – в отдельные периоды она достигает таких показателей, что негативно сказывается на состоянии и здоровье работника.
Профессия бухгалтер, помимо положительных сторон, имеет также и ряд отрицательных моментов:
- законодательство постоянно меняется, что отражается также и на рабочем процессе;
- даже если у вас есть собственное представление о проведении той или иной операции, вы всегда должны подчиняться вышестоящим руководителям;
- некоторые пункты законов могут противоречить друг другу;
- работа выполняется в строгом соответствии с регламентом и не терпит собственных творческих интерпретаций;
- в случае возникновения каких-либо ошибок или правонарушений, наказания и штрафные санкции касаются в первую очередь бухгалтера.
Виды объектов при УСН
Бухгалтерский учет у ИП на УСН в 2023 году направлен на составление отчетности по двум видам объектов: доходы и доходы минус расходы.
| Сравнительные характеристики | Доходы | Доходы минус расходы |
|---|---|---|
| Налоговый процент | 6% | 15 % |
| Право на вычитание из налога взносов, внесённых в ПФР и ФСС |
Имеется. Если ИП:
|
Не имеется. |
| Право на уменьшение налоговой ставки региональными нормативными актами | Может уменьшаться до 1% | Сокращается до 5% |
| Расчет суммы налоговых взносов и их оплата | Расчёт происходит нарастающим итогом поквартально. Итог выводится, исходя из полученных доходов, а уплаченные авансовые налоговые взносы суммируются. В случае переплаты, она переходит на последующий период отчётности. Доплата за нужный период производится до 30 апреля. | При вычислении берётся сумма дохода и из неё отнимается сумма расхода. Расчёт происходит авансовым методом, поквартально. Налоговая декларацию ИП должен предоставить в срок до 30 апреля. |
Привлечение инвестиций
Оформив бизнес как ООО, проще получить инвестиционный капитал для развития деятельности: закупки нового оборудования, увеличения складских площадей, повышение расходов на рекламу и так далее.
Все инвесторы в обмен на денежный капитал требуют долю в бизнесе, иногда она достигает больших размеров. Поэтому перед началом поиска обдумайте все несколько раз и решите, готовы ли вы обменять долю в фирме в обмен на расширение деятельности, ведь тогда размер получаемой прибыли уменьшится. Также инвестиции предоставляются на реализацию совместных проектов. Некоторые предоставляет в аренду свое имущество, что также считается инвестициями.
Любой индивидуальный предприниматель имеет возможность привлечь денежные средства на развитие бизнеса. Но здесь речи о частном капитале не стоит, обычно ограничиваются кредитом в банке или лизингом.
Обязательно учитывайте это при выборе организационно-правовой формы. Если вы не планируете привлекать средства со стороны для развития деятельности, выберите ИП на УСН. Но если такие планы имеются, тогда выбирайте открытие ООО.