Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в 2023 году самостоятельно рассчитать страховые взносы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Периодичность проверки сальдо ЕНС следует подбирать индивидуально в зависимости от масштабов бизнеса и количества операций. Необходимый минимум – один раз в квартал, именно трехмесячный срок оговорен для направления в адрес плательщика требования об уплате налога при задолженности по ЕНС свыше 3 000 рублей (ст. 70 Закона № 263-ФЗ).
Если сальдо по налогам вызывает вопросы, то вам предстоит занимательный квест по поиску расхождений. Начинать следует с обращения в налоговый орган по месту постановки на учет. Вы можете потребовать уточнений или провести полноценную сверку. В первом случае, согласно разъяснениям ФНС, можно направить запрос в произвольной форме. И получить какие-то первоначальные пояснения, которые предопределят дальнейшие действия. Во втором случае можно сразу затребовать данные от ФНС в виде одного из трех документов:
- Справки о состоянии расчетов (по форме КНД 1160082) – она отображает наличие переплаты или задолженности в разрезе каждого налога и может оказаться малоинформативной в случае наличия многочисленных расхождений.
- Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам и пеням (по форме КНД 1160070). Он содержит детальную информацию в разрезе налогов и сборов и позволяет определить, перечислены ли необходимые суммы в бюджет, не образовался ли долг, не начисляются ли штрафы и пени. Крупным организациям рекомендуется начинать поиск расхождений именно с этого документа.
- Выписки операций по расчетам с бюджетом (по форме КНД 1166107), которая содержит перечень операций из карточки налогоплательщика за определенный период. Она позволит отследить расхождения по конкретным начислениям и платежам. Поможет при небольших объемах или в случае, если имеются обоснованные подозрения об источнике расхождений.
Изменения в РСВ — 2022
С отчетности за 1 квартал 2022 года расчет сдают по новой форме.
Основная причина изменений — переход субъектов РФ на прямые выплаты Фондом социального страхования расходов по больничным листам и иным социальным выплатам.
В этой связи в форме произошли следующие изменения:
- из раздела 1 исключены строки для указания сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС (стр. 120-123);
- в приложении 2 удален признак выплат и строка 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)»;
- изменилась нумерация приложений, т.к. действовавшие ранее приложения 3 и 4 утратили силу.
Кроме того, добавлены новые коды пониженных тарифов (код «23» для участников ИНТЦ и «24» для общепита) и, соответственно, коды категорий застрахованных лиц.
Ежемесячная отчетность в ИФНС
РСВ в ИФНС нужно будет по-прежнему подавать каждый квартал. Но по расчету поменяют сроки — с 2023 года отчет нужно будет представлять не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала.
Однако согласно новой ред. п. 7 ст. 431 НК будет упоминание о персонифицированной информации. Она включает в себя персональные сведения физлиц и информацию о суммах выплат и иных вознаграждений за предыдущий календарный месяц. Подавать эти данные надо будет не позже 25-го числа каждого месяца после отчетного.
На данный момент нет ответа о том, какие именно персонифицированные сведения надо будет подавать. Возможны два варианта:
- раздел 3 формы РСВ, который сейчас подается раз в квартал, а с 2023 года будет ежемесячным;
- форма СЗВ-М, которая будет подаваться не в Фонд, а в ИФНС.
Не совпадают данные – что делать?
При проверке некоторые данные могут не совпадать. Что делать в такой ситуации? Для этого следует ознакомиться с самыми распространёнными ошибками. Исправляются ошибки в зависимости от того, были ли пропущены сведения с неточностями Пенсионным фондом.
Критичные ошибки:
- неверный формат файла;
- некорректная подпись;
- неправильные реквизиты.
Для решения потребуется повторная сдача СЗВ-М или другого документа.
Ошибки, при которых исправления необходимы:
- начало ввода СНИЛС и ИНН с двойных и одинарных пробелов;
- одни нули в ИНН;
- два дефиса и другие пунктуационные ошибки в ФИО, в том числе и наличие двух пробелов у дефиса в двойной фамилии.
Если ПФР документ был принят – требуется повторная сдача с типом «доп», в ином случае – с типом «исхд».
Ошибки, при которых нужны дополнения:
- несоответствие СНИЛС;
- неверные ФИО.
Документ повторно сдаётся с типом «доп» на сотрудников.
База для исчисления взносов
Базой в качестве объекта обложения является сумма всех выплат, начисленных плательщиками за определенный период в пользу физлиц, кроме выплат, не подлежащих обложению взносами отдельно по каждому физическому лицу по истечении каждого месяца нарастающим итогом.
Основная часть плательщиков выплачивает взносы в размере 30 %, которые распределены таким образом:
| Тарифы в 2017-2023гг.(в %) | Страховые взносы на ОПС | Страховые взносы на ОСС | Страховые взносы на ОМС (не зависят от предельной базы) | |
| В отношении выплат иностранцам и лицам без гражданства | В отношении выплат резидентам | |||
| Менее предельной величины базы | 22% | 1,8% | 2,9% | 5,1% |
| Более предельной величины базы | 10% | — | — |
Проверка сведений ПФР с помощью программ CheckXML и CheckPFR
Перед отправкой сведений в ПФР рекомендуется проверить его с помощью программ CheckXML и CheckPFR. Данные проверочные программы используются в Пенсионном фонде России для проверки отчётов страхователей.
Программа CheckXML разработана ПФР России и встроена в проверочные модули программных продуктов и обновляется автоматически. Отчётность всегда проверяется данной программой перед отправкой в ПФР.
Программа CheckPFR разработана отделением Пенсионного фонда РФ по Республике Башкортостан и используется плательщиками и территориальными органами ПФР для проверки расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и сведений персонифицированного учета в электронном виде с 2014 года.
С помощью CheckPFR можно проверить следующие типы документов:
- расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам — РСВ-1 за периоды с 2010–2013 гг.;
- расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам — РСВ-2;
- расчёт по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, применяемый при осуществлении контроля за уплатой взносов по дополнительному тарифу для работодателей, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации — РВ-3;
- опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР (АДВ-6-2);
- опись документов, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц передаваемых страхователем в ПФР (АДВ‑6‑3);
- сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (СЗВ-6-1);
- реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ‑6‑2);
- сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица (СЗВ-6-3);
- опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица, АДВ-6-4 (форма, сопровождающая пачку документов по форме СЗВ-6-3);
- сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (СЗВ-6-4);
- опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (АДВ-6-5);
- сведения о начисленных, уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии (СПВ-1);
- сведения о периоде работы застрахованного лица для установления трудовой пенсии (СПВ-2);
- заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (ДСВ-1);
- реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены страховые взносы работодателя (ДСВ-3).
Последняя версия CheckPFR 2020 для Windows
получила незначительные обновления интерфейса и внешнего дизайна. Программа является разработкой Отделения Пенсионного фонда РФ в Республике Башкортостан. Она пришла на смену стандартной CheckXML-UFA и официально была принята весной 2014 года.
Бесплатно скачать программу CheckPFR 2020 по прямой ссылке:
Скачать дополнительные файлы для CheckPFR:
CheckPFR представляет собой софт для проверки и работы с отчетными данными, которые предоставляют работодатели. Она способна проверить расчетные счета взносов по страхованию и вывести информацию по индивидуальным персонифицированным учетам, которые подаются страхователями в электронном формате 7.0. Передача подотчетных материалов в Пенсионный Фонд РФ с занесением их в базу происходит при помощи носителей (дискеты, диски, USB-флеш) или по электронному каналу Интернет.
С 2021 года расчет и уплату страховых взносов контролируют налоговые инспекции (гл. 34 НК РФ). С отчетности за I квартал 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдавайте не в ПФР, а в налоговую инспекцию. Причем форма расчета – совершенно новая. Она утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2021 № ММВ-7-11/551.Также см. «Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: как заполнять».
Сразу скажем, что новый расчет достаточно объемный. В форме титульный лист и три раздела. Первый раздел предназначен для данных о начисленных взносах. Второй раздел заполняют не все компании, а только крестьянские и фермерские хозяйства. Третий раздел – для персонифицированных сведений о застрахованных лицах.
Расчет по взносам при нулевых тарифах.
Сколько приложений нужно включать в расчет за 3 квартал 2020 года?
Если на апрель-июнь для страхователя установлены нулевые тарифы страховых взносов, при заполнении расчета за 9 месяцев необходимо заполнить несколько приложений 1 и 2 к разделу 1 — ровно столько, сколько применялось тарифов. Это предусмотрено пп. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения расчета (утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).
При условии, если организация или ИП отвечает критериям использования как нулевых, так и пониженных ставок для МСП приложений будет три:
- за январь-март — общие;
- за апрель-июнь — нулевые (для ряда страхователей из пострадавших отраслей);
- за июль-сентябрь (и далее до конца года) — пониженные 15% (для субъектов МСП независимо от отрасли).
Таким образом, РСВ за 3 квартал для пострадавших отраслей будет содержать по три приложения 1 и 2:
- С кодом тарифа 01 — в отношении взносов по общим тарифам. Это взносы за 1 квартал, а также взносы с выплат за июль-сентябрь в пределах МРОТ.
- С кодом 21 — в отношении нулевых взносов за апрель-июнь.
- С кодом 20 — в отношении взносов 15% за июль-сентябрь.
Если организация или ИП не отвечает критериям использования нулевых тарифов, то приложений будет два.
Состоит ли малое предприятие в реестре МСП?
Особому контролю подвергнут страхователей — субъектов малого и среднего предпринимательства, использующих пониженные тарифы по взносам.
СПРАВКА
В 2021 году субъекты МСП применяют льготные ставки по взносам в отношении части выплат, не превышающей МРОТ (он равен 12 792 руб.). Пониженные тарифы составляют: по пенсионным взносам (как в пределах, так и сверх лимита базы) — 10%; по медицинским взносам — 5%, по взносам «на больничные» — 0%. Это закреплено в пункте 2.1 статьи 427 НК РФ (см. «Малый бизнес может платить взносы по сниженной ставке и в 2021 году»).
Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке Попробовать бесплатно
Инспекторы отметят тех, кто вписал в РСВ в подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 в поле 001 (код тарифа плательщика) значение 20. Оно показывает, что страхователь — субъект малого или среднего предпринимательства.
Приложение 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное
Также на контроль возьмут тех, кто поставил значение 20 в поле 001 приложения 2 к разделу 1 РСВ.
Указанные компании и ИП должны состоять в реестре МСП на дату окончания каждого месяца, в котором были сделаны начисления в пользу застрахованных лиц. И в течение таких месяцев льготник не должен быть исключен из реестра. В противном случае налоговики потребуют пояснений или исправлений.
Сколько застрахованных лиц отражено в отчете
В расчете РСВ есть графы, где нужно указывать количество застрахованных лиц в каждом из трех последних месяцев отчетного периода. Налоговики будут сравнивать эти сведения с теми, что отражены в ежемесячных формах персонифицированного учета СЗВ-М.
Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑М через интернет
Для анализа возьмут числа из граф 2, 3 и 4 подраздела 1.1. приложения 1 к разделу 1 расчета за I квартал 2021 года. И сопоставят с количеством строк раздела 4 формы СЗВ-М за январь, февраль и март.
| N п/п | Фамилия, имя, отчество (при наличии) застрахованного лица (заполняются в именительном падеже) | Страховой номер индивидуального лицевого счета (заполняется обязательно) | ИНН (заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН физического лица) |
| 1 | Иванов Иван Иванович | 023-984-615-63 | 501300055694 |
| 2 | Петров Петр Петрович | 016-489-516-36 | 772387921678 |
Если количество строк в форме СЗВ-М окажется больше, чем соответствующее число в РСВ, инспекторы заподозрят нарушение.
Проверить рсв онлайн бесплатно 2020
Теперь при загрузке сведений по сотрудникам из СЗВ-М будут создаваться анкеты новых сотрудников с указанием их персональных данных — ФИО, СНИЛС, ИНН, если таких сотрудников нет в разделе 3. В то время как раньше только обновлялись существующие данные. Для загрузки используйте ссылку «Из файла СЗВ-М».
Новая возможность особенно актуальна для организаций с высокой текучкой кадров или которые выполняют сезонные работы.
Загружать данные новых сотрудников удобно именно на основе СЗВ-М, потому что этот отчет ежемесячный и в нем, как правило, содержатся самые актуальные сведения по сотрудникам. — Импорт из 2-НДФЛ 5.
06 Кроме того, теперь в Экстерне вы можете импортировать в РСВ данные сотрудников из файла 2-НДФЛ формата 5.06, ранее импорт был только из файлов формата 5.04 и 5.05.
C 1 января 2021 года отменены пониженные тарифы страховых взносов для ряда плательщиков на упрощенной системе налогообложения и упразднены результаты аттестации рабочих мест.
Сколько застрахованных лиц отражено в отчете
В расчете РСВ есть графы, где нужно указывать количество застрахованных лиц в каждом из трех последних месяцев отчетного периода. Налоговики будут сравнивать эти сведения с теми, что отражены в ежемесячных формах персонифицированного учета СЗВ-М.
Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑М через интернет
Для анализа возьмут числа из граф 2, 3 и 4 подраздела 1.1. приложения 1 к разделу 1 расчета за I квартал 2021 года. И сопоставят с количеством строк раздела 4 формы СЗВ-М за январь, февраль и март.
| N п/п | Фамилия, имя, отчество (при наличии) застрахованного лица (заполняются в именительном падеже) | Страховой номер индивидуального лицевого счета (заполняется обязательно) | ИНН (заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН физического лица) |
| 1 | Иванов Иван Иванович | 023-984-615-63 | 501300055694 |
| 2 | Петров Петр Петрович | 016-489-516-36 | 772387921678 |
Если количество строк в форме СЗВ-М окажется больше, чем соответствующее число в РСВ, инспекторы заподозрят нарушение.
О сервисе / контрольные соотношения для единого расчета по взносам
Зачем нужен сервис, чем он поможет
Сервис поможет Вам самостоятельно проверить расчет по страховым взносам по контрольным соотношениям как внутри документа так и между ЕРСВ и 6-НДФЛ. Точно такую же проверку проведут налоговики, после того как получат от вас отчет. Если проверите расчет заранее с помощью нашей программы, вы избежите претензий налоговой инспекции.
Даже если вы уже сдали расчет, проверьте отчет в нашей программе. Если она обнаружит ошибки, внесите исправления (п. 4 ст. 81 НК РФ).
В программу встроены формулы по проверке более 200 контрольных соотношений. Соотношения актуализируются каждый раз, как ФНС вносит изменения и уточнения к правилам заполнения отчета. Каждый отчет проходит проверку по всем формулам.
Чтобы проверить расчет по страховым взносам, загрузите в программу форму отчета в формате XML. Просто выгрузите отчеты из вашей бухгалтерской программы.
Изменения в CheckXML 2023 в году
Новая программа для тестирования отчетности CheckXML buhsoft поможет бухгалтерам, как крупных организаций, так и небольших компаний. В 2023 году данное решение было дополнено следующими необходимыми изменениями:
- при тестировании форм СПВ-2 исключен код 28-ПД, который действовал до 2009 года;
- внесены изменения размера предельной величины базы, которая используется для начисления страховых взносов. Теперь она составляет 711 000 руб.;
- изменена проверка комбинации показателей в блоке выслуга лет для Основания 27-ПДРК;
- исправлены ошибки, возникающие при проверке подразделов 6.5, 6.6, раздела 6;
- обновлен справочник адресатов кладр;
- в новой версии программы появились тарифы для 2023 года.
Скачать бесплатное обновление для программы CheckXML ufa + 2ндфл сможет каждый заинтересованный пользователь. Достаточно выполнить несколько несложных действий. Чтобы установить приложение следует скачать дистрибутив .exe, запустить установочный файл, изучить лицензионное соглашение. Инструкция мастера по установке поможет выполнить ее быстро и качественно.
Основные возможности и достоинства CheckXML
Программа CheckXML Ufa удобна в эксплуатации. Самое главное – поддерживать работоспособность приложения, постоянно отслеживая выход новых обновлений. Перед тем как отправить документы в pfr необходимо внимательно изучить протокол проверки, который формирует данный программный продукт. Если обнаружены предупреждения, ошибки, то следует их исправить и запустить приложение еще раз. Файлы, тестируемые программой, следует перемещать на дискету или другой, подходящий носитель информации или в одну папку. Для проверки необходимо нажать кнопку «Открыть и проверить файл», а затем выбрать любой документ из пакета.
Среди преимуществ CheckXML ufa для тестирования отчетности в ПФ, ФСС, ФНС стоит отметить:
- универсальность;
- максимально быстрые обновления;
- удобство использования;
- очень простая и оперативная установка;
- функциональность;
- авторитет и компетентность разработчиков.
Еще одно преимущество приложения – грамотная техническая поддержка пользователей. Разработчики дают подробные консультации по электронной почте, телефонам, онлайн на форуме. Это одна из лучших portable (портативных) программ, существующих на сегодняшний день. CheckXML Ufa – профессиональное решение форматно-логического контроля файлов, которые предназначены для сдачи в контролирующие бизнес организации.
Когда за проверку страхового расчета нужно платить деньги
Большинство компаний и ИП оформляют расчет по страховым взносам (как и иную налоговую отчетность) в электронном виде. Обычно это происходит при помощи применяемой для учетных целей программы.
Наиболее известные программы такого рода — продукты . Программы позволяют автоматизировать и поддерживать в актуальном состоянии налоговый и бухгалтерский учет, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности.
Как с помощью «1С» автоматизировать учет и формировать отчетность, расскажем в этих публикациях:
- «Ведение раздельного учета по НДС в 1С (нюансы)»;
- «Как сформировать отчет СЗВ-М в 1С (нюансы)»;
- «Порядок формирования 6-НДФЛ в программе 1С».
Своим пользователям предоставляет возможность проверки расчета по страховым взносам без какой-либо дополнительной платы. Однако коммерческий продукт не может иметь нулевую стоимость. Бесплатно выявлять ошибки в расчете при помощи программы семейства «1С» можно только тем ее пользователям, которые уже оплатили доступ к основной учетной программе.
Аналогичный подход и у других компаний, предоставляющих подобные услуги.