Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Социальная льгота на 2021 год в Украине». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Необлагаемый минимум НМДГ, идентичный налоговой социальной льготе, составляет 50% от месячного прожиточного минимума трудоспособных лиц. В начале 2020 г. прожиточный минимум для трудоспособных лиц равен 2102 грн. — соответственно, налоговая социальная льгота для граждан Украины составляет 1051,0 грн. Именно столько вычитается из заработной платы, после чего из оставшейся суммы снимается подоходный налог.
Как это применяется на практике?
Учитывая, что с 1 января 2020 года минимальная заработная плата составляет 4723 грн., а предельный доход для применения НСЛ равен 2940 грн., то налоговая социальная льгота не будет применяться практически ко все работникам. Такая ситуация сложилась из-за существенной разницы между минимальной заработной платой и прожиточным минимумом, а также сохранением порядка расчета налоговой социальной льготы, зависящей от него. Таким образом, применение НСЛ в Украине в 2020 году возможно только для определенных категорий населения, которые имеют право на увеличенный размер НСЛ, а также сотрудники, которые работают на неполную ставку, в результате чего их заработная плата может быть меньше 4723 грн.
Словосочетание «налоговая льгота» обычно ассоциируется с олигархическими бизнесами, которые платят в бюджет «копейки», по сравнению со своими реальными оборотами. Однако право на получение льгот имеют и обычные граждане.
Налоговая социальная льгота — это возможность уменьшить налогооблагаемую базу НДФЛ, то есть заплатить налог только с части зарплаты. Размер льготы зависит от прожиточного минимума для трудоспособного лица (2 102 грн в месяц) и категории: 50% (1 051 грн), 75% (1 576,5 грн) или 100% (2 102 грн).
НСЛ имеет недостаток: получить ее может только человек с очень маленькой зарплатой. В 2020 году это граждане, зарплата которых к налогообложению не превышает 2 940 грн в месяц. Поскольку официальная зарплата не может быть меньше 5 тыс. грн, НСЛ в размере 50% имеют право воспользоваться те, кто работают на неполную ставку.
Ждать уведомления или идти самому?
Органы социальной защиты населения обязаны проинформировать льготников и получателей помощи о прекращении выплат/льгот путем отправки сообщения по почте/электронной почте/средствами мобильной связи и разъяснить необходимость обращения с 1 января 2023 для продолжения выплат/льгот.
В случае самостоятельного обращения получателя помощи в органы социальной защиты населения с заявлением и необходимыми документами для проведения перерасчета, такой орган определяет право на получение помощи и производит перерасчет. Перерасчет льгот производится органами Пенсионного фонда после 1 января 2023 года по обращению с необходимыми документами.
При этом выплаченные во время военного положения средства к моменту подачи новых заявлений и документов, не подлежат возврату.
На какой срок назначается пенсия по инвалидности?
Выплаты производятся в течение всего срока действия инвалидности.
Женщины, достигшие возраста 59, а мужчины — 65 лет, получают пенсионные выплаты пожизненно.
Если группа меняется на более высокую, выплаты в новом размере производятся с даты ее изменения. Если же статус группы занижается, новая сумма будет действовать с начала месяца, следующего за изменением. Если во время периодического осмотра лицо признается здоровым, оно продолжает получать выплаты до окончания текущего месяца.
Кроме того, необходимо проходить периодический медосмотр. Неявка на периодическую медицинскую экспертизу в установленные сроки чревата прекращением выплат с начала следующего месяца. Если причины неявки признаны уважительными или лицо повторно получило статус нетрудоспособности, ему возмещаются все пропущенные выплаты, но не более, чем за три года.
Если же при повторном присвоении статуса группа была изменена, сумма пропущенных выплат начисляется согласно предыдущей группе. Однако, если повторное присвоение статуса произошло спустя более 5 лет со дня отмены выплат, начисление пенсии производится по новым условиям.
Категории инвалидности
Пенсию по инвалидности на Украине назначают в тех случаях, когда человек имеет врожденный порок, ограничивающий частично или полностью трудоспособность. Украина в одинаковой мере назначает пенсию и тем, кто потерял трудоспособность на производстве или же в иных обстоятельствах, не связанных с трудовой деятельностью (например, по болезни, в результате травмы).
Пенсии по инвалидности подразделяются на три группы, в зависимости от того, насколько тяжела болезнь или травма, и как она повлияла на трудоспособность человека:
- 1 группа: в этом случае человек совершенно теряет трудоспособность и требует ухода.
- 2 группа: человек не требует внешнего ухода и даже может работать по сокращенному графику и в облегченном режиме. Часто к этой группе относятся инвалиды детства.
- 3 группа: люди имеют некоторые ограничения в результате перенесенного заболевания или травмы, но при этом вполне трудоспособны и могут работать на производстве, получая поддержку Украины.
Все эти категории инвалидности рассматриваются как необходимое условие получения ежемесячных пенсий со стороны государства.
Размер пенсии будет зависеть от группы инвалидности. Начисления инвалидам 1 группы в малой степени зависит от стажа работы, хотя и требует его. Для оформления инвалидности 3 группы на Украине необходим определенный стаж работы. Здесь все зависит от возраста, когда человек становится инвалидом. Ниже представлена таблица, прекрасно иллюстрирующая эту ситуацию:
| Стаж | Возраст |
| 5 лет для 1 группы | 24–37 лет |
| 8 лет для 1 группы | 38–45 лет |
| 10 лет для 1 группы | 49–60 лет |
| 7 лет для 2 и 3 группы | 24–37 лет |
| 10 лет для 2 и 3 группы | 38–45 лет |
| 14 лет для 2 и 3 группы | 49–60 лет |
Инвалид – это человек, имеющий стойкое расстройство здоровья, ограничивающее его в быту и других видах активности. При инвалидности становится невозможным самостоятельное передвижение, контроль поведения, самообслуживание, общение. Некоторые группы инвалидов могут работать, другие имеют врожденные или приобретенные заболевания, мешающие жить полноценно.
При определении инвалидности определяют тип расстройства. Стойкое не проходит на протяжении 10 месяцев, но не мешает жить полноценно, если его компенсировать лекарствами. Но при осложнении болезнь может привести к потере здоровья, что становится поводом для прохождения медико-социальной экспертизы и присвоению группы инвалидности.
Гарантии и льготы для инвалидов
- Бесплатное приобретение лекарственных средств по рецептам врачей в случае амбулаторного лечения, при условии, что они получают пенсию, не превышающую минимального размера пенсии, или государственную социальную помощь, назначенную вместо пенсии;
- Приобретение лекарственных средств по рецептам врачей с оплатой 50 процентов их стоимости при амбулаторном лечении;
- Бесплатное или на льготных условиях при наличии соответствующего медицинского заключения предоставление услуг по социально-бытовому и медицинскому обслуживанию, обеспечению техническими и другими средствами (протезно-ортопедическими изделиями, ортопедической обувью, средствами передвижения, в том числе креслами-колясками с электроприводом, автомобилями, индивидуальными устройствами , протезами глаз, зубов, челюстей, очками, слуховыми и голосообразующими аппаратами, сурдотехническими средствами, эндопротезами, моче-и калоприемниками т.п.);
- Бесплатное обеспечение санаторно-курортными путевками при наличии медицинских показаний;
- Льготное и внеочередное установление квартирного телефона;
- Установление оплаты услуг электросвязи за местные телефоные разговоры с квартирных телефонов по почасовому (поминутному, посекундному) учету их продолжительности только с их согласия;
- 50-процентная скидка стоимости проезда на внутренних линиях (маршрутах) воздушного (скидки на авиабилеты), железнодорожного (скидки на жд билеты), речного и автомобильного транспорта в период с 1 октября по 15 мая (данная льгота также распространяется на лицо, сопровождающее инвалида первой группы, но не более одного сопровождающего)
- Бесплатный проезд в пассажирском городском транспорте (кроме метрополитена и такси), а также всеми видами пригородного транспорта (данная льгота также распространяется на лицо, сопровождающее инвалида первуй группы, но не более одного сопровождающего).
- Инвалиды первой группы по зрению и с поражением опорно-двигательного аппарата и лица, сопровождающие инвалидов первой группы указанных категорий (не более одного сопровождающего), имеют право на бесплатный проезд также в метро
- Инвалидам первой группы по зрению предоставляется право бесплатного пользования радиотрансляционной точкой.
- Инвалиды и семьи, в которых есть дети-инвалиды, имеют преимущественное право на улучшение жилищных условий в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
- Бесплатное приобретение лекарственных средств по рецептам врачей в случае амбулаторного лечения, при условии, что они получают пенсию, не превышающую минимального размера пенсии, или государственную социальную помощь, назначенную вместо пенсии;
- Приобретение лекарственных средств по рецептам врачей с оплатой 50 процентов их стоимости при амбулаторном лечении;
- Бесплатное или на льготных условиях при наличии соответствующего медицинского заключения предоставление услуг по социально-бытовому и медицинскому обслуживанию, обеспечению техническими и другими средствами (протезно-ортопедическими изделиями, ортопедической обувью, средствами передвижения, в том числе креслами-колясками с электроприводом, автомобилями, индивидуальными устройствами , протезами глаз, зубов, челюстей, очками, слуховыми и голосообразующими аппаратами, сурдотехническими средствми, эндопротезами, моче-и калоприемниками т.п.);
- Бесплатное обеспечение санаторно-курортными путевками при наличии медицинских показаний;
- льготное и внеочередное установление квартирного телефона;
- установление оплаты услуг электросвязи за местные телефонные разговоры с квартирних телефонов по почасовому (поминутному, посекундному) учету их продолжительности только с их согласия;
- 50-процентная скидка стоимости проезда на внутренних линиях (маршрутах) воздушного, железнодорожного, речного и автомобильного транспорта в период с 1 октября по 15 мая;
- Бесплатный проезд в пассажирском городском транспорте (кроме метрополитена и такси), а также всеми видами пригородного транспорта.
- Инвалиды второй группы по зрению и с поражением опорно-двигательного апарата имеют право на бесплатный проезд также в метро.
- Инвалидам второй группы по зрению предоставляется право бесплатного пользования радиотрансляционной точкой.
- Инвалиды и семьи, в которых есть дети-инвалиды, имеют преимущественное право на улучшение жилищных условий в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
- Бесплатное приобретение лекарственных средств по рецептам врачей в случае амбулаторного лечения, при условии, что они получают пенсию, не превышающую минимального размера пенсии, или государственную социальную помощь, назначенную вместо пенсии;
- Бесплатное или на льготных условиях при наличии соответствующего медицинского заключения предоставление услуг по социально-бытовому и медицинскому обслуживанию, обеспечению техническими и другими средствами (протезно-ортопедическими изделиями, ортопедической обувью, средствами передвижения, в том числе креслами-колясками с электроприводом, автомобилями, индивидуальными устройствами , протезами глаз, зубов, челюстей, очками, слуховыми и голосообразующими аппаратами, сурдотехническими средствами, эндопротезами, моче-и калоприемниками т.п.);
- Бесплатное обеспечение санаторно-курортными путевками при наличии медицинских показаний;
- 50-процентная скидка стоимости проезда на внутренних линиях (маршрутах) воздушного, железнодорожного, речного и автомобильного транспорта в период с 1 октября по 15 мая;
- Бесплатный проезд в пассажирском городском транспорте (кроме метрополитена и такси), а также всеми видами пригородного транспорта.
- Семьям, в составе которых есть два или более инвалидов, оплата услуг электросвязи за местные телефонные разговоры с квартирних телефонов по почасовому (поминутному, посекундному) учету их продолжительности устанавливается только с их согласия.
- Бесплатное приобретение лекарственных средств по рецептам врачей в случае амбулаторного лечения;
- Бесплатное или на льготных условиях при наличии соответствующего медицинского заключения предоставление услуг по социально-бытовому и медицинскому обслуживанию, обеспечению техническими и другими средствами (протезно-ортопедическими изделиями, ортопедической обувью, средствами передвижения, в том числе креслами-колясками с электроприводом, автомобилями, индивидуальными устройствами , протезами глаз, зубов, челюстей, очками, слуховыми и голосообразующими аппаратами, сурдотехническими средствами, эндопротезами, моче-и калоприемниками т. п.)
- Бесплатное обеспечение санаторно-курортными путевками при наличии медицинских показаний
- 50-процентная скидка стоимости проезда на внутренних линиях (маршрутах) воздушного, железнодорожного, речного и автомобильного транспорта в период с 1 октября по 15 мая (данная льгота также распространяется на лицо, сопровождающее инвалида первой группы, но не более одного сопровождающего)
- Дети-инвалиды по зрению и с поражением опорно-двигательного аппарата и лица, сопровождающие детей-инвалидов указанных категорий (не более одного сопровождающего), имеют право на бесплатный проезд также в метро.
- Семьям, в составе которых есть два или более инвалидов, оплата услуг электросвязи за местные телефонные разговоры с квартирних телефонов по почасовому (поминутному, посекундному) учету их продолжительности устанавливается только с их согласия.
- Инвалиды и семьи, в которых есть ребенок инвалид, имеют преимущественное право на улучшение жилищных условий в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
Какой предельный размер дохода для НСЛ в 2021 году
НСЛ применяется, если зарплата, начисленная в пользу работника в течение месяца, не превышает сумму, исчисляемую как произведение размера месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица на 1 января отчетного года и коэффициента 1,4. Результат округляют к ближайшим 10 грн (пп. 169.4.1 НКУ).
Такой предельный доход для применения НСЛ в 2021 году составляет 3180 грн (2270 грн × 1,4).
Исключение предусмотрено для работников, имеющих двоих и больше детей (абз. 2 пп. 169.4.1 НКУ). В таком случае предельный размер дохода для получения НСЛ одному из родителей определяется как произведение предельного размера дохода для применения НСЛ и соответствующего количества детей.
В 2021 году берем 3180 грн и умножаем на количество детей. Тогда предельный доход составит:
- 6360 грн (3180 грн × 2) — для одного из родителей с двумя детьми;
- 9540 грн (3180 грн × 3) — для одного из родителей с тремя детьми и т. д.
Когда можно воспользоваться правом на НСЛ в 2021 году
НСЛ можно применять к зарплате, если месячный ее размер не превышает предельный размер дохода, предоставляющий право на НСЛ. Данная сумма в 2021 году составляет только 3180 грн (исключение — работники с двумя и больше детьми). Безусловно, такой размер месячной зарплаты имеет незначительная часть работников. Поскольку как работнику за выполненную месячную норму труда должны платить не менее минимальной зарплаты, которая с 01.01.2021 составляет 6000 грн из расчета в месяц.
Стало быть, претендовать на НСЛ в 2021 году могут только работники:
— которым установлено неполное рабочее время;
— которые отработали не все рабочие дни в месяце (в связи с отпуском без сохранения зарплаты, отпуском по уходу за ребенком до 3 лет, другими причинами, когда была сохранена должность, но не заработок);
— у которых есть двое и больше детей, а месячная зарплата не превышает сумму 2940 грн × количество детей.
Советы для семей с детьми от 3 до 7 и от 8 до 17 лет
— Если семья уже получает выплаты от 3 до 7 и от 8 до 17 лет в максимальном размере (100% прожиточного минимума для детей в том регионе, в котором семья живет), то целесообразно не переходить на единое пособие и продолжать их получать до истечения 12 месяцев, на которые назначены старые выплаты. Если же эти выплаты были установлены не в максимальном размере, то есть смысл подать одно заявление на универсальное пособие, указав в нем сразу всех детей, потому что это может быть более выгодно для семьи.
Ольга Баталина:
Давайте разберем, что такое у нас выплаты на детей от 3 до 8 лет или, например, от 8 до 17 лет. Это выплаты, которые, по сути, осуществляются на тех же условиях, на которых с января и будет единое пособие. Назначаются эти выплаты, напомню, на 12 месяцев.
Поэтому в вашем конкретном примере, […] в январе у нас будет семья, у которой есть две назначенные выплаты на детей разного возраста. И, собственно говоря, семье нужно понять, что делать дальше — подавать на единое пособие или остаться на старых выплатах (они тоже для нее в некотором смысле старые).
Как мне представляется, правильно было бы действовать. Во-первых, нужно ответить себе на вопрос, в каком размере у вас назначены выплаты от 3 до 7 лет и от 8 до 17 лет. Я напомню, что размер выплат здесь будет дифференцирован — 50, 75 или 100% прожиточного минимума для детей в том регионе, в котором семья живет.
- Если обе выплаты у вас назначены в размере 100% прожиточного минимума (то есть в максимальном размере), то целесообразно продолжать их получать до истечения 12 месяцев, на которые они у вас назначены. И после того, как 12 месяцев истекут, подать заявление на обоих детей — одно заявление на единое пособие. И уже исходя из того уровня доходов, который будет проанализирован, вам будет назначена выплата, если вы продолжаете соответствовать условиям. […] Так вот, когда вы подадите заявление, вы укажете обоих детей, и обоим детям будет, соответственно, одинаковый размер выплаты назначен.
- Но если, предположим, у вас выплаты не в 100% (не в максимальном размере), а в 50% прожиточного минимума или в 75. И вы знаете, что за время с момента назначения выплат финансовое положение вашей семьи ухудшилось, вы стали испытывать большие трудности, может быть, у вас уменьшился доход. И вы в этом случае можете принять решение и подать одно заявление на двоих детей на получение единого пособия. Соответственно, единое пособие будет назначаться вам — будет проведен анализ вашего уровня дохода, как я уже сказала, имущественное обеспеченности, занятости родителей.
Привилегия для второй группы
Вторая группа характеризуется существенным нарушением жизнедеятельности, связанной с состоянием здоровья человека. Инвалиды второй группы на Украине могут претендовать:
- Получение жилого помещения от государства в случае если своя собственность отсутствует у инвалида и же она находиться в плохом состоянии и проживать в ней невозможно;
- Получение лекарственных препаратов с 50% скидкой;
- Право на получение социальной пенсии;
- Получение на безвозмездной основе специализированных средств, которые будут способствовать реабилитации:
- Ортопедическая обувь;
- Мебель;
- Специализированные средства для социализации (телефон, компьютер, телевизор).
- Ежегодное лечение в санатории от 18 дней и выше;
- Получение стационарного или мобильного телефона;
- В государственных учреждениях инвалиды могут обслуживаться без очереди;
- Бесплатный проезд в транспорте относящийся к государственному. А вот право на проезд в самолете и поезде так же ограничивается датой с 1 октября по 15 мая.
Для получения льготы необходимо заполнить заявление, собрать документы, которые будут подтверждать, как личность обратившегося, так и его право на льготу. Собранные документы следует передать в орган, который предоставляет льгот.
Налоговая льгота – что это такое и кто имеет право воспользоваться льготами
Льгота на подоходный налог предусматривает уменьшение суммы взыскания с заработной платы и всех остальных доходов украинцев. Данная сумма зависит от того, какая категория получает право на уменьшенную сумму налогов.
Уменьшение налогов возможно не для всех типов доходов, только на месячные зарплаты украинских госслужащих, бюджетников, компенсации, премии (вознаграждения за сверхурочные часы работы в офисе, на предприятии).
Украинец имеет право на уменьшенный процент налога, если сумма его заработка не превышает установленный показатель. Чтобы это выяснить, нужно прожиточный минимум умножить на 1,4, округлить до десяти. Этот показатель в двадцатом году составлял 2940 гривен.
Налоговая льгота родителям несовершеннолетних детей
Работник, воспитывающий двоих несовершеннолетних детей, имеет право оформлять налоговую льготу, если он получает не более 4480 гривен, на каждого ребенка по 2240 гривен (2240+2240=4480).
Можно привести пример расчета налоговой социальной льготы на двоих детей на зарплате 4200 гривен. Эта сумма не превышает установленной нормы 4480. Из этой суммы отнимается военный сбор (1,5%), ставка подоходного налога (с учетом государственных преимуществ человек имеет право на 1600 гривен льгот, по 80 для каждого ребенка). В итоге получается такая формула: 4200 – 63 (военный сбор) – 468 (подоходный налог) = 3669 – столько получит человек, родитель двоих детей «на руки».
Налоговая социальная льгота на троих детей подразумевает такую самую систему расчета, только сумма налога будет уменьшена не на 1600 гривен, а на 2400. В итоге, при ставке зарплаты 4200 чистыми выйдет 3876 грн.
Для оформления налоговой льготы человеком, воспитывающим более двух несовершеннолетних детей, необходимо собрать документацию:
- само заявление, свидетельствующее о желании получить льготу;
- копии свидетельств о рождении детей (нужны документы всех несовершеннолетних, проживающих в доме, находящиеся под опекой работника предприятия);
- документ, подтверждающий возраст детей, если свидетельство было утрачено или его не успели оформить;
- документ, подтверждающий факт усыновления (если под опекой находится ребенок из детского дома);
- если ребенок был усыновлен, нужно также предоставить копию решения попечительского совета или суда об опеке.