Отмена ЕНВД с 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отмена ЕНВД с 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Способы уменьшения налога по ЕНВД

1. Уменьшить размер вмененного налога на 100% на сумму уплаченных взносов за себя. Это могут делать только ИП.
2. Уменьшить рассчитанный к уплате налог на 50% на сумму уплаченных взносов за работников. Такая возможность дается ИП и ООО.
3. Вести деятельность на ЕНВД в регионе с самым низким коэффициентом К2.
4. Уменьшить физические показатели. При этом не обязательно увольнять персонал. Можно перевести часть сотрудников с «вмененки» на другую деятельность, которая облагается иным налогом, например по УСН. Еще можно уменьшить торговую площадь. Не нужно сдавать часть своей площади в аренду или продавать. Достаточно просто перевести площадь из-под столовой или торговли в подсобную.
5. Совместить ЕНВД с другой системой налогообложения по видам деятельности.

Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду

Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу. Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег. В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.

Базовая доходность (БД) при сдаче жилья в аренду равна 1000 руб. за кв.м.

Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.

К1 = 2,009, тут без вариантов.

К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.

ЕНВД за месяц = 1000 * 36 * 2,009 * 1 * 15% = 10 849 руб., а сумма за квартал втрое больше: 32 547 руб.

Что такое физический показатель

Вторым множителем является физический показатель ЕНВД (ФП). Этот количественный показатель определяется количеством единиц, приносящих доход. В зависимости от направления деятельности это может быть:

• количество транспортных средств, осуществляющих перевозки;
• количество квадратных метров рекламной площади;
• количество работников, выполняющих какой-либо вид работ;
• общая площадь помещения для торговли.

Полный перечень величин, попадающих под определение физического показателя, определяется нормативно-правовыми актами РФ, в том числе Налоговым кодексом.

Для большинства видов деятельности физ и юрлиц определение ФП проблемы не представляет, но бывают и сложные случаи. Если предприниматель работает по нескольким направлениям, ЕНВД облагается только часть из них, и имеется персонал, который обслуживает все — бухгалтерия, охрана, системный администратор и т. п. В этом случае искомый множитель для такого персонала по каждому направлению рассчитывается по следующей методике:

ФП=(ФПобс : ФПенвд) х ФПналог,

где каждая величина означает:

• ФПобс — общее количество сотрудников, занятых обслуживанием всех видов деятельности;
• ФПенвд — общее количество работников, занятых направлениями, облагаемыми ЕНВД;
• ФПналог — количество сотрудников, занятых в расчетном виде работ.

Полученная цифра округляется до целого в большую сторону и складывается с числом работников, занятых в данном виде деятельности. Данная методика отсутствует в НК РФ, но приведена в письме Министерства финансов РФ.

Для перехода на ЕНВД ваш бизнес должен соответствовать следующим условиям:

• Среднесписочная численность работников — до 100 человек
• Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.
• Величина автопарка — до 20 единиц (для перевозчиков)
• Вы не являетесь плательщиком ЕСХН
• Выбранный вид деятельности подпадает под ЕНВД в регионе, в котором вы ее ведете

На ЕНВД нельзя перейти в следующих случаях:

• Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления
• Вы проводите трастовые операции
• При оказании медицинских услуг
• При работе в сфере социального обеспечения
• При аренде заправочных станций

Примерный перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:

• Ветеринарная помощь
• Грузовые и пассажирские автоперевозки
• Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД)
• Размещение уличной и наружной рекламы
• Розничная торговля
• Общественное питание
• Мойка и ремонт автотранспорта
• Аренда недвижимости и земельных участков
• Услуги автостоянок (кроме штрафных)

В п.2.2 статьи 346.26 НК РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения.

В частности, не имеют права использовать этот спецрежим:

1. Организации с долей участия других юрлиц больше 25%;
2. Предприниматели и организации, имеющие в штате больше 100 человек.

Есть ограничения и по физическим показателям. Нельзя применять спецрежим, если:

1. Площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 квадратных метров;
2. Площадь для размещения и проживания при оказании гостиничных услуг больше 500 квадратных метров на одном объекте;
3. Для перевозки пассажиров или грузов используется больше 20 единиц транспорта.

Порядок перехода с ЕНВД на другой режим

Если не перейти на другой режим самостоятельно, то с 1 января 2021 года ФНС автоматически переведет вас на общую систему налогообложения. Поэтому стоит заранее составить план действий и реализовать его до конца 2020 года.

Шаг первый: обратиться к своему бухгалтеру или в нашу компанию, чтобы получить консультацию по выбору системы и сделать расчеты. Мы проверим, подходите ли вы под условия патента и сколько он будет стоить для вашей сферы деятельности. Если перейти на ПСН не получится или будет невыгодно — исходя из выручки за последний год рассчитаем, какой вариант упрощенной системы налогообложения выгоднее.

Шаг второй: подать заявление о переходе.
Сделать это нужно до конца 2020 года. Мы поможем заполнить заявление и отправить его онлайн, без визита в налоговую.

Шаг третий: изменить СНО в кассе.
Когда вы меняете режим налогообложения, нужно обязательно изменить информацию об этом в кассе. При этом не нужно перерегистрировать кассу в ФНС, поэтому не потребуется ЭЦП и доступ к личному кабинету. Для изменения настроек нужен только доступ к самой кассе (физически или удаленно). Чтобы заказать услугу, заполните заявку в форме ниже.

Порядок применения ЕНВД: требования к плательщикам

Законом предусмотрено ряд требования к плательщикам «вмененного» налога. Основной из критериев – вид деятельности, осуществляемый ИП или фирмой-юрлицом. В частности, плательщиком «вмененки» может быть субъект хозяйствования, ведущий деятельность в сфере:

• мелкобытовых услуг (ремонт обуви, химчистка, стирка, пошив одежды и т.п.);
• техобслуживания авто, а также предоставления платных стоянок для ТС;
• ветеринарных услуг, груминга (стрижка животных);
• парикмахерских услуг, салонов маникюра, косметологии;
• общественного питания (как в форме стационарных кафе, буфетов, ресторанов, так и на переносных точках);
• торговля в розницу (торговые точки и разносная реализация товара).

С полным перечнем видом деятельности ЕНВД Вы можете ознакомиться в ст. 346.26 НК. При этом следует учитывать, что местные власти имеют право как на сокращение перечня, так и на полную отмену ЕНВД в рамках конкретного региона.

Кроме видов деятельности законом предусмотрены прочие ограничения для «вмененщиков». Подробнее – в таблице ниже.

№ п/п	Ограничение	Описание
1	Численность сотрудников	Если Вы планируете получить статус «вменещика», убедитесь, что среднесписочное количество наемных сотрудников фирмы/ИП не превышает 100 чел. Определяйте показатель по итогам отчетного года с последующим ежеквартальным контролем.
2	Собственная доля в уставном капитале	Не менее ¾ уставного капитала должно быть собственной долей фирмы на ЕНВД. Если этот показатель ниже, компания теряет статус «вмененщика».
3	Ограничения для с/х производителей	Если субъект является с/х производителем, то он не может применять ЕНВД для реализации с/х продукции через торговые точки (общепит).
4	Учет в ФНС в качестве крупного налогоплательщика	В случае, если компания стоит на учете ФНС как крупный налогоплательщик, право на ЕНВД она теряет.
5	Договора управления имуществом	Деятельность в рамках договора управления имуществом не может облагаться «вмененным» налогом.

Вопрос № 1: ИП Купцов занимается перевозкой пассажиров, использует ЕНВД. По итогам года Купцов получил доход 801.303 руб. и понес расходы 442.900 руб. Все операции документально подтверждены. Как Купцову учесть суммы доходов и расходов при расчете налога?

Ответ: Так как Купцов плательщик ЕНВД, он не может учесть доходы и расходы при расчете налога. Купцову необходимо определить сумму налоговых обязательств исходя из физпоказателя (количества пассажирских мест), а также с учетом показателей доходности и корректирующих коэффициентов (К-1 и К-2).

Вопрос № 2: По результатам 2023 ООО «Самоцветы» (ЕНВД) получило убыток в размере 303.804 руб. Может ли ООО «Самоцветы» уменьшить налоговую базу на размер убытка?

Ответ: «Самоцветы» не вправе учесть убыток при расчете налога. Также «вменещик» не может зачесть убыток в расходы будущих периодов.

Вопрос № 3: Плательщик ЕНВД ИП Коробкин 11.05.17 перечислил налог за 1 кв. 2017 в сумме 7.504 руб. Какая ответственность предусмотрена для Коробкина в данном случае?

Ответ: Коробкин нарушил порядок уплаты ЕНВД, так как срок уплаты по налогу – 25.04.2017. Коробкину надлежит оплатить штраф (20% от суммы недоимки 7.504 руб.) и пеню, рассчитанную за каждый день просрочки.

ЕНВД: кто может применять

В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2023 году никаких особых изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.

Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете применять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке. Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН.

ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете:

1. бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН);
   Важно! Про бытовые услуги нужно сказать отдельно, так как по ним с 2017 года действует измененный перечень кодов. Это связано с переходом на новый Общероссийский классификатор ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам, определен Распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.
2. ветеринарные услуги;
3. услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);
4. розничную торговлю;
5. услуги в области общественного питания;
6. торговлю, которая классифицируется как развозная / разносная;
7. размещение наружной рекламы;
8. временное размещение / проживание населения (на площади до 500 м²);
9. другие.

По пунктам 4 и 5 есть ограничение: эта деятельность должна осуществляться без зала (торгового или для обслуживания посетителей) либо с залом до 150 м².

Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность. Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.

Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:

• среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
• ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
• ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%.

Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

Что говорят последние новости об отмене ЕНВД? Появление ЕНВД (единый налог на вмененный доход) датируется 2003 годом, именно тогда стало возможно использование специального режима по уплате налогов для ряда предпринимателей.

Слухи об отмене ЕНВД муссируются в прессе уже не один год. Еще семь лет назад в государственной думе рассматривался проект, предлагающий заменить существующую систему на систему патентов, в то время дело не сдвинулось с мертвой точки, все осталось как прежде. Через год в Федеральном Собрании был принят ряд поправок в налоговом законодательстве и снова возникли разговоры об отмене ЕНВД и получении патента.

Отмена ЕНВД для ИП была запланирована на начало текущего года, но этого опять не произошло, два года назад (2016 год) приняли решение, что отмена ЕНВД состоится не в 2018, а будет отложена до 2021 года.

И хотя отсрочка на отмену ЕНВД только в 2021 году является законодательно обоснованной, постоянно возникают слухи, что этого следует ждать в следующем году, правдивы ли они, что же будет предложено взамен? Когда действительно отменят ЕНВД?

Отмена режима ЕНВД запланирована на 2021 год. Уже совсем скоро юрлицам и владельцам ИП придется считаться с рядом изменений, внесенных в налоговый кодекс.
Дополнительные траты, возникшие из-за изменений, неизбежны, но в то же время, ряд дополнений приведет:

к сокращению ошибок среди сотрудников;
к облегченному контролю за оборотом товаров;
к более оперативному обслуживанию клиента.

После детального изучения всех изменений, каждый собственник бизнеса сможет решить: выгодна ли для него в будущем отмена ЕНВД по маркированным товарам или стоит заранее перейти на другую систему налогообложения.

Интересно: Сколько налогов платит ИП — обзор режимов налогообложения и размеры ставок.

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Налог	Сроки до 01.01.23 (старые)	Сроки с 01.01.23 (новые)
НДС	25 числа	28 числа
На прибыль (за год и авансы)	28 марта	28 марта
Упрощенка для ИП	30 апреля	28 апреля
Упрощенка (авансы)	25 апреля 25 июля 25 октября	28 апреля 28 июля 28 октября
НДФЛ	в зависимости от дохода	28 числа
Взносы ИП (фиксированные)	31 декабря	31 декабря
Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.)	1 июля	1 июля

Какие бывают фейерверки, кто их может покупать и пускать

Всю пиротехнику в России делят на пять классов. Без разрешения от Департамента региональной безопасности и противодействия коррупции Москвы можно запускать только первые три.

Первые два класса — это бенгальские огни, петарды, хлопушки, а также «наземные фейерверки» — такие втыкаешь в землю, и заряд не взмывает небо, а столб искр бьет над землей. Третий класс — ракеты и батареи салютов, у которых радиус опасной зоны до 30 метров (на это расстояние нужно отойти в сторону). Изделия IV и V класса опасностей считаются профессиональными. Запускать их фирмам без лицензии запрещено.

По закону покупать пиротехнику можно с 16 лет. Однако лицензированный производитель может установить и другое возрастное ограничение.

За запуск фейерверков после 23:00 (кроме новогодней ночи, Рождества, школьных выпускных) в Москве могут наказать штрафом до 2 тысяч рублей. А если пускать в местах, не предназначенных для запуска и небезопасных, — штраф до 3 000 рублей. Штрафы выписывает полиция.

Варианты налоговых режимов для ИП

У индивидуальных предпринимателей больше вариантов налоговых режимов, на которые они могут перейти, чем у юридических лиц. Они могут выбрать из налога на профессиональный доход (НПД для самозанятых), упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патентной системы налогообложения (ПСН) и основной системы (ОСН). При выборе можно ориентироваться на действующие ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, а также смотреть на ставку налога и необходимость сдачи отчётности.

	НПД для самозанятых	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	ПСН	ОСН
Ограничения по кол-ву сотрудников	Без работников	Менее 100 работников	Менее 15 работников	—
Ограничения по доходу	менее 2,4 млн руб. в год	Менее 150 млн руб. в год	Менее 60 млн руб. в год	—
Необходимость регистрации в качестве ИП	Нет	Да
Налоговая ставка	4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП	6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)	15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)	6%	— Налог на доходы физических лиц по ставке 13%; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.
Налоговая база	Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору	Доход	Доход минус расходы	Потенциально возможный доход	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Наличие отчётности	Нет	Декларация	Нет	Декларация
Периодичность сдачи отчётности	Нет	1 раз в год	Нет	НДФЛ – раз в год, НДС – ежеквартально, по имуществу – ежекварт.

Переход на ЕНВД возможен в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности. Для этого нужно заполнить заявление (для ООО – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и подать в 2 экземплярах в ИНФС.

Заявление подается в налоговую по месту ведения деятельности, или месту нахождения (для ИП по месту жительства), если оказываются услуги по:

• Развозной или разносной розничной торговле
• Размещению рекламы на транспортных средствах
• Оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

При ведении деятельности в разных районах города (с одним ОКТМО) вставать на учет в каждой ФНС города не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления, ФНС выдает уведомление о постановку ИП или ООО на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Главное, чем этот налоговый сбор отличается от других, использующихся в России, – это то, что выплачивается он не с конкретно установленного дохода, а с будущей прибыли, которая предполагается и имеет фиксированную сумму. Виды деятельности, к которым применяется ЕНВД, можно найти в Общероссийском классификаторе услуг населению, а также в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (частично). Но каждый регион на своей территории самостоятельно устанавливает те области деятельности, которые входят в сферу влияния ЕНВД. Определяется это спецификой региона, его экономическим положением и многими другими факторами. Образец заявления на ЕНВД для ООО 2017 года представлен ниже. Чтобы узнать, какие конкретные разновидности бизнеса попадают под единый налог в определённом регионе, нужно обратиться на месте в налоговую службу.

Кому запрещено применять ЕНВД?

На законодательном уровне обоснованы те случаи, когда организации и ИП не могут применять в своей деятельности единый налог:

• если работает свыше ста человек;
• если в уставном капитале компаний доля, которая принадлежит иным юридическим лицам, составляет более двадцати пяти процентов;
• если площадь залов в торговых предприятиях свыше ста пятидесяти квадратных метров;
• если количество транспортных средств в автотранспортных организациях превышает двадцать единиц;
• в случае организации муниципальными и госучреждениями пунктов общественного питания, поскольку это прямая обязанность в рамках их деятельности.

Похожие записи:

• 53 бомбезных идеи для вашего бизнеса в 2023, без капитала и крупных затрат
• Налоги с заработной платы 2023
• Как обратиться в ФАС по 44-ФЗ и 223-ФЗ? Схематичная инструкция