Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое прибыль: виды, отличия от выручки и дохода, формулы расчета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чистая прибыль – важный экономический показатель, наглядно демонстрирующий уровень доходности предприятия. Увеличение прибыли в течение отчётного периода говорит о высоком спросе на продукцию на рынке. Многие крупные компании работают со специальными агентствами, занимающимися разработкой различных стратегий, направленных на увеличение дохода. Но небольшие производственные предприятия не обладают нужным количеством финансовых ресурсов, которые можно было бы использовать для сотрудничества с подобными агентствами. Исходя из этого, повышается актуальность вопроса о способах увеличения прибыли.
Какие показатели компании влияют на чистую прибыль
Основными параметрами, от которых зависит размер чистой прибыли, являются:
- размер выручки – в целом по предприятию или по подразделениям;
- доход от дополнительных видов деятельности – прибыль по ним может перекрывать убыточность основного вида деятельности;
- себестоимость – высокие расходы на производство сводят чистую прибыль к минимуму;
- управленческие и коммерческие расходы – их неконтролируемый рост сокращает прибыль от продаж, и, соответственно, чистую прибыль;
- текущие кредиты – выплата процентов сокращает прибыль, а слишком большая кредитная нагрузка может привести к банкротству;
- прочие расходы – перечисления в благотворительные фонды, оплата штрафов, неустоек, аренды, страхование имущества. Все это напрямую сказывается на прибыли;
- налоги и взносы в ПФР, ФОМС и ФСС – выбор правильной системы налогообложения и использование льгот позволяет бизнесу оставлять у себя больше прибыли.
Значение каждого показателя вносят в отчет и используют для расчета итоговой ЧП.
Чем отличается доход от прибыли и выручки
В общем смысле доход – это все финансовые поступления предприятия от различных операций, в том числе непроизводственного характера. Тогда как выручка – это денежные средства, полученные только от производства или продажи товаров, то есть от основной деятельности. И выручка, и доход отражают финансовые влияния в компанию, тогда как прибыль формируется с учетом как поступления денежных средств, так и их расходования. Таким образом, доход и выручка служат базой для расчета прибыли, этого итогового показателя результатов работы фирмы.
Можно ли включить в расходы по налогу на прибыль прохождение сотрудником компании обучающего тренинга?
В статье 264 НК РФ указано, что к расходам относят курсы по повышению квалификации. При этом заключают договор с организацией, осуществляющей программу подготовки, и по прохождению обучения выдается сертификат. Если эти условия не выполняются, то расходы на тренинг нельзя признавать в целях налогообложения.
Сотрудники компании в выходные отдыхали на базе отдыха за городом, для поездки был заказан автобус от лица организации. Можно ли внести в расходы деньги, потраченные на перевозку?
Налоговый кодекс РФ однозначно дает отрицательный ответ, так как такие расходы не связаны со служебной деятельностью компании.
Как правильно отнести к расходам оплату мобильной связи?
Платежи мобильным операторам включаются в управленческие расходы предприятия. Чтобы доказать налоговикам обоснованность этих затрат, лучше официально утвердить перечень сотрудников, которые будут использовать в работе мобильную связь. Чтобы подтвердить использование не в личных целях, а для коммерческой деятельности, закажите у оператора детализацию звонков.
Методы анализа чистой прибыли
С формулой расчёта чистой прибыли разобрались. Теперь подробнее об анализе показателей и связи между ними. Существует много иетодов, анализа, самые распространһнные из них это:
- факторный;
- горизонтальный и вертикальный;
- статистический.
Чистая прибыль — это комплексный показатель, зависящий от множества внешних и внутренних факторов. Вклад каждого из них можно измерить и проанализировать. Внутренними факторами можно управлять, а от внешних страховаться различными инструментами хеджирования. Существует два метода анализа ЧП — факторный и статистический, они довольно просты в применении, но имеют свои недостатки.
Разница между чистой и нераспределенной прибылью
Чистая прибыль – не синоним нераспределенной прибыли (хотя некоторые уверены в том, что это одно и то же). Зачастую они различаются количественно, по-разному рассчитываются и проводятся в бухгалтерских документах.
Для отражения чистой прибыли существует отдельная строка в отчете о финансовых результатах организации. Чистую прибыль обязано рассчитывать и фиксировать каждое предприятие по окончании отчетного периода. Иногда прибыли как таковой нет, дела идут плохо, и тогда вместо неё в итоговых документах отражают убыток.
Нераспределенная же прибыль фиксируется в другом месте – в пассиве бухгалтерского баланса.
Как правило, термином «чистая прибыль» обозначают доход, полученный субъектом экономических отношений за отчетный период (обычно это календарный год). В нераспределенную прибыль входит доход не только за текущий год, но и за предыдущие периоды.
Рассмотрим элементарный практический пример того, как можно рассчитать чистую прибыль магазина. Бухгалтерский баланс ООО «Василёк» на самое начало года, 1 января, содержит в графе «нераспределенная прибыль» сумму 3,2 млн рублей, а чистая прибыль за этот год равна 750 тыс. рублей. Таким образом:
-
Нераспределенная прибыль к началу отчетного периода − 3,200 млн рублей.
-
Чистая прибыль за отчетный год − 750 тыс. рублей.
-
Нераспределенная прибыль на конец отчетного года − 3,950 млн рублей.
Формула и алгоритм расчета чистой прибыли
Чистая прибыль является частью валового дохода и формируется из финансовых средств, которые остаются в результате уплаты всех налогов, работы сотрудников, отчислений в бюджет, а также погашения кредитов и т.п. Чтобы стимулировать развитие предприятия в условиях нынешней конкуренции, руководитель должен быть специалистом в своей сфере, обладая деловой хваткой и профессиональными умениями. Достаточно рассчитать чистую прибыль за определенный период, чтобы понять, стоит ли дальше развивать предприятие, или же необходимо объявлять о банкротстве и искать себя в другой сфере деятельности. В основном, чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, что позволяет производить закупки более крупных партий товаров, расширять ассортимент продукции, осваивать новые технологические процессы, а также для создания резервного фонда или обновления основных фондов. Для того, чтобы разобраться, как найти прибыль, необходимо знать, что в первую очередь эта цифра зависит от двух показателей: размера налоговых уплат и объема валовой прибыли. Формула расчета чистой прибыли выглядит так:
- В первую очередь определяется объем валового дохода, который представляет собой сумму выручки от оказанных услуг или проданного товара. Затем необходимо определить чистый доход – валовой доход , от которого необходимо отнять бонусы, выданные клиентам, а также отказы потребителей от полученных услуг или товаров;
- Далее необходимо произвести полный расчет затрат, связанных с изготовлением продукции или услуг, входящих в себестоимость товара;
- Следующий этап подразумевает расчет валовой прибыли, которая калькулируется путем вычитания от чистого дохода себестоимости продукта;
- На последнем этапе можем рассчитать чистую прибыль. Для этого необходимо от валовой прибыли отнять операционные расходы, а также штрафы, выплаты по кредитам, налоги и отчисления.
Как рассчитать прибыль от продаж
Любая коммерческая организация существует ради извлечения дохода или прибыли. Прибыль характеризуется как денежный итог деятельности компании: торговли, производства или оказания услуг. Она складывается из добавочной стоимости, которая добавляется производителем или ритейлером к изначальной, закупочной стоимости продукции и всех сопутствующих затрат на неё.
Прибыль от реализации продукции — это что такое? Это финальный результат финансовой деятельности организации. Она определяется как вычитанием из выручки всех сопутствующих затрат компании. Если говорить доступно, то она — разница между всеми заработанными деньгами, себестоимостью, сопутствующими операционными расходами и налогами. Расчёты производятся на основе бухгалтерской документации.
Данный показатель иногда путают с выручкой. Это грубая ошибка. Выручка показывает, сколько денег получила компания по всем своим операциям и сделкам. Прибыль покажет, сколько средств у неё останется после уплаты налогов, заработных плат и всех сопутствующих расходов. Эти деньги можно распределить между учредителями или вложить в дальнейшее развитие предприятия.
Определение прибыли (или убытка) принципиально важно для оценки эффективности компании.
Отслеживание показателей в динамике поможет проанализировать, правильные ли решения принимает организация, корректно ли сформирован ассортимент и есть ли перспективы. Не менее важно, что именно от этого показателя вычисляются налоги. То есть правильный учёт поможет корректно исполнить все обязательства перед государством, не получить штраф и пени.Прибыль компании – ключевой показатель её экономической деятельности
Что показатель валовой прибыли может вам рассказать?
Валовая прибыль оценивает эффективность компании в использовании ее рабочей силы и материалов в производстве товаров или услуг. В метрике учитываются только переменные затраты, то есть затраты, которые колеблются в зависимости от уровня производства, например:
- материалы
- прямой труд, при условии, что он почасовой или иным образом зависит от уровня производства
- комиссионные торгового персонала
- комиссия при использовании кредитной карты при покупках клиента
- оборудование, возможно, включая амортизацию
- коммунальные услуги для производственной площадки
- транспортировка
Согласно общему определению, валовая прибыль не включает фиксированные расходы или расходы, которые должны быть сделаны независимо от уровня производства. Фиксированные расходы включают в себя аренду, рекламу, страхование, зарплату сотрудникам, которые непосредственно не занимаются производством, и канцелярские товары.
Однако следует отметить, что часть фиксированных расходов присваивается каждой единице продукции при калькуляции полной себестоимости, что требуется для внешней отчетности в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета. Например, если фабрика производит 10 000 виджетов за определенный период, а компания платит за здание 30 000 долларов, при калькуляции полной себестоимости стоимость каждого виджета будет увеличена на 3 доллара.
Валовую прибыль не следует путать с операционным доходом, также известным как прибыль до вычета процентов и налогов. Операционный доход рассчитывается путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли.
Основные выводы:
- Также называемая валовым доходом, валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из прибыли предприятия.
- Валовая прибыль включает только переменные затраты и не учитывает постоянных затрат.
- Валовая прибыль оценивает эффективность компании в использовании ее рабочей силы и материалов в производстве товаров или услуг.
Определение чистой прибыли предприятия
Чистая прибыль – конечная цель любого бизнеса. Ее положительное значение является одним из основных показателей успешности компании и источником ее дальнейшего развития. Показатель характеризует финансовую устойчивость и конкурентоспособность, а также платежеспособность. Чистая прибыль предприятия — это сумма выручки, которая остается по завершении всех процессов расчетов с налоговыми органами, сотрудниками, контрагентами и подрядчиками и учета прочих видов расходов.
Итак, чистая прибыль отражает результаты финансовой деятельности компании. Ее название отражает суть – она учитывает все расходы компании, понесенные в результате основной дополнительной деятельности определенного отчетного периода.
Направления использования чистой прибыли:
- инвестирование новых проектов;
- развитие уже действующего предприятия;
- выплата дивидендов акционерам;
- повышение величины оплаты труда;
- внедрение новых технологий
Величина показателя формируется под влиянием нескольких основных факторов:
- выручка от реализации продуктов и услуг
- себестоимость товаров;
- используемая система налогообложения и величина уплачиваемых налогов и сборов;
- прочие доходы и затраты в рамках текущей деятельности компании
Если чистая прибыль имеет отрицательное значение, то она превращается в чистый убыток. Это очень яркий индикатор того, что бизнес процессы организованы неэффективно и требуют перестройки и модернизации. Существует множество путей подобных изменений, каждый из которых имеет в качестве цели выход компании «в плюс».
Чистая прибыль предприятия – важнейший фактор работы и основная стратегическая цель любых инвестиционных коммерческих проектов. Чтобы ее обеспечить, скачайте с нашего сайта полноценный готовый бизнес-план, включающий основные экономические и финансовые показатели проекта. Также вы можете заказать индивидуальный бизнес-план «под ключ», в котором будет учтено больше специфических особенностей бизнеса в выбранной отрасли или сфере деятельности.
Чистая прибыль рассчитывается посредством вычета всех расходов, включая стоимость проданных товаров (предоставленных услуг или выполненных работ), операционные расходы (амортизация, заработная плата, административные затраты, расходы на сбыт и пр.), проценты и налоги. Расчет чистой прибыли может быть выражен формулой:
Чистая прибыль = Совокупный доход (Выручка) — Совокупные расходы
Расчет на основе уровневой структуры доходов принимает более детализированный вид:
Чистая прибыль = Валовый доход за вычетом суммы операционных затрат — Сумма налогов, процентов = Сумма операционной прибыли (Прибыль до налогообложения) — Сумма налогов, процентов
Чистую прибыль также называют «прибылью после налогообложения». Ее часто путают с «чистым доходом», однако это не тождественные понятия, поскольку чистый доход не учитывает уплату налогов и является прибылью до налогообложения.
Чем выше чистая прибыль, тем благоприятней финансовое положение организации. Для повышения этого показателя компании ищут способы увеличения доходов и сокращения затрат. Отрицательное значение в разнице между суммарными доходами и затратами указывает на то, что предприятие несет убыток.
Негативные последствия установления низких цен
При неудовлетворительном уровне продаж некоторые предприниматели снижают цены с целью привлечения покупателей. Но существенное снижение цены приводит не к повышению, а к резкому падению рентабельности бизнеса.
Последствия таких действий предпринимателей следующие:
-
реализация по низким ценам подрывает эффективность бизнеса, основанного на правильном ценообразовании;
-
возможен демпинг и ценовая борьба с конкурентами.
Если производственные мощности простаивают, существует соблазн понизить цены. Т. е. повысить эффективность избыточных мощностей. В этом случае необходимо соблюсти несколько условий:
-
ограничение периода продаж по сниженным ценам. Проведение акций и скидок в течение ограниченного срока. Иначе покупателям понравятся низкие цены и рентабельность бизнеса упадет;
-
реализовывать товар, себестоимость которого ниже, чем у привычной продукции;
-
снизить цены на реализацию товара для других регионов, стран или новых сегментов целевой аудитории.
При несоблюдении условий существует опасность разрушения собственного бизнеса.
Значение чистой прибыли
Чистая прибыль любого предприятия может быть направлена на приобретение нового оборудования, что поспособствует росту объема выпускаемой продукции и в перспективе к получению дополнительной прибыли. Такие единовременные вложения превращаются в долгосрочные инвестиции, увеличивающие в дальнейшем чистую прибыль.
Чистая прибыль является эффективным инструментом развития любого бизнеса, при грамотном ее использовании можно обеспечить компании быстрое развитие и рост.
Чистая прибыль используется компаниями для следующих целей:
- Пополнение запасов товаров и материалов;
- развитие инноваций;
- обновление фондов производства;
- создание резервов;
- инвестиции;
- благотворительность;
- повышение квалификации сотрудников.
Что такое валовая прибыль
Когда деньги клиентов поступают в кассу магазина, их сумма складывается в выручку — за день, месяц или год. По одной выручке невозможно определить, сколько заработал бизнес.
Большая выручка — как разгон машины до 100 км/ч за три секунды. Если машина при этом тратит 30 литров бензина на 100 км, то это сомнительная ценность. Так и с бизнесом: чтобы предварительно оценить доход, вычисляют валовую прибыль и делают по ней выводы.
Валовая прибыль — это разница между выручкой и закупочной ценой товара. Сумма валовой прибыли учитывает налоги, но не исключает операционные расходы — зарплаты сотрудникам и аренду помещения.
Расчет маржи от прибыли
Маржа показывает, какую прибыль получает бизнес при продаже. Она рассчитывается от цены товара, которую платит покупатель. Чтобы увидеть среднюю маржу, валовую прибыль делят на показатель выручки. Маржу считают в процентах:
Маржа = Валовая прибыль / Выручка * 100%
Зная маржу предприятия, предприниматель может оценить эффективность продаж и найти точки роста бизнеса. С помощью маржи магазину еще проще сравнить работу двух кассиров:
| Елена | Андрей | |
| Выручка | 58 700 ₽ | 56 300 ₽ |
| Себестоимость товаров | 31 600 ₽ | 24 300 ₽ |
| Валовая прибыль | 27 100 ₽ | 32 000 ₽ |
| Маржа | 46% | 57% |